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O que significa que uma empresa opera sem IVA? Por que não é lucrativo para os contribuintes de IVA trabalhar com organizações sem IVA? Como trabalhar como empresário individual com IVA

O que significa que uma empresa opera sem IVA? Por que não é lucrativo para os contribuintes de IVA trabalhar com organizações sem IVA? Como trabalhar como empresário individual com IVA

Abra uma LLC sem IVA — uma verdadeira tarefa, mas para isso é importante escolher o regime adequado de pagamento de impostos. Não é segredo que depende muito da forma de tributação da empresa, do tipo de atividade e de outros fatores. A seguir consideraremos quais impostos são fornecidos para uma LLC (dependendo da área de atuação), bem como como evitar o IVA (se necessário).

Sutilezas da tributação ou quais impostos as LLCs pagam

O pagamento de impostos no decorrer dos negócios é obrigação de qualquer LLC. Ao mesmo tempo, os fundadores da empresa têm o direito de fazer uma escolha independente em favor de uma opção adequada. O valor do pagamento de impostos e o sucesso da empresa em particular dependem do acerto da decisão tomada. É por isso que é importante levantar a questão da fiscalidade na fase de elaboração do plano de negócios. É claro que, no futuro, será possível registrar novamente uma LLC usando o sistema tributário simplificado sem IVA, mas isso levará tempo.

A seguir consideraremos os regimes tributários que operam no território da Federação Russa, e também destacaremos as principais taxas:

BÁSICO. Para esta opção, incide imposto sobre o valor acrescentado, o lucro, bem como sobre o preço médio anual do imóvel. Nesta opção de tributação incidem 20% sobre os lucros, de 0 a 18 por cento de IVA (consoante os serviços prestados ou bens vendidos), bem como um imposto predial empresarial de 2,2%.
sistema tributário simplificado (opção - “Rendimentos”). Se falamos deste regime de tributação, aqui os impostos são cobrados apenas sobre o lucro auferido (não são considerados os custos da empresa). O parâmetro geral é de 6%, mas nas regiões a alíquota pode ser reduzida para 1% (por decisão das autoridades locais).
sistema tributário simplificado (opção - “Receitas menos despesas”). Neste regime, os impostos incidem sobre a diferença obtida entre o lucro auferido e os custos comprovados do empreendimento (deve haver justificação). Se o imposto mínimo for pago, o lucro recebido é utilizado como base tributária. Com base na Federação Russa como um todo, a taxa é de 15%, mas nas regiões a percentagem pode ser reduzida para 5%. O limite de pagamento inferior é de 1%.
UTII- opção de pagamento de impostos (imputação), quando os pagamentos não estão relacionados ao lucro real da organização. Aqui, a taxa de imposto na Federação Russa é de 15%, mas nas regiões é frequentemente reduzida para 7,5%.
Imposto agrícola unificado- um tipo de tributação em que é tributada a diferença entre o lucro recebido pela LLC e os custos comprovados. 6% é retirado do número resultante.

Do exposto, fica claro quais impostos as LLCs devem pagar para cada uma das opções de tributação. Ao mesmo tempo, não será possível responder com clareza à questão de quais despesas a empresa espera. Esse aspecto é influenciado por diversos fatores - o tipo de atividade, a forma escolhida para efetuar o pagamento à Receita Federal, a região, o valor do lucro e assim por diante. Os custos totais podem variar várias vezes.

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É possível trabalhar sem IVA?

Vejamos agora se é possível abrir uma empresa sem IVA ou mudar para a forma de pagamento fiscal de juros. Conforme observado anteriormente, muito depende da opção tributária escolhida. Consideremo-los mais detalhadamente em relação ao imposto sobre o valor acrescentado.

Combinação de OSN e UTII

Se uma empresa combinar duas modalidades, nomeadamente geral e “imputada”, o lucro recebido pela LLC ao abrigo da UTII não está sujeito a IVA. Para evitar o pagamento de impostos, é necessário criar registos de IVA separados para os formulários geral e imputado. Para resolver este problema, duas condições devem ser atendidas:

Se, para trabalhar em regime de “imputação”, uma empresa ou empresário (PI) adquirir bens ou utilizar serviços com IVA, o valor deste imposto deve ser tido em conta no preço dos bens (serviços). Isto se aplica a ativos fixos, bem como a ativos de natureza intangível.
Se, para trabalhar no formulário geral (OSN), uma LLC ou empresário individual utilizar serviços ou adquirir bens incluindo IVA, seu valor será deduzido (as regras são prescritas no Código Tributário da Federação Russa).

Existem também despesas para as quais não é possível contabilizar separadamente o IVA. Com isso, você terá que separar esse imposto para a “imputação” e a forma geral. Esta categoria de custo inclui aluguel de escritórios e pagamentos de serviços públicos. Como resultado, o valor do IVA é distribuído tendo em conta a forma como estes bens são utilizados em cada uma das áreas de trabalho. Não podemos esquecer a necessidade de apresentar a declaração de IVA antes do dia 25 (o relatório é apresentado trimestralmente).

Se uma empresa operar de forma simplificada, não é obrigada a pagar alguns impostos (incluindo IVA). A propósito, os empreendedores individuais também não pagam imposto sobre a propriedade e imposto de renda pessoal. Mas, na prática, existem opções quando “proprietários privados” (empresários individuais) e LLCs são forçados a pagar IVA. Esta categoria inclui:

Importação de mercadorias para a Federação Russa.
Emissão pelo contribuinte de fatura onde consta o IVA.
Realização de transações sob um acordo de trabalho conjunto, bem como um acordo de gestão fiduciária (se a propriedade estiver localizada na Federação Russa).

Nestes casos é obrigatória a elaboração de declarações incluindo IVA e o pagamento deste imposto.

Se um parceiro (fornecedor), ao trabalhar no regime tributário simplificado, inserir o IVA na fatura, a LLC no regime tributário simplificado que recebe a mercadoria tem o direito de pagá-lo. Isto deve-se ao facto de o IVA ser um imposto pago pelo fornecedor e não pela empresa. O destinatário dos bens simplificados não tem de pagar IVA. Além disso, os bens adquiridos neste caso são vendidos sem impostos.

De acordo com a lei, as LLCs e os empresários individuais no mercado simplificado não são obrigados a pagar IVA. Se o comprador solicitar a emissão de fatura tendo em conta este imposto, isso não é proibido por lei, mas terá de pagar o valor incluindo IVA, e também apresentar uma declaração à Receita Federal (pelo menos em formato eletrónico) .

Agentes fiscais

No caso dos agentes fiscais, estes devem pagar o IVA e apresentar relatórios (declarações). Além disso, as empresas também podem cumprir obrigações semelhantes. Um agente fiscal é forçado a pagar IVA se comprou bens ou utilizou o serviço de uma empresa estrangeira que não está registrada no Serviço Fiscal Federal da Federação Russa, e também vende bens que são transferidos por uma empresa estrangeira. Além disso, você terá que pagar IVA se comprar um imóvel de uma empresa falida ou ao alugar ou comprar um imóvel estatal.

Os empreendedores iniciantes muitas vezes não sabem qual regime tributário preferir e como organizar suas atividades e contabilidade. Trabalhar com o IVA tradicionalmente levanta muitas questões. Este imposto é reconhecido pelos especialistas como um dos mais difíceis de compreender e calcular. Porém, a leitura da legislação e a análise de nuances importantes ajudarão a evitar erros e problemas com o fisco.

O imposto sobre o valor acrescentado é uma ferramenta poderosa para regular a economia nacional e o item mais importante das receitas orçamentais. Sua principal característica para os pagadores é a possibilidade de reembolso. Na verdade, apenas uma porcentagem do valor adicionado como resultado da transação ao custo original da mercadoria é paga ao orçamento.

Estas são pessoas jurídicas e empresários individuais que operam dentro das fronteiras da Rússia. Uma ampla gama de transações está sujeita a impostos:

venda de mercadorias, prestação de serviços;
trabalhar na área de instalação e construção;
implementação de direitos de propriedade;
transferência gratuita de produtos para necessidades próprias, etc.

As empresas e empresários individuais que transitaram para regimes fiscais especiais: regime de patentes, UTII ou regime tributário simplificado estão isentos de transferência e cálculo de impostos. As pequenas empresas cuja receita total de três meses não exceda 2.000.000 de rublos têm direito à isenção de IVA.

Prós e contras de trabalhar com IVA

Existe a opinião de que as atividades de uma empresa sujeita a IVA são menos lucrativas do que as atividades de uma pessoa colectiva ou empresário individual isento deste imposto. Esta posição é superficial: a transferência de impostos para o orçamento confere certas vantagens à empresa. Isso inclui a facilidade de encontrar compradores.

Quando uma empresa que opera no OSNO coopera com uma empresa simplificada, não pode deduzir o IVA pago a montante: o fornecedor não o atribui e não emite faturas. As obrigações fiscais do comprador não são reduzidas e, de facto, os bens “simplificados” acabam por ser mais caros do que os produtos dos concorrentes no regime geral. Para se tornar atrativa para potenciais clientes, uma organização isenta de IVA tem de reduzir preços, o que não é possível em todos os casos.

A desvantagem de trabalhar com IVA é o procedimento de cálculo complexo, a necessidade de contabilidade e relatórios. Muitas vezes, para esses fins, uma pequena empresa precisa contratar um contador e uma grande empresa precisa contratar todo um departamento de especialistas.

Para entender como é calculado o valor do imposto a ser transferido para o orçamento, vejamos um exemplo simples. A empresa A atua no comércio varejista de materiais de construção. Ela comprou uma remessa de mercadorias de sua contraparte, o atacadista “B”, ao custo de 200.000 rublos. O valor do IVA é de 36.000, o valor total do pagamento da transação é de 236.000 rublos.

Depois de expor os materiais na loja, “A” rapidamente encontrou compradores de varejo a quem vendeu os produtos com uma margem de lucro de 50%. O preço inclui IVA igual a:

236.000 * 1,5 * 0,18 = 63.720 rublos.

Para determinar o montante das obrigações orçamentais, a empresa A deve subtrair o IVA pago a montante do IVA a jusante. Nós temos:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Trata-se de um imposto sobre o valor que a empresa agregou ao valor original por meio de uma transação de compra e venda.

O cálculo do IVA é da responsabilidade das próprias empresas contribuintes. Os lançamentos e cálculos são feitos com base na documentação primária - faturas. Todos os documentos emitidos e recebidos dos clientes são registados no Livro de Vendas e no Livro de Compras, respetivamente. A diferença entre os dados contábeis constitui a obrigação orçamentária.

É importante que os lançamentos e cálculos contábeis estejam totalmente corretos. Caso a fiscalização tributária descubra erros durante a auditoria, tem o direito de aplicar penalidades à empresa.

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Ao trabalhar com contratos, você pode encontrar as notas “sem IVA” e “IVA não sujeito” ao determinar o preço do contrato, documentos de envio e faturas. Neste artigo iremos explicar-lhe a diferença entre “Sem IVA” e “Não sujeito a IVA” e que redação indicar nos documentos.

O que significa “sem IVA”?

A indicação nos documentos “sem IVA” significa que o preço de venda não inclui impostos. As organizações que fazem tal anotação não pagam impostos ou estão temporariamente isentas de pagá-los.

Estão isentas do pagamento de IVA as empresas que operem em regimes especiais - regime fiscal simplificado, imposto agrícola unificado, ENDV, PSN e empresas que combinem vários regimes (). Os regimes especiais são convenientes porque substituem uma série de impostos, incluindo o IVA.

As empresas e empresários individuais inscritos na OSN também podem vender bens e prestar serviços sem impostos, desde que cumpram o limite de receitas trimestrais e não produzam bens sujeitos a impostos especiais de consumo. A receita recebida durante 3 meses consecutivos não deve exceder 2 milhões de rublos. Ao ultrapassar o limite, o contribuinte perderá a oportunidade de não pagar o imposto.

Que documentos recolher para obter isenção de IVA

As organizações e empresários que pretendam fugir ao pagamento do imposto, nos termos do art. 145 do Código Tributário da Federação Russa apresenta documentos fiscais:

notificação do exercício do direito à isenção fiscal;
extrato do balanço patrimonial e dados do relatório de resultados financeiros;
extrato do livro contábil (para empreendedores individuais);
extrair do livro de vendas.

Preparar e enviar um conjunto de documentos à repartição de finanças até ao dia 20 do mês em que o benefício começou a ser aplicado. Você pode usar o benefício recebido por pelo menos um ano, a menos que as condições sejam violadas.

Trabalhar sem IVA tem muitas vantagens: não há necessidade de calcular e pagar impostos, preparar declaração e preencher livro de compras. Mas, ao mesmo tempo, trabalhar sem impostos pode não ser rentável, porque ao celebrar um acordo com uma organização que não paga IVA, o comprador não poderá receber uma dedução, por isso muitas contrapartes escolhem empresas que pagam impostos de forma geral .

O que significa “isento de IVA”?

Uma extensa lista de bens, obras, serviços e transações isentas de IVA é fornecida no artigo 149 do Código Tributário da Federação Russa. Aqui estão as operações isentas de impostos (várias operações da lista requerem licença; se uma organização não tiver uma, não pode aplicar isenção fiscal):

venda ou transferência para necessidades próprias de literatura religiosa e parafernália;
operações bancárias realizadas por bancos (exceto cobrança);
venda de artes e ofícios populares;
serviços de seguradoras e fundos de pensões não estatais;
loterias realizadas por decisão de autoridades governamentais;
venda de produtos industriais contendo metais preciosos, sucatas e resíduos;
vendas de diamantes brutos para empresas de processamento;
transferência de bens, direitos de propriedade, prestação de serviços no âmbito da caridade;
venda de ingressos e assinaturas por organizações de educação física e esportivas;
transações de empréstimo e recompra;
demais operações elencadas no inciso 3º do art. 149 do Código Tributário da Federação Russa.

Aqui estão os bens, obras e serviços isentos de impostos:

serviços e produtos médicos, sanitários, cosméticos e veterinários;
serviços de assistência a deficientes, idosos e doentes;
serviços de cuidados infantis e de lazer;
bens e serviços funerários;
produtos alimentícios produzidos por instituições educacionais e médicas;
transporte da população;
venda de selos postais, envelopes, postais e outros produtos postais;
serviço de garantia de equipamentos;
restauração e restauração de edifícios históricos, monumentos e objetos culturais;
outros listados no parágrafo 2º do art. 149 do Código Tributário da Federação Russa.

Apenas as empresas que trabalham no seu próprio interesse e não no interesse de terceiros ao abrigo de acordos de agência, comissões ou acordos de comissão têm oportunidade de ficarem isentas de IVA. Outra condição importante é separar e contabilizar separadamente as transações tributáveis e não tributáveis.

Fatura sem IVA, quando e quem aplica

Uma diferença importante entre empresas isentas de impostos nos termos do art. 145 do Código Tributário da Federação Russa, de funcionários de regime especial - a necessidade de emitir faturas marcadas como “sem IVA”. Eles precisam preparar faturas ao vender serviços, mercadorias e obras, bem como ao receber adiantamentos de clientes, e registrar a fatura no livro de vendas.

Além disso, tais faturas podem ser elaboradas por organizações e empresários individuais em regimes especiais ou realizando operações e comercializando bens isentos de tributação nos termos do art. 149 do Código Tributário da Federação Russa. Não têm obrigação de emitir faturas, mas têm o direito de fazê-lo, por exemplo, a pedido do comprador. O vendedor, a seu critério, concorda ou recusa tal pedido, mas não receberá nenhuma obrigação e não perderá nada. Para isso, preencha o documento corretamente. Anteriormente, as faturas indicavam “Isento de IVA”, mas agora os campos 7 e 8 estão marcados como “Sem IVA”. Eles não são obrigados a registrar a fatura no livro de vendas, mas caso desejem registrar o documento, o direito é mantido.

A contraparte que recebeu a fatura sem IVA não inscreve o documento no livro de compras, uma vez que não contém imposto. Se não houver imposto, não há nada a deduzir e você não poderá utilizá-lo mesmo que tenha preenchido os documentos.

Indicação de IVA no contrato

Na celebração do contrato indique o objeto do contrato, o preço da transação, a forma de pagamento e o IVA. A indicação do preço do contrato sem IVA pode levar a um aumento do preço no valor do imposto. Caso não seja obrigado a pagar imposto, indique “sem IVA” ou “não sujeito a IVA” e a base da isenção fiscal.

Quando um vendedor aplica um regime especial e está isento de IVA, indica no contrato com o comprador um preço marcado como “isento de IVA”; uma nota semelhante é deixada pelas empresas que realizam operações isentas de imposto nos termos do art. 149 do Código Tributário da Federação Russa. O contrato deve fazer referência ao facto de a organização vendedora estar isenta do pagamento de impostos. Em regra, neste caso não existem situações de conflito, uma vez que não há necessidade de calcular o IVA, nem é necessário imputar o IVA no preço do contrato.

Os contribuintes que não pagam imposto com base no art. 145 do Código Tributário da Federação Russa, ao vender mercadorias, as faturas devem ser emitidas sem atribuição de IVA. Ao mesmo tempo, nos documentos está escrito “Sem IVA” e uma nota semelhante é colocada no contrato. A organização vendedora deve fazer referência no contrato à base sobre a qual os benefícios foram recebidos e confirmar o direito a eles com os documentos relevantes.

O serviço cloud Kontur.Accounting é adequado para empresas que utilizam regimes especiais isentos de IVA. Mantenha registros junto com seus colegas, calcule salários, gere relatórios e envie-os pela Internet. Os consultores estão prontos para ajudar em situações difíceis.

Os empreendedores individuais não têm nada contra trabalhar com pessoas jurídicas, mas as LLCs muitas vezes resistem a essa cooperação. Qual o motivo, que riscos as pessoas jurídicas veem para si mesmas nas relações com empreendedores individuais? Por que tal cooperação pode não ser lucrativa para uma LLC? Existem maneiras de nivelar os aspectos negativos para que todas as objeções sejam removidas? O que um empreendedor individual pode fazer para isso?

Na maioria das vezes, as LLCs levantam dois blocos de objeções ao trabalho com empreendedores individuais:

Consideremos os “obstáculos” entre empreendedores individuais e LLCs e possíveis maneiras de superá-los.

“PI não é sério”

A forma organizacional e jurídica de uma pessoa jurídica é considerada mais complexa em comparação ao empreendedorismo individual. Os empresários iniciantes geralmente se registram como empreendedores individuais porque têm medo de uma atitude mais responsável em relação aos relatórios contábeis, às dificuldades de gerenciamento de caixa e a alguns aspectos de registro. Para PI Não é necessário ter contador próprio, caixa registradora ou mesmo conta bancária. Nem todos os empreendedores individuais conseguem o selo para sua empresa, pois a lei não obriga seu uso. Ao efetuar pagamentos, nem sempre é necessário emitir fatura à contraparte. Ninguém pode impedir um empresário individual de interromper as suas atividades a qualquer momento. E o mais importante, os empreendedores individuais costumam usar regimes fiscais especiais.

Por sua vez, OOO considera seu grau de responsabilidade maior. Uma pessoa jurídica possui seu próprio departamento de contabilidade. Os fundadores de uma LLC não podem dispor dos recursos com calma, mas apenas sacá-los por meios legais e receber dividendos. Na grande maioria dos casos, as LLCs são contribuintes do IVA. Portanto, as pessoas jurídicas preferem cooperar com empresas de status “igual”.

Como superar objeções de empreendedores individuais e LLCs

Se for apenas uma questão de desconfiança psicológica, superá-la não será tão difícil. A preocupação mais importante das contrapartes, da qual é necessário eliminar a desconfiança nos empresários individuais, é a responsabilidade financeira dos indivíduos.

“E se o empresário individual fechar sem cumprir as suas obrigações?”

Por um lado, é verdade que é muito mais fácil para um empresário individual encerrar as suas atividades do que para uma LLC, e a responsabilidade perante as autoridades fiscais é menor. Mas, por outro lado, empresário individual é uma pessoa específica que possui passaporte e registro, portanto não poderá desaparecer sem deixar rastros, mesmo após o fechamento do empreendimento. Além disso, o empresário individual é financeiramente responsável por todos os seus bens, e não pelo capital autorizado, como uma LLC. Normalmente, isso é expresso financeiramente em um valor maior do que o mínimo para uma pessoa jurídica de 10 mil rublos. Portanto, no caso de obrigações financeiras não cumpridas, fundos muito maiores podem ser recuperados de um empresário individual do que de uma LLC, e é muito mais fácil processar um indivíduo.

“Não é lucrativo para nós”

A linguagem dos números é muito mais específica e implacável, e o factor económico, ao contrário do psicológico, pode tornar-se uma barreira mais séria à cooperação entre empresários individuais e LLCs. Mas mesmo não é absolutamente intransponível, o que analisaremos a seguir.

PI na grande maioria dos casos, estão sujeitos a regimes fiscais especiais que prevêem diferentes abordagens ao relato contabilístico e, mais importante, ao pagamento do imposto sobre o valor acrescentado. Empresários - as pessoas físicas escolhem na maioria das vezes o sistema tributário simplificado, pois esse sistema tributário tem menor carga tributária e simplifica a prestação de contas. Mas o IVA não pode ser reembolsado ao abrigo deste sistema fiscal. Assim, tendo pago por um produto ou serviço que contenha IVA, o contribuinte do regime tributário simplificado terá de reembolsar o valor deste imposto ao orçamento, mediante apresentação da declaração adequada. A “apropriação indevida” do valor do IVA é punível com multas e penalidades por atraso no pagamento do imposto.

OOO por sua vez, funcionam principalmente no regime geral (OSNO), onde o pagamento do IVA é obrigatório. Ao comprar mercadorias com IVA de um fornecedor, a LLC reembolsará esses 18% no futuro por meio de deduções fiscais. Se adquiriram um produto ou serviço a um não pagador de IVA, não terão direito à dedução fiscal e terão de pagar IVA sobre a totalidade do volume de negócios. Se um produto for adquirido para venda posterior, a sua compra sem IVA é uma perda direta. Por isso, preferem não quebrar a “cadeia” de fornecedores e compradores, cada um dos quais é contribuinte do imposto sobre o valor acrescentado.

Opções para empreendedores individuais

Se um empresário individual em um sistema tributário simplificado quiser cooperar com uma LLC na OSNO, ele terá vários esquemas sob os quais uma pessoa jurídica pode concordar com tal relacionamento.

Cooperação na área “isenta de IVA”. Nem todo tipo de transação exige a atribuição de IVA. Por exemplo, o aluguer de pequenas instalações, reparações, decoração, serviços de auditores, correios, externalização, compra de material de escritório e outros serviços não estão sujeitos a IVA. Portanto, uma LLC pode muito bem celebrar contratos com um empresário individual para a prestação de tais serviços, sem levar em conta o IVA.
Fornecedor exclusivo. Se um empresário individual não tiver concorrentes em seu nicho no mercado local, a LLC não poderá ditar-lhe os termos em relação ao sistema tributário. Às vezes, é mais lucrativo para as pessoas jurídicas receberem serviços ou bens de um fornecedor local, mesmo sem IVA, especialmente se forem de pequeno volume, representando apenas uma pequena percentagem do volume de negócios da LLC. Isto não afetará os lucros.
Emissão de fatura com IVA. Um empresário “simplificado” pode emitir uma fatura para uma LLC, incluindo IVA. Claro, você precisa apresentar uma declaração de imposto para esse imposto. Parece que não há problemas. No entanto, as LLCs têm problemas ao tentar devolver esse IVA do orçamento. Na maioria das vezes, para fazer isso, você terá que ir a tribunal, embora, como mostra a prática, as decisões judiciais sejam tomadas em favor de pessoas jurídicas.
Redução de preço no valor do IVA ou mais. Para garantir que a LLC não pague a mais o IVA de 18% que está incluído no preço das mercadorias e espere seu retorno dentro de um ano, um empresário individual usando o “simplificado” pode inicialmente reduzir o preço. Se um produto for adquirido por uma pessoa jurídica e não para revenda, é ainda mais lucrativo pagar inicialmente menos e não ter que se preocupar em devolvê-lo do orçamento. É claro que este regime não é adequado para vendas posteriores, pois neste caso terá de pagar o IVA, uma vez que não será possível deduzi-lo do valor da compra. Para tal regime, os empresários individuais terão de reduzir os preços em mais de 18%, porque com a margem habitual é mais fácil para uma pessoa colectiva interagir com os contribuintes do IVA de acordo com esquemas comprovados. Mas a poupança pode fazê-los mudar de ideias.
Transição para OSNO, abertura de LLC. Se as transações com LLCs puderem ser planejadas em grande escala e de forma contínua, faz sentido que os empreendedores individuais pensem em mudar o regime tributário. Alguns empreendedores estabelecem uma LLC, sem cessar as atividades de empresário individual, utilizando cada forma jurídica para as transações mais lucrativas.

É claro que é mais fácil para as empresas cooperarem com “a sua própria espécie”, isto é, aquelas que estão no mesmo regime fiscal, para que o IVA não se coloque entre elas como um obstáculo económico.

No entanto, a discriminação com base na tributação ainda deve ser erradicada do mercado moderno.

Uma pequena empresa forçada a se adaptar aos requisitos de uma LLC ao mudar para OSNO incorre em despesas contábeis e fiscais adicionais e, devido à inexperiência, pode correr o risco de multas e penalidades.

Por sua vez, é improvável que as pessoas jurídicas consigam desenvolver-se com sucesso recusando-se totalmente a cooperar com os pequenos empresários.

Portanto, é necessário um equilíbrio razoável de interesses, que pode ser alcançado através de negociações e compromissos mútuos.

Mas aí você vai ter que manter DOIS departamentos de contabilidade, um dos quais é complicado (para mim) E, o que é ainda mais chato, pagar as mesmas taxas duas vezes! Quanto a mim, decidi fechar o empresário individual, saindo da LLC

"5. Transição para OSNO, abertura de LLC. Se as transações com LLCs puderem ser planejadas em grande escala e de forma contínua, faz sentido que os empreendedores individuais pensem em mudar o regime tributário. Alguns empresários estabelecem uma LLC, sem cessar as atividades do empresário individual, utilizando cada forma jurídica para as transações mais lucrativas.” - Por que um empreendedor individual deveria abrir uma LLC? Os empreendedores individuais também trabalham para a OSNO.

Ou estou enganado sobre alguma coisa?

O resultado final é que um empresário individual pode trabalhar no OSNO ou no sistema tributário simplificado; ambos os modos não podem ser combinados. Se há necessidade de trabalhar com IVA, mas não há vontade de perder o regime tributário simplificado, então a solução aqui é abrir uma LLC na OSNO. O regime tributário simplificado permanecerá para o empresário individual.

Não entendo por que uma LLC com IVA não é lucrativa para trabalhar com um empresário individual/LLC sem IVA

Afinal, o IVA é pago diretamente, ou através do fornecedor de bens/serviços.

USN 500, 30 rublos. Seu preço é baseado no custo. 400 e taxas extras 100, 30.

OSN 500, 30 rublos. Têm IVA e o preço é baseado em 400 seestas. 85 nat e 15,30 (18% de 85).

500,30 (preço de compra) + 199,70 - valor acrescentado (margem) + 35,95 IVA (18% do valor acrescentado). O comprador final, no final, comprou 2 canetas conosco por 735,05 rublos cada.

1. EMPRESA (P) com sistema tributário geral (GTS) comprou madeira de um empresário individual com sistema tributário simplificado (STS) a um preço = 1.000 rublos. (O preço é final sem IVA).

2. Tendo feito placas com ele, P., aumentando o preço em 1.000 rublos, formou o preço de suas mercadorias sem IVA = 2.000 rublos. Mas como paga IVA de 18%, o preço incluindo IVA = 2.440 rublos. (IVA = 440 rublos).

3. LLC comprou essas placas de P. a um preço incluindo IVA de 2.440 rublos. (preço sem IVA 2.000 rublos), carpintaria fabricada, aumentando o preço sem IVA em 1.000 rublos, recebeu o preço de seus produtos em 3.000 rublos sem IVA. Mas como ele é obrigado a pagar IVA de 18% dos rendimentos, o preço incluindo IVA será de 3.660 rublos.

1. Um empresário individual com sistema tributário simplificado (STS) comprou madeira de uma empresa também com sistema tributário simplificado ao preço de 1.000 rublos. (O preço é final sem IVA).

2. Depois de fazer placas com ele, o empresário individual aumentou o preço em 1.000 rublos e recebeu o preço de seus produtos em 2.000 rublos. (O preço é final sem IVA).

3. A LLC comprou essas placas de um empresário individual ao preço de 2.000 rublos, fabricou marcenaria, aumentando o preço sem IVA em 1.000 rublos, e recebeu o preço de seus produtos por 3.000 rublos. sem IVA.

Mas como ele é obrigado a pagar IVA de 18% dos rendimentos, o preço incluindo IVA será de 3.660 (IVA 660 rublos)

A LLC paga IVA = 660 rublos. Receita da LLC após o pagamento do IVA = 3.000 rublos. Valor adicionado bruto (VAB) = 1.000 rublos. (custo + lucro).

No 1º e 2º casos não há diferença.

1. Um empresário individual com um sistema de tributação simplificado (STS) comprou madeira a uma empresa com um sistema de tributação geral (GTS), ou seja, paga IVA a um preço incluindo IVA de 1220 (preço sem IVA 1000 rublos + IVA 220 rublos). O preço é mais elevado porque a empresa paga 18% de IVA.

2. Depois de fazer placas com ele, o empresário individual aumentou o preço em 1.000 rublos e recebeu o preço de seus produtos em 2.220 rublos. (1220 rublos +1000 rublos) (preço final sem IVA).

3. A LLC comprou essas placas de um empresário individual ao preço de 2.220 rublos, fabricou marcenaria, aumentando o preço sem IVA em 1.000 rublos, e recebeu o preço de seus produtos por 3.220 rublos. sem IVA. Mas como ele é obrigado a pagar IVA de 18% dos rendimentos, o preço incluindo IVA será de 3.930 rublos.

A LLC paga IVA de 710 rublos. Receita da LLC após o pagamento do IVA = 3.220 rublos. Valor adicionado bruto (VAB) = 1.000 rublos. (custo + lucro).

Além disso, no 2º caso, a LLC é obrigada a aumentar o preço de venda incluindo IVA neste montante, o que torna o produto menos competitivo numa economia de mercado.

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Como pode um empresário individual trabalhar com IVA?

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No início da atividade empresarial, os iniciantes estão interessados em saber se um empresário individual pode trabalhar com IVA? Muitas entidades realizam atividades no âmbito da OSN. Ao mesmo tempo, não sabem adquirir corretamente bens a uma pessoa jurídica, se é necessário faturar e pagar o IVA. As relações entre potenciais parceiros podem evoluir de forma diferente consoante o empresário individual opere com ou sem IVA. Ao considerar a questão do trabalho do empresário, é possível encontrar formas legais de não pagar esse tipo de imposto.

Esquema de contabilidade de pagamento de impostos

Após o registro como empresário individual, a entidade empresarial torna-se automaticamente contribuinte. Se for escolhido um regime especial, por exemplo, o regime fiscal simplificado, o IVA será retirado do empresário até que este mude para OSNO. Quando um empresário individual trabalha com IVA, inclui-o na produção e venda de produtos, na execução do trabalho.

O Código Tributário define o círculo de empresários que pagam este imposto. Um empresário individual pode trabalhar com IVA, especialmente se pretende cooperar com empresas. Este imposto também é pago na importação de mercadorias através do território da Federação Russa, independentemente do sistema tributário utilizado.

Um empresário individual pode operar sem IVA? Existem formas de fazer negócios em que as atividades económicas podem ser realizadas sem pagar imposto sobre o valor acrescentado.

Como as taxas de imposto diferem para empreendedores individuais?

O imposto é considerado em três variantes. A declaração deverá ser entregue até o dia 20 de cada mês. Você precisa pagar todo mês. Se a receita trimestral exceder RUB 1 milhão, deverão ser apresentados relatórios mensais. Como posso saber qual é a taxa aplicada aos diferentes tipos de atividades?

A alíquota de 0% é aplicada para produtos exportados;
a lista dos 10% inclui (produtos alimentícios, produtos infantis, livros e impressos, produtos médicos e medicamentos);
em todos os outros casos aplica-se a taxa de 18%.

Por que as LLCs não querem cooperar com empreendedores individuais

Às vezes, os empresários trabalham conscientemente para a OSN. Portanto, é importante saber como trabalhar como empresário individual em uma LLC com IVA. Existe interação entre as contrapartes que trabalham com IVA. Ao abrir um negócio, eles escolhem OSN e depois passam a trabalhar com IVA. Isto é conveniente se você precisar emitir um reembolso com impostos incluídos quando o fornecedor emitir uma fatura. A carga tributária aumentará se um empresário individual sem um sistema tributário especial fizer isso por conta própria.

Existem situações em que o imposto é reduzido através de deduções. Esta categoria inclui:

organização que trabalha com IVA;
comprar bens ou serviços;
após a compra foram colocados na freguesia;
o contrato foi celebrado e executado corretamente.

Se todos os pontos forem atendidos, o imposto pode ser reduzido. De acordo com a lei, a redução é feita após o pagamento do imposto ao orçamento.

Como funciona o empresário individual sem IVA?

Os empresários estão interessados em saber como operar uma LLC com um empresário individual sem IVA? Por exemplo, na Bielorrússia, as LLC operam apenas com IVA. Eles se esforçam para firmar um acordo com uma empresa de igual status. A desconfiança nos empreendedores individuais surge devido à frágil responsabilidade financeira.

A LLC opera na OSN, portanto, o pagamento de impostos é de sua responsabilidade. Ao adquirir mercadorias de um fornecedor, o empresário devolve 18% por meio de deduções fiscais. A cooperação com empresários individuais sem IVA envolve o pagamento de impostos sobre todo o volume de negócios. Conseqüentemente, a compra de bens para venda não será lucrativa. Portanto, a cooperação ocorre ao longo de uma cadeia em que cada organização paga imposto sobre valor agregado.

Quer um empresário trabalhe com ou sem IVA, você pode cooperar com uma LLC em uma base tributária geral, escolhendo um dos esquemas possíveis. Ao celebrar um acordo com um empresário individual com ou sem IVA, como saber em que tipos de atividades devemos focar para uma cooperação positiva? Você pode criar um diagrama. Por exemplo:

Escopo de trabalho sem impostos. Existem transações que podem ser concluídas sem atribuição de imposto. Isto inclui (reparações, serviços de correio expresso, subcontratação, aluguer de pequenas instalações, compra de material de escritório).
Exclusividade dos bens ou serviços oferecidos. Se o empresário individual não tiver concorrentes pelos bens oferecidos, comprar um pequeno volume é lucrativo e sem perda de lucro.
Emissão de fatura com IVA. A condução de um negócio sob tributação simplificada envolve a inclusão do imposto adicionado na fatura emitida para a LLC. A única desvantagem é que a outra parte pode ter dificuldade em devolver os impostos do orçamento. Muitas vezes isso é feito apenas através dos tribunais.
O empresário reduzirá o preço exatamente no valor igual ao imposto sobre valor agregado. Esta opção é adequada para a compra de bens que não estão à venda, pois não será rentável para uma pessoa jurídica. O preço terá que ser reduzido em mais de 18%, o que a LLC poderá devolver dentro de um ano.
Vá para OSN e abra uma LLC. Ao realizar grandes transações contínuas, muitos empreendedores individuais o fazem, sem encerrar as atividades do negócio inicialmente aberto. A forma jurídica pode ser usada para fazer transações lucrativas.

Como trabalhar como empresário individual com IVA na OSN

Assim que ficar claro se um empresário individual pode trabalhar com IVA, vale a pena considerar o procedimento e as condições para fazer negócios no SST. Este sistema é relevante para vendas no atacado. Uma fatura com imposto alocado separadamente é emitida para o cliente. No final do trimestre do relatório, todos os dados são inseridos no livro de vendas e compras. Existem prós e contras aqui. Entre as vantagens está a cooperação de longo prazo com grandes empresas, que traz bons lucros. Também existem desvantagens:

na manutenção dos registros, é necessário utilizar o imposto de renda pessoa física para pagamento, calculando-o pelo regime de caixa;
A contabilidade deve ser mantida e armazenada por 5 anos;
apresentar uma declaração de imposto uma vez por trimestre;
um empresário está sujeito a uma grande carga tributária.

Imposto acrescentado para empresários individuais no regime tributário simplificado

Os empresários que não sabem qual o sistema de tributação ideal para a realização de negócios optam por uma opção simplificada para evitar o pagamento do IVA. Aqui é possível trabalhar em regime de comissão e emitir faturas ao cliente. É importante não atrasar o preenchimento da declaração e o pagamento dos impostos. Não existe livro de vendas e compras. Com o regime fiscal simplificado sem IVA, deve pagar simultaneamente:

de 5 a 15%, se houver receitas e despesas;
6% do lucro se não houver despesas.

Se o sistema for simplificado, um empresário individual pode trabalhar com IVA? A resposta é negativa. Um empresário pode escolher um esquema de cálculo de impostos. A primeira opção é escolhida se o negócio envolver grandes despesas. Se eles não estiverem lá, você deve escolher a segunda opção.

Como trabalhar como empresário na UTII

Um determinado tipo de atividade envolve trabalhar em um sistema tributário específico. No comércio atacadista trabalho para a OSN. Você pode selecionar um modo especial. Mas um empresário individual na UTII não pode trabalhar com IVA em todos os tipos de atividades. No entanto, com tal sistema tributário é possível reduzir os prémios de seguro. Com a UTII, é pago um imposto fixo. O valor do pagamento é afetado por:

tamanho do quarto;
número de trabalhadores ou veículos.

Com a UTII o imposto é fixo. Com um imposto único sobre o varejo, esta opção é bastante lucrativa. Se você receber um lucro alto, o valor do imposto será pequeno.

Existem formas de evitar o pagamento do IVA?

Acredita-se que não há fundamentos legais para evadir o pagamento de impostos. No entanto, os empresários conhecem formas legais de se livrar disso. No primeiro caso, é possível reduzir o montante das receitas com base no artigo 145.º do Código Tributário da Federação Russa. Outra forma é aumentar os gastos. Para o efeito, a empresa adquire equipamentos e realiza trabalhos de reparação. Você pode usar pagamentos de leasing. Você pode ficar isento do pagamento de impostos no primeiro dia de qualquer mês. Os documentos devem ser apresentados à repartição de finanças. Você precisará de:

dados do livro de vendas;
informações sobre receitas e despesas do KUDiR;
uma cópia do diário de faturas.

Se o recurso for satisfeito, a empresa poderá permanecer neste regime por 1 ano. Em seguida, os documentos precisam ser recolhidos novamente. Na hora de escolher o regime de tributação durante o cadastro, é importante lembrar quais relatórios o empresário deverá apresentar de acordo com os prazos.

Parceria benéfica: como trabalhar como empreendedor individual em uma LLC

Como trabalhar como empresário individual em uma LLC para cumprir todas as regras necessárias? Os empresários nem sempre podem tornar-se sócios, porque possuem diferentes formas organizacionais e jurídicas. Muitas vezes surgem divergências e mal-entendidos entre eles. Principalmente no cálculo dos valores dos impostos.

Cooperação com empreendedores individuais

O trabalho de uma LLC com um empresário individual nem sempre funciona com sucesso, uma vez que essas formas de negócios muitas vezes não conseguem encontrar uma linguagem comum para conduzir uma cooperação boa e lucrativa. Atitudes negativas geralmente vêm da sociedade limitada.

O facto é que encontram aspectos problemáticos nos sistemas de cálculo do imposto sobre o valor acrescentado, especialmente nos casos em que o empresário individual utiliza um regime fiscal simplificado. Portanto, eles têm dificuldades durante as transações de liquidação quando o imposto do empresário é determinado.

No entanto, estes argumentos são irrelevantes na fase actual, uma vez que foram introduzidas algumas alterações a nível legislativo. Permitem, do ponto de vista regulamentar, realizar a cooperação de forma segura e bastante cómoda. Devemos prestar homenagem aos empreendedores individuais que se mostram positivos ao interagir com outras formas organizacionais e jurídicas. Eles geralmente atuam como entidades comerciais confiáveis. Um papel importante é desempenhado pela sua obrigação de responder por todas as dívidas com todos os objetos de propriedade de sua propriedade. Neste caso, nem é necessário que o imóvel esteja envolvido no processo da atividade económica em curso.

Parceria eficaz

O trabalho de uma LLC com um empreendedor individual pode ser bastante eficaz e trazer resultados bons e lucrativos na forma de lucros impressionantes. Este resultado pode ser garantido através de um documento especial, que é celebrado entre as formas organizacionais e jurídicas especificadas. Este é um acordo especial de direito civil que precisa ser assinado por duas organizações. Ambas as partes devem ter licenças que lhes permitam exercer uma atividade ou outra.

Um empresário individual não precisa abandonar o sistema tributário simplificado para cooperar com uma LLC. A possibilidade de redução da base de cálculo dos valores dos impostos é determinada pelo tipo de regime de tributação da sociedade por quotas. Se a LLC aplicar o sistema tributário simplificado, as transações com empreendedores individuais deverão ser justificadas e confirmadas. Para tanto, é preparada uma determinada lista de documentação. Portanto, é mais lucrativo para uma LLC trabalhar em regime geral.

Como operar uma LLC com um empresário individual sem IVA? Os valores de imposto especificados serão levados em consideração se o parceiro comercial também efetuar pagamentos de IVA. Na prática, são bastante raros os empresários que exercem atividades sujeitas ao imposto sobre o valor acrescentado. Daí a conclusão: uma empresa que compra bens de um empresário individual ou interage sob diversos contratos não poderá receber deduções.

As deduções fiscais são devolvidas apenas às empresas para as quais o fornecedor emite fatura. O documento destaca o valor do imposto sobre valor agregado. O empresário individual terá que pagar ele mesmo o mesmo valor. Quando é concluída uma operação envolvendo terceiros, o pagamento do imposto é feito por um intermediário e por uma comissão. O imposto é deduzido do valor total dos fundos pagos como compensação.

Sobre pagamentos de impostos

O pagamento de fundos, previsto no texto do acordo celebrado com o empresário individual, não exige imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e não há necessidade de pagamento de impostos únicos. Estas regras aplicam-se quando o serviço está incluído no registo estadual unificado de empresários individuais e está refletido no documento sobre a implementação de medidas de registo estadual.

Se um contrato de locação for assinado com uma pessoa que exerce atividade empresarial individualmente (o objeto locado é, por exemplo, um computador), a empresa tem o direito de reter o valor do imposto do empresário individual à alíquota de 13% .

Isto é praticado quando o certificado de atividade do empresário contém informação sobre a prestação de serviços de transporte ou outro tipo de atividades não relacionadas com o aluguer. É necessário notificar a administração fiscal sobre a cobrança e fornecer-lhe uma declaração de imposto de renda pessoal. Caso as ações descritas não sejam executadas, serão aplicadas multas à empresa.

Com base em informações estatísticas e decisões de autoridades judiciais, chegamos à conclusão de que existem exceções que permitem ao empresário individual exercer atividades comerciais que não constam do documento sobre manipulações de registro estadual, por exemplo, quando a certidão não reflete o que serviços que o empresário oferece. A ausência de tais informações não constitui de forma alguma motivo para declarar um documento inválido. Isto dá origem ao direito de escolha da empresa quando solicitada pelas autoridades fiscais a efetuar o pagamento de impostos. Você não precisa pagar impostos, mas então terá que ir a tribunal.

No nível legislativo, é determinado que o empresário pode alterar informações e inserir novas informações no cadastro. O Código Tributário não contém instruções relativas à segurança das cópias do formulário de registo do empresário individual por parte das empresas. Porém, para evitar problemas para uma sociedade por quotas, é mais seguro garantir que o empresário faça alterações no cadastro relativo às suas atividades.

Antes de um empresário individual iniciar a cooperação com uma LLC, as entidades empresariais devem pesar todos os aspectos positivos e negativos. Na hora de tomar uma decisão final, é necessário focar no resultado final que se pretende obter no processo de interação. Recomenda-se prestar atenção especial ao grau de rentabilidade da transação proposta.

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Como trabalhar como empresário individual com IVA

Na maioria das vezes, os empreendedores individuais optam por trabalhar com diversas variações do sistema tributário simplificado (STS, UTII, Imposto Agrícola Único). No entanto, a maioria das grandes empresas trabalha com IVA e é benéfico para elas lidar com os mesmos contribuintes, uma vez que poderão ter em conta o valor do imposto recebido no cálculo do passivo. Portanto, mesmo que um empresário individual ofereça produtos a preços reduzidos sem IVA, nem sempre é mais lucrativo para a empresa comprar-lhe. Mas para os empresários individuais, trabalhar com os contribuintes deste imposto pode significar a celebração de contratos grandes e lucrativos. Como proceder? Obviamente, se um empresário quiser trabalhar com grandes empresas, terá de dominar o IVA.

Empreendedor individual com IVA no regime geral de tributação

Ao se cadastrar na Receita Federal, o empresário que não tenha se candidatado a um dos sistemas simplificados passa a ser automaticamente contribuinte de forma geral. Um desses impostos é o IVA. Ao mesmo tempo, ele pode solicitar isenção de pagamento, sujeito a uma série de condições especificadas no Código Tributário da Federação Russa.

Como trabalhar como empresário individual com IVA na OSN?

O vendedor emite uma fatura ao empresário, onde o IVA é imputado separadamente, o empresário individual, por sua vez, ao vender produtos, emite as mesmas faturas aos seus clientes. No final do trimestre de reporte, com base nos lançamentos do livro de vendas e do livro de compras, ele apresenta a diferença entre os impostos suportados e liquidados, obtendo o valor que deve ser pago ao orçamento.

prós

Entre as vantagens de trabalhar na OSN para um empresário, só se pode citar a oportunidade de negociar com grandes empresas, o que, via de regra, está associado a contratos de longo prazo e de grandes somas.

Desvantagens

Mas existem várias desvantagens em comparação com sistemas leves:

a necessidade de manter registos através de dois métodos (o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares a pagar é calculado pelo método de caixa e o IVA sobre os envios);
a necessidade de manter uma contabilidade mais complexa e volumosa e armazenar todos os documentos primários por pelo menos 5 anos;
a necessidade de apresentar declarações fiscais trimestralmente;

Na maioria das vezes, o IVA é escolhido por empresários individuais envolvidos no comércio, enquanto o volume de negócios do empresário é normalmente significativo com um grande número de documentos primários.

Importante! Ao mudar para OSN com IVA, o empresário deve contratar um contador, uma vez que o sistema contábil e fiscal aqui é bastante complexo e volumoso. E se forem cometidos erros ou imprecisões que levem ao pagamento insuficiente de impostos, ele terá que compensar os danos ao Estado às custas de todos os seus bens.

Além de pagar diretamente o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares no valor de 13% e o IVA de 18%, o empresário, tal como no regime fiscal simplificado, terá de pagar impostos e contribuições sobre os salários dos seus empregados, bem como contribuições para a segurança social. fundos para si mesmo.

IVA para empresários individuais no regime fiscal simplificado

De acordo com o Código Tributário, os empresários que optaram pelo regime fiscal simplificado não são contribuintes de IVA. No entanto, para casos individuais é feita uma exceção. Por exemplo, os empresários individuais que trabalham ao abrigo de acordos de comissão, mesmo que tenham optado pelo sistema fiscal simplificado, podem emitir faturas de IVA aos seus clientes. Neste caso, o empresário terá de preparar e apresentar uma declaração de IVA no prazo adequado (com base nos resultados do trimestre civil) e pagar o imposto. Não há necessidade de manter livros de vendas e compras.

Importante! É inteiramente legal que os empresários individuais do regime fiscal simplificado que sejam intermediários, agentes ou comissionistas emitam faturas de IVA.

Erros com consequências

É curioso que, na prática, haja bastantes casos em que empresários individuais que utilizam o sistema tributário simplificado emitem faturas de IVA a contrapartes em busca de rendimentos mais elevados. Na maioria das vezes, isto acontece devido à falta de conhecimento sobre as características do IVA. Se o empresário individual já alocou o IVA nos documentos de despesas e aceitou o pagamento dos produtos, muitos especialistas recomendam apresentar a declaração apropriada no final do trimestre de referência e transferir o imposto para o estado. Porém, vale considerar que isso será uma violação da lei, que prevê a responsabilidade de todas as partes na transação.
Se o empresário transferir o imposto e apresentar a declaração, ele se salvará do pagamento de multas e outros pagamentos que poderão ser cobrados após a descoberta da infração. No entanto, a sua contraparte pode, no entanto, perder o direito à redução da base tributável com a correspondente liquidação adicional e a necessidade de pagamento de multa administrativa. Os fiscais da Receita Federal, ao identificarem essa infração, muito provavelmente insistirão exatamente nesse cenário.
Tais situações são tratadas judicialmente, que pode tomar partido tanto dos representantes da Receita Federal quanto do contribuinte em função de circunstâncias específicas. De tudo isto, conclui-se que as empresas que trabalham com IVA não devem aceitar faturas de empresários individuais no regime fiscal simplificado, emitidas com atribuição de IVA, exceto nos casos acima descritos.

Explique, qual será a violação se um empresário individual emitir uma nota fiscal no regime tributário simplificado com IVA sobre mercadorias, receber o pagamento, apresentar a declaração correspondente à Receita Federal e transferir o imposto para o estado? Eu não entendo!

Na maioria dos casos, os empresários preferem não trabalhar com imposto sobre valor agregado (). Esta preferência no ambiente empresarial está associada à vontade de otimizar a carga fiscal e desenvolver-se na área de atividade escolhida.

As táticas de negócios são completamente justificadas. Ao mesmo tempo, o legislador introduz algumas restrições, que se relacionam principalmente com o desempenho financeiro da empresa. Assim que uma organização atinge um volume de negócios suficiente, torna-se simplesmente inútil recusar-se a cobrar o imposto sobre o valor acrescentado.

As organizações que não são contribuintes de IVA cumprem duas condições:

O âmbito jurídico em que se situam as organizações que não sejam contribuintes de IVA deixa de se aplicar às operações relacionadas com a atividade económica estrangeira ou com a venda de bens sujeitos a impostos especiais de consumo.

Existe uma relação direta entre a obrigação de pagar o IVA e o tipo de atividade económica escolhida pela organização. Isso é algo para se ter em mente ao se candidatar a um novo negócio. Muitas vezes os empresários tentam indicar mais códigos de atividade económica. Isso deve ser feito com cautela para não cair em um regime tributário diferente.

Com base nos resultados da revisão dos relatórios de indicadores financeiros, as organizações que mantêm a contabilidade de acordo com o procedimento OSN podem decidir retirar-se do domínio jurídico da tributação das operações de IVA.

Para tal, a direcção da empresa inicia as seguintes acções: é lavrada notificação para envio à repartição de finanças, cópias do balanço, extracto do registo de facturas (livro de vendas) e extracto do livro de despesas e receitas estão anexadas ao requerimento. Um pacote de documentos para exercício do direito de não aplicação do IVA deverá ser enviado à fiscalização o mais tardar 20 dias após o final do mês em que foi tomada a decisão de passagem para um regime preferencial. Na prática, uma organização não pode esperar uma contranotificação do departamento fiscal, uma vez que a tomada de decisão é de natureza notificatória.

O IVA otimiza a tributação, mas ainda há desvantagens

A principal desvantagem do IVA é a carga de trabalho da empresa. Por um lado, o empresário percebe o contador como um operador de sistemas de informação, por outro, a organização que é obrigada a pagar imposto federal é obrigada a manter registros completos. O que isso significa:

A empresa deve verificar as suas contrapartes e monitorizar rigorosamente a apresentação atempada dos documentos primários e a correcção da sua execução. Juntamente com a carga tributária, a empresa deve cumprir os requisitos de reporte e disciplina financeira (pagamento pontual de impostos e).
Para as organizações que utilizam um algoritmo simplificado como “receitas sem despesas”, mantém-se o direito de utilizar o IVA pago a montante para reduzir a base tributável. Se as empresas pagarem um imposto de 6% sobre o rendimento, não têm esse direito, mesmo que tenham aceite uma fatura que inclua IVA.

Uma empresa que opera em regime geral de tributação está sempre exposta a riscos. Na maioria dos casos, as penalidades podem ser evitadas graças ao trabalho de contadores competentes. Mas não devemos esquecer que as receitas do orçamento federal são especialmente diligentes. No contexto de alterações legislativas frequentes, é necessário estar especialmente vigilante.

A contabilização do IVA diz respeito a transações como a venda de bens e direitos de propriedade, a prestação de serviços, trabalhos de instalação ou a doação de produtos manufaturados para as necessidades da empresa.

Há vantagens em trabalhar com IVA?

O legislador toma constantemente medidas para reduzir o número de empresários paralelos. Assim, não será possível que organizações que não estejam envolvidas na gestão do IVA recebam grandes encomendas. Esta é a preferência das empresas que alcançaram um elevado volume de negócios - é bastante lógico que necessitem de compensar o IVA pago a montante com os valores recebidos.

Como mostra a prática das entidades empresariais, é praticamente proibida a participação em grandes projetos de organizações e empresários que não trabalham com IVA. O atual sistema de contratação pública fornece consistentemente encomendas a todos os segmentos de empreiteiros e executores.

As opiniões sobre o último assunto na comunidade profissional estão divididas. Se considerarmos , que vem do “simplificado”, verifica-se que de acordo com as normas tarifárias, não acrescenta ao preço o valor do IVA. Na prática, ao aceitar o IVA, uma empresa terá de esperar que o Estado lhe devolva estes 18%. Durante esse período, os recursos puderam participar do faturamento da empresa.

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