Co to znaczy, że firma działa bez podatku VAT? Dlaczego podatnikom VAT nie opłaca się współpracować z organizacjami bez VAT? Jak pracować jako indywidualny przedsiębiorca z VAT

Otwórz spółkę LLC bez podatku VAT — realne zadanie, ale w tym celu ważny jest wybór odpowiedniego systemu płatności podatku. Nie jest tajemnicą, że wiele zależy od formy opodatkowania przedsiębiorstwa, rodzaju prowadzonej działalności i innych czynników. Poniżej zastanowimy się, jakie podatki są przewidziane dla LLC (w zależności od obszaru pracy), a także jak uniknąć podatku VAT (jeśli jest to wymagane).

Subtelności opodatkowania lub jakie podatki płacą spółki LLC

Płacenie podatków w trakcie prowadzenia działalności jest obowiązkiem każdej spółki LLC. Jednocześnie założyciele firmy mają prawo samodzielnie dokonać wyboru na korzyść odpowiedniej opcji. Od słuszności podjętej decyzji zależy w szczególności wysokość płatności podatkowych i powodzenie firmy. Dlatego już na etapie sporządzania biznesplanu warto poruszyć kwestię opodatkowania. Oczywiście w przyszłości możliwa będzie ponowna rejestracja spółki LLC przy użyciu uproszczonego systemu podatkowego bez podatku VAT, ale będzie to wymagało czasu.

Poniżej rozważymy systemy podatkowe obowiązujące na terytorium Federacji Rosyjskiej, a także podkreślimy główne stawki:

  • PODSTAWOWY. W przypadku tej opcji podatkiem naliczana jest wartość dodana, zysk, a także średnioroczna cena nieruchomości. W tej opcji opodatkowania zyski pobierane są w wysokości 20%, od 0 do 18% podatku VAT (w zależności od świadczonych usług lub sprzedanych towarów), a także podatek od nieruchomości w wysokości 2,2%.
  • uproszczony system podatkowy (opcja - „Dochód”). Jeśli mówimy o tym systemie podatkowym, tutaj podatki są pobierane tylko od uzyskanego zysku (nie są brane pod uwagę koszty firmy). Ogólny parametr wynosi 6%, ale w regionach stawkę można obniżyć do 1% (decyzją władz lokalnych).
  • uproszczony system podatkowy (opcja - „Dochód minus wydatki”). W ramach tego reżimu podatek pobierany jest od różnicy uzyskanej pomiędzy uzyskanym zyskiem a udokumentowanymi kosztami przedsiębiorstwa (trzeba mieć uzasadnienie). Jeżeli zapłacono podatek minimalny, podstawą opodatkowania jest uzyskany zysk. W odniesieniu do całej Federacji Rosyjskiej stawka wynosi 15%, ale w regionach odsetek ten może zostać obniżony do 5%. Dolny próg wypłaty wynosi 1%.
  • UTII- możliwość płacenia podatków (zaliczenie), gdy płatności nie są powiązane z rzeczywistym zyskiem organizacji. Tutaj stawka podatku w Federacji Rosyjskiej wynosi 15%, ale w regionach często jest obniżana do 7,5%.
  • Ujednolicony podatek rolny- rodzaj opodatkowania, w przypadku którego opodatkowana jest różnica między zyskiem uzyskanym przez spółkę LLC a udowodnionymi kosztami. Z otrzymanej liczby pobiera się 6%.

Z powyższego jasno wynika, jakie podatki muszą płacić spółki z oo za każdą z opcji opodatkowania. Jednocześnie nie będzie można jednoznacznie odpowiedzieć na pytanie, jakich wydatków spodziewa się firma. Na ten aspekt wpływa wiele czynników - rodzaj działalności, wybrana forma dokonywania płatności na rzecz Federalnej Służby Podatkowej, region, wysokość zysku i tak dalej. Całkowite koszty mogą się różnić kilkukrotnie.

Nasi prawnicy wiedzą Odpowiedź na Twoje pytanie

Lub przez telefon:

Czy można pracować bez VAT?

Zastanówmy się teraz, czy można otworzyć firmę bez podatku VAT lub przejść na formę podatkowej zapłaty odsetek. Jak wspomniano wcześniej, wiele zależy od wybranej opcji podatkowej. Rozważmy je bardziej szczegółowo w odniesieniu do podatku pobieranego od wartości dodanej.

Połączenie OSN i UTII

Jeżeli przedsiębiorstwo łączy dwa tryby, a mianowicie ogólny i „przypisany”, zysk uzyskany przez LLC w ramach UTII nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Aby uniknąć płacenia podatku, konieczne jest utworzenie odrębnej ewidencji VAT dla formularza ogólnego i kalkulacyjnego. Aby rozwiązać ten problem, muszą zostać spełnione dwa warunki:

  1. Jeżeli, aby móc pracować w ramach „zaliczenia”, firma lub przedsiębiorca (IP) nabywa towary lub korzysta z usług obciążonych podatkiem VAT, kwotę tego podatku należy uwzględnić w cenie towaru (usługi). Dotyczy to środków trwałych, a także aktywów o charakterze niematerialnym.
  2. Jeżeli do pracy na formularzu ogólnym (OSN) spółka LLC lub indywidualny przedsiębiorca korzysta z usług lub kupuje towary zawierające podatek VAT, jego kwota jest pobierana do odliczenia (zasady są określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Istnieją również wydatki, dla których nie ma możliwości odrębnego rozliczenia podatku VAT. W efekcie trzeba będzie rozdzielić ten podatek na formę „zaliczeniową” i formę ogólną. Do tej kategorii kosztów zalicza się wynajem powierzchni biurowej oraz opłaty za media. W rezultacie kwota podatku VAT jest rozdzielana z uwzględnieniem sposobu wykorzystania tych towarów w każdym z obszarów pracy. Nie można zapominać o konieczności złożenia deklaracji VAT do 25-go (raport składany jest raz na kwartał).

Jeśli firma działa na zasadach uproszczonych, nie ma obowiązku płacenia niektórych podatków (w tym VAT). Nawiasem mówiąc, indywidualni przedsiębiorcy również nie płacą podatku od nieruchomości i podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednak w praktyce istnieją opcje, gdy „prywatni właściciele” (indywidualni przedsiębiorcy) i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są zmuszeni płacić podatek VAT. Ta kategoria obejmuje:

  • Import towarów do Federacji Rosyjskiej.
  • Wystawienie przez podatnika faktury, na której wskazany jest podatek VAT.
  • Przeprowadzanie transakcji w ramach umowy o wspólnej pracy, a także umowy o zarządzanie powiernicze (jeśli nieruchomość znajduje się na terenie Federacji Rosyjskiej).

W takich przypadkach sporządzenie deklaracji zawierających podatek VAT i zapłata tego podatku jest obowiązkowe.

Jeżeli partner (dostawca) pracujący nad uproszczonym systemem podatkowym wprowadzi podatek VAT na fakturze, spółka LLC zajmująca się uproszczonym systemem podatkowym, która otrzymuje towar, ma prawo go zapłacić. Wynika to z faktu, że VAT jest podatkiem płaconym przez dostawcę, a nie przez firmę. Odbiorca towaru uproszczonego nie musi płacić podatku VAT. Co więcej, towary zakupione w tym przypadku są sprzedawane bez podatku.

Zgodnie z prawem spółki z oo oraz indywidualni przedsiębiorcy działający na rynku uproszczonym nie muszą płacić podatku VAT. Jeśli kupujący poprosi o wystawienie faktury uwzględniającej ten podatek, nie jest to prawnie zabronione, ale wtedy będzie musiał zapłacić kwotę zawierającą podatek VAT, a także złożyć deklarację do Federalnej Służby Podatkowej (przynajmniej w formie elektronicznej) .

Agenci podatkowi

W przypadku agentów podatkowych to ci ostatni muszą zapłacić podatek VAT i złożyć raporty (deklaracje). Ponadto firmy mogą również wypełniać podobne obowiązki. Agent podatkowy jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT, jeżeli kupił towar lub skorzystał z usług zagranicznego przedsiębiorstwa niezarejestrowanego w Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej, a także sprzedaje towary przekazywane przez zagraniczną spółkę. Ponadto podatek VAT będziesz musiał zapłacić w przypadku zakupu nieruchomości od upadłego przedsiębiorstwa lub wynajmu lub zakupu nieruchomości państwowej.

Początkujący przedsiębiorcy często nie wiedzą, jaki reżim podatkowy preferować oraz jak zorganizować swoją działalność i księgowość. Praca z VAT tradycyjnie rodzi wiele pytań. Podatek ten jest uznawany przez ekspertów za jeden z najtrudniejszych do zrozumienia i obliczenia. Jednak lektura przepisów i analiza ważnych niuansów pomoże uniknąć błędów i problemów z organami skarbowymi.

Podatek od towarów i usług jest potężnym narzędziem regulacji gospodarki narodowej i najważniejszą pozycją dochodów budżetowych. Jej kluczową cechą dla płatników jest możliwość zwrotu pieniędzy. Tak naprawdę do budżetu wpłacany jest jedynie procent kwoty dodanej w wyniku transakcji do pierwotnego kosztu towaru.

Są to osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy działający w granicach Rosji. Podatkowi podlega szeroki zakres transakcji:

  • sprzedaż towarów, świadczenie usług;
  • praca w zakresie instalacji i budownictwa;
  • realizacja praw majątkowych;
  • bezpłatny transfer produktów na potrzeby własne itp.

Spółki i przedsiębiorcy indywidualni, którzy przeszli na specjalne systemy podatkowe: system patentowy, UTII lub uproszczony system podatkowy, są zwolnieni z przenoszenia i naliczania podatku. Zwolnienie z podatku VAT przysługuje małym przedsiębiorstwom, których łączne trzymiesięczne przychody nie przekraczają 2 000 000 rubli.

Plusy i minusy pracy z VAT

Istnieje opinia, że ​​działalność spółki będącej podatnikiem VAT jest mniej opłacalna niż działalność osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy zwolnionego z tego podatku. To stanowisko jest powierzchowne: przeniesienie podatków do budżetu daje firmie określone korzyści. Należą do nich łatwość znalezienia nabywców.

Gdy firma działająca na OSNO współpracuje ze spółką uproszczoną, nie może odliczyć naliczonego podatku VAT: dostawca go nie rozlicza i nie wystawia faktur. Obowiązki podatkowe kupującego nie ulegają zmniejszeniu, a w rzeczywistości „uproszczone” towary okazują się droższe niż produkty konkurencji w ramach ogólnego reżimu. Aby stać się atrakcyjną dla potencjalnych klientów, organizacja zwolniona z podatku VAT musi obniżyć ceny, co nie w każdym przypadku jest możliwe.

Wadą pracy z podatkiem VAT jest złożona procedura obliczeniowa, konieczność prowadzenia księgowości i raportowania. Często w tym celu mała firma musi zatrudnić księgowego, a duża firma musi zatrudnić cały dział specjalistów.

Aby zrozumieć, w jaki sposób obliczana jest kwota podatku, który ma zostać przekazany do budżetu, spójrzmy na prosty przykład. Firma A zajmuje się sprzedażą detaliczną materiałów budowlanych. Zakupiła przesyłkę towarów od swojego kontrahenta, hurtownika „B”, za kwotę 200 000 rubli. Kwota podatku VAT wynosi 36 000, łączna kwota płatności za transakcję to 236 000 rubli.

Po wystawieniu materiałów w sklepie „A” szybko znalazła odbiorców detalicznych, którym sprzedała produkty po 50% marży. Cena zawiera podatek VAT w wysokości:

236 000 * 1,5 * 0,18 = 63 720 rubli.

Aby określić kwotę zobowiązań budżetowych, firma A powinna odjąć podatek naliczony od podatku należnego. Otrzymujemy:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Jest to podatek od wartości, którą firma dodała do wartości pierwotnej w drodze transakcji kupna-sprzedaży.

Obliczenie podatku VAT leży w gestii samych podatników. Księgowania i kalkulacje dokonywane są na podstawie dokumentacji pierwotnej – faktur. Wszystkie dokumenty wystawione i otrzymane od klientów rejestrowane są odpowiednio w Księdze Sprzedaży i Księdze Zakupów. Różnica pomiędzy danymi księgowymi tworzy zobowiązanie budżetowe.

Ważne jest, aby zapisy księgowe i obliczenia były całkowicie poprawne. Jeżeli inspekcja podatkowa wykryje błędy podczas kontroli, ma prawo nałożyć kary na firmę.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

Pracując z umowami, przy ustalaniu ceny kontraktowej, dokumentów przewozowych i faktur można natknąć się na adnotacje „bez VAT” i „niepodlegający VAT”. W tym artykule dowiesz się, jaka jest różnica między „Bez VAT” a ​​„Nie podlega VAT” i jakie sformułowania należy wskazać w dokumentach.

Co oznacza „bez VAT”?

Wskazanie w dokumentach „bez podatku VAT” oznacza, że ​​cena sprzedaży nie zawiera podatku. Organizacje sporządzające taką notatkę nie płacą podatku lub są czasowo zwolnione z jego płacenia.

Spółki działające w ramach reżimów specjalnych – uproszczony system podatkowy, ujednolicony podatek rolny, ENDV, PSN oraz spółki łączące kilka reżimów () są zwolnione z płacenia podatku VAT. Specjalne reżimy są wygodne, ponieważ zastępują szereg podatków, w tym VAT.

Firmy i indywidualni przedsiębiorcy w OSN mogą również sprzedawać towary i świadczyć usługi bez podatku, jeśli przestrzegają kwartalnego limitu przychodów i nie produkują wyrobów objętych akcyzą. Dochody uzyskane przez 3 kolejne miesiące nie powinny przekraczać 2 milionów rubli. Przekraczając ten limit, podatnik straci możliwość niepłacenia podatku.

Jakie dokumenty zebrać, aby uzyskać zwolnienie z podatku VAT

Organizacje i przedsiębiorcy pragnący uniknąć płacenia podatku, w trybie art. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej składa dokumenty podatkowe:

  • powiadomienie o skorzystaniu z prawa do zwolnienia podatkowego;
  • wyciąg z bilansu i dane ze sprawozdania z wyników finansowych;
  • wyciąg z księgi rachunkowej (dla przedsiębiorców indywidualnych);
  • wyciąg z księgi sprzedaży.

Przygotuj i wyślij komplet dokumentów do urzędu skarbowego do 20 dnia miesiąca, w którym rozpoczęło się korzystanie ze świadczenia. Z otrzymanego świadczenia możesz korzystać przez co najmniej rok, chyba że zostaną naruszone warunki.

Praca bez VAT ma wiele zalet: nie trzeba naliczać i płacić podatku, sporządzać deklaracji i wypełniać księgi zakupów. Ale jednocześnie praca bez podatku może być nieopłacalna, ponieważ zawierając umowę z organizacją, która nie płaci podatku VAT, kupujący nie będzie mógł otrzymać odliczenia, dlatego wielu kontrahentów wybiera firmy płacące podatek w sposób ogólny .

Co oznacza „zwolnienie z podatku VAT”?

Obszerny wykaz towarów, robót budowlanych, usług i transakcji zwolnionych z podatku VAT znajduje się w art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oto operacje zwolnione z podatku (kilka operacji z listy wymaga licencji; jeśli organizacja jej nie posiada, nie może zastosować zwolnienia podatkowego):

  • sprzedaż lub przekazywanie na własne potrzeby literatury religijnej i akcesoriów;
  • operacje bankowe wykonywane przez banki (z wyjątkiem inkasa);
  • sprzedaż dzieł sztuki i rzemiosła ludowego;
  • usługi ubezpieczycieli i niepaństwowych funduszy emerytalnych;
  • loterie organizowane na mocy decyzji władz rządowych;
  • sprzedaż wyrobów przemysłowych zawierających metale szlachetne, złom i odpady;
  • sprzedaż surowca diamentowego przedsiębiorstwom przetwórczym;
  • transfer towarów, praw majątkowych, świadczenie usług w ramach działalności charytatywnej;
  • sprzedaż biletów i karnetów przez organizacje wychowania fizycznego i sportu;
  • transakcje pożyczkowe i repo;
  • inne operacje wymienione w ust. 3 art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Oto towary, roboty budowlane i usługi zwolnione z podatku:

  • usługi i towary medyczne, sanitarne, kosmetyczne, weterynaryjne;
  • usługi opiekuńcze dla osób niepełnosprawnych, starszych i chorych;
  • Usługi w zakresie opieki nad dziećmi i wypoczynku;
  • Artykuły i usługi pogrzebowe;
  • produkty spożywcze produkowane przez instytucje edukacyjne i medyczne;
  • transport ludności;
  • sprzedaż znaczków pocztowych, kopert, kart pocztowych i innych wyrobów pocztowych;
  • serwis gwarancyjny sprzętu;
  • restauracja i restauracja obiektów historycznych, pomników i obiektów kultury;
  • inne wymienione w ust. 2 art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Szansę na zwolnienie z podatku VAT mają jedynie firmy, które działają we własnym interesie, a nie w interesie innych na podstawie umów agencyjnych, prowizji lub umów prowizyjnych. Kolejnym ważnym warunkiem jest oddzielenie i oddzielne księgowanie transakcji podlegających opodatkowaniu i niepodlegających opodatkowaniu.

Faktura bez VAT, kiedy i kto aplikuje

Istotną różnicą pomiędzy przedsiębiorstwami zwolnionymi od podatku na podstawie art. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, od funkcjonariuszy reżimu specjalnego - konieczność wystawiania faktur z oznaczeniem „bez VAT”. Muszą wystawiać faktury przy sprzedaży usług, towarów i robót, a także przy otrzymywaniu zaliczek od klientów i rejestrować fakturę w księdze sprzedaży.

Ponadto takie faktury mogą wystawiać organizacje i indywidualni przedsiębiorcy w reżimach specjalnych lub prowadzący działalność i sprzedający towary zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Nie mają obowiązku wystawiania faktur, mają jednak prawo to zrobić na przykład na żądanie kupującego. Sprzedawca według własnego uznania zgadza się lub odrzuca taką prośbę, jednak nie otrzyma żadnych zobowiązań i nic nie straci. Aby to zrobić, wypełnij dokument poprawnie. Wcześniej na fakturach widniała informacja „Zwolniona z VAT”, obecnie pola 7 i 8 mają oznaczenie „Bez VAT”. Nie mają obowiązku rejestrowania faktury w księdze sprzedaży, jednak w przypadku chęci zarejestrowania dokumentu, prawo to zachowują.

Kontrahent, który otrzymał fakturę bez podatku VAT, nie wprowadza dokumentu do księgi zakupów, ponieważ nie ma w nim podatku. Jeśli nie ma podatku, nie ma co odliczać i nie będziesz mógł z niego skorzystać nawet jeśli masz wypełnione dokumenty.

Wskazanie podatku VAT w umowie

Sporządzając umowę należy wskazać przedmiot umowy, cenę transakcyjną, sposób płatności oraz podatek VAT. Wskazanie ceny umownej bez podatku VAT może skutkować podwyższeniem ceny o kwotę podatku. Jeżeli nie jesteś zobowiązany do zapłaty podatku, wpisz „bez VAT” lub „nie podlega VAT” oraz podstawę zwolnienia z podatku.

Gdy sprzedawca stosuje reżim szczególny i jest zwolniony z podatku VAT, wskazuje w umowie z kupującym cenę z dopiskiem „zwolniony z VAT”, podobną adnotację pozostawiają przedsiębiorcy dokonujący transakcji zwolnionych od podatku na podstawie art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Umowa musi zawierać wzmiankę o zwolnieniu organizacji sprzedającej z płacenia podatku. Co do zasady nie ma w tym przypadku sytuacji konfliktowych, gdyż nie ma konieczności naliczania podatku VAT i nie ma konieczności wliczania podatku VAT do ceny kontraktowej.

Podatnicy niepłacący podatku na podstawie art. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przy sprzedaży towarów faktury należy wystawiać bez naliczania podatku VAT. Jednocześnie na dokumentach widnieje napis „Bez VAT”, a podobna notatka znajduje się w umowie. Organizacja sprzedająca musi umieścić w umowie odniesienie do podstawy otrzymania świadczeń i potwierdzić prawo do nich odpowiednimi dokumentami.

Usługa w chmurze Kontur.Accounting jest odpowiednia dla firm korzystających ze specjalnych reżimów zwolnionych z podatku VAT. Prowadź dokumentację razem ze swoimi współpracownikami, obliczaj pensje, generuj raporty i przesyłaj je przez Internet. Konsultanci są gotowi pomóc w trudnych sytuacjach.

Indywidualni przedsiębiorcy nie mają nic przeciwko współpracy z podmiotami prawnymi, jednak spółki z oo często sprzeciwiają się takiej współpracy. Jaki jest powód, jakie zagrożenia widzą dla siebie podmioty prawne w relacjach z indywidualnymi przedsiębiorcami? Dlaczego taka współpraca może być nieopłacalna dla spółki LLC? Czy istnieją sposoby na zniwelowanie negatywnych aspektów, tak aby usunięte zostały wszelkie zastrzeżenia? Co może w tym zrobić indywidualny przedsiębiorca?

Najczęściej spółki z oo zgłaszają dwa bloki zastrzeżeń do współpracy z indywidualnymi przedsiębiorcami:

Rozważmy „przeszkody” pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami a spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością i możliwe sposoby ich pokonania.

„IP nie jest poważne”

Formę organizacyjno-prawną osoby prawnej uważa się za bardziej złożoną w porównaniu z przedsiębiorczością indywidualną. Początkujący przedsiębiorcy zazwyczaj rejestrują się jako przedsiębiorcy indywidualni, gdyż obawiają się bardziej odpowiedzialnego podejścia do sprawozdawczości księgowej, trudności w zarządzaniu gotówką i niektórych aspektach rejestracji. Dla IP Nie jest konieczne posiadanie własnego księgowego, kasy fiskalnej, a nawet konta bankowego. Nie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy otrzymują pieczątkę dla swojej firmy, ponieważ prawo nie obliguje do jej używania. Dokonując płatności nie zawsze muszą wystawić kontrahentowi fakturę. Nikt nie może zabronić indywidualnemu przedsiębiorcy zaprzestania prowadzenia działalności w dowolnym momencie. A co najważniejsze, indywidualni przedsiębiorcy najczęściej stosują specjalne reżimy podatkowe.

Z kolei OOO uważa swój stopień odpowiedzialności za wyższy. Osoba prawna ma własny dział księgowy. Założyciele spółki LLC nie mogą spokojnie rozporządzać dochodami, a jedynie wypłacają je w legalny sposób i otrzymują dywidendy. W zdecydowanej większości spółki LLC są płatnikami podatku VAT. Dlatego osoby prawne wolą współpracować z firmami o „równym” statusie.

Jak pokonać sprzeciwy indywidualnych przedsiębiorców i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością


Jeśli jest to tylko kwestia psychologicznej nieufności, przezwyciężenie jej nie jest takie trudne. Najważniejszą troską kontrahentów, z której należy usunąć nieufność do indywidualnych przedsiębiorców, jest odpowiedzialność finansowa jednostek.

„Co się stanie, jeśli indywidualny przedsiębiorca zamknie działalność bez wywiązania się ze swoich obowiązków?”

Z jednej strony prawdą jest, że indywidualnemu przedsiębiorcy znacznie łatwiej jest zakończyć działalność niż spółce LLC, a odpowiedzialność wobec organów podatkowych jest mniejsza. Ale z drugiej strony indywidualny przedsiębiorca to konkretna osoba, która posiada paszport i rejestrację, więc nie będzie mógł zniknąć bez śladu, nawet po zamknięciu przedsiębiorstwa. Ponadto indywidualny przedsiębiorca ponosi odpowiedzialność finansową całym swoim majątkiem, a nie kapitałem docelowym, jak spółka LLC. Zwykle wyraża się to finansowo w kwocie większej niż minimalna dla osoby prawnej wynosząca 10 tysięcy rubli. Dlatego też w przypadku niespełnionych zobowiązań finansowych od indywidualnego przedsiębiorcy można odzyskać znacznie większe środki niż od spółki z oo, a osobę fizyczną o wiele łatwiej jest pozwać.

„To nam się nie opłaca”


Język liczb jest znacznie bardziej specyficzny i bezlitosny, a czynnik ekonomiczny, w odróżnieniu od psychologicznego, może stać się poważniejszą barierą we współpracy indywidualnych przedsiębiorców z spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością. Ale nawet to nie jest absolutnie nie do pokonania, co przeanalizujemy poniżej.

IP w zdecydowanej większości podlegają specjalnym reżimom podatkowym, które przewidują odmienne podejście do sprawozdawczości księgowej i, co najważniejsze, do zapłaty podatku od towarów i usług. Przedsiębiorcy – osoby fizyczne najczęściej wybierają uproszczony system podatkowy, gdyż ten system podatkowy charakteryzuje się najmniejszymi obciążeniami podatkowymi i upraszcza sprawozdawczość księgową. Jednakże podatek VAT nie może zostać zwrócony w ramach tego systemu podatkowego. Zatem płacąc za produkt lub usługę zawierającą podatek VAT, płatnik uproszczonego systemu podatkowego będzie musiał zwrócić do budżetu kwotę tego podatku poprzez złożenie odpowiedniej deklaracji. „Zawłaszczenie” kwoty podatku VAT zagrożone jest karami pieniężnymi i karami za zwłokę w zapłacie podatku.

OOO z kolei działają głównie w systemie powszechnym (OSNO), w którym obowiązuje obowiązek zapłaty podatku VAT. Kupując towary z podatkiem VAT od dostawcy, LLC zwróci w przyszłości te 18% poprzez odliczenia podatkowe. Jeśli nabył produkt lub usługę od osoby niebędącej podatnikiem VAT, nie będzie miał prawa do odliczenia podatku, a podatek VAT będzie musiał zapłacić od całości obrotu. Jeżeli produkt zostanie zakupiony w celu późniejszej sprzedaży, jego zakup bez podatku VAT stanowi bezpośrednią stratę. Dlatego wolą nie przerywać „łańcucha” dostawców i odbiorców, z których każdy jest płatnikiem podatku od towarów i usług.

Opcje dla przedsiębiorców indywidualnych


Jeśli indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego chce współpracować ze spółką LLC na OSNO, ma kilka programów, w ramach których osoba prawna może zgodzić się na taki związek.

  1. Współpraca w obszarze „wolnym od VAT”. Nie każdy rodzaj transakcji wymaga alokacji podatku VAT. Np. wynajem małych lokali, naprawy, dekoracje, usługi audytorów, kurierów, outsourcing, zakup artykułów biurowych i inne usługi nie podlegają VAT. Dlatego spółka LLC może zawierać umowy z indywidualnym przedsiębiorcą o świadczenie takich usług, bez uwzględnienia podatku VAT.
  2. Wyłączny dostawca. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie ma konkurentów w swojej niszy na rynku lokalnym, spółka LLC nie może dyktować mu warunków dotyczących systemu podatkowego. Czasami osobom prawnym bardziej opłaca się otrzymywać usługi lub towary od lokalnego dostawcy, nawet bez podatku VAT, zwłaszcza jeśli są one niewielkie i stanowią jedynie niewielki procent obrotu LLC. Nie będzie to miało wpływu na zyski.
  3. Wystawienie faktury z VAT. Przedsiębiorca „uproszczony” może wystawić spółce LLC fakturę zawierającą podatek VAT. Oczywiście należy złożyć zeznanie podatkowe na ten podatek. Wydawać by się mogło, że problemów nie ma. Spółki z oo mają jednak problemy przy próbie zwrotu takiego podatku VAT z budżetu. Najczęściej trzeba będzie w tym celu zwrócić się do sądu, chociaż, jak pokazuje praktyka, orzeczenia sądowe zapadają na korzyść osób prawnych.
  4. Obniżenie ceny o kwotę podatku VAT lub wyższą. Aby mieć pewność, że LLC nie przepłaci 18% podatku VAT wliczonego w cenę towaru, a następnie spodziewa się jego zwrotu w ciągu roku, indywidualny przedsiębiorca korzystając z „uproszczonych” opcji może początkowo obniżyć cenę. Jeśli produkt kupuje osoba prawna, a nie w celu odsprzedaży, tym bardziej opłaca się początkowo zapłacić mniej i nie martwić się o zwrot go z budżetu. Oczywiście ten schemat nie nadaje się do późniejszej sprzedaży, ponieważ w tym przypadku trzeba będzie zapłacić podatek VAT, ponieważ nie będzie można go odliczyć od kwoty zakupu. W przypadku takiego programu indywidualni przedsiębiorcy będą musieli obniżyć ceny o ponad 18%, ponieważ przy zwykłej marży podmiotowi prawnemu łatwiej jest wchodzić w interakcję z podatnikami VAT zgodnie ze sprawdzonymi schematami. Ale oszczędności mogą sprawić, że zmienią zdanie.
  5. Przejście do OSNO, otwarcie spółki LLC. Jeżeli transakcje z spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością można planować na dużą skalę i na bieżąco, warto, aby indywidualni przedsiębiorcy zastanowili się nad zmianą reżimu podatkowego. Niektórzy przedsiębiorcy zakładają spółkę z oo, nie zaprzestając działalności indywidualnego przedsiębiorcy, wykorzystując każdą formę prawną dla najbardziej dochodowych transakcji.

Oczywiście przedsiębiorstwom łatwiej jest współpracować z „swoistymi”, czyli takimi, które podlegają temu samemu reżimowi podatkowemu, aby VAT nie stał na ich drodze jako przeszkoda ekonomiczna.

Jednakże dyskryminację ze względu na opodatkowanie należy w dalszym ciągu wykorzenić z współczesnego rynku.

Mała firma zmuszona do dostosowania się do wymagań LLC poprzez przejście do OSNO ponosi dodatkowe koszty księgowe i podatkowe, a ze względu na brak doświadczenia może narazić się na ryzyko grzywien i kar.

Z kolei jest mało prawdopodobne, aby podmioty prawne mogły się pomyślnie rozwijać, całkowicie odmawiając współpracy z małymi przedsiębiorcami.

Konieczna jest zatem rozsądna równowaga interesów, którą można osiągnąć w drodze negocjacji i wzajemnych kompromisów.

Ale wtedy będziesz musiał utrzymywać DWA działy księgowe, z czego jeden jest skomplikowany (dla mnie) i, co jeszcze bardziej denerwuje, płacić dwa razy te same opłaty! Dla siebie postanowiłem zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę, opuszczając LLC

„5. Przejście do OSNO, otwarcie spółki LLC. Jeżeli transakcje z spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością można planować na dużą skalę i na bieżąco, warto, aby indywidualni przedsiębiorcy zastanowili się nad zmianą reżimu podatkowego. Niektórzy przedsiębiorcy zakładają spółkę LLC, nie zaprzestając działalności indywidualnego przedsiębiorcy, wykorzystując każdą formę prawną dla najbardziej dochodowych transakcji. - Dlaczego indywidualny przedsiębiorca powinien otworzyć spółkę LLC? W OSNO pracują także indywidualni przedsiębiorcy.

A może się w czymś mylę?

Konkluzja jest taka, że ​​indywidualny przedsiębiorca może pracować albo w OSNO, albo w uproszczonym systemie podatkowym, obu trybów nie można łączyć. Jeśli istnieje potrzeba pracy z podatkiem VAT, ale nie ma chęci utraty uproszczonego systemu podatkowego, rozwiązaniem jest otwarcie spółki LLC na OSNO. Uproszczony system podatkowy pozostanie w gestii indywidualnego przedsiębiorcy.

Nie rozumiem, dlaczego spółka LLC z VAT nie opłaca się współpracować z indywidualnym przedsiębiorcą/LLC bez VAT

W końcu podatek VAT płaci się bezpośrednio lub za pośrednictwem dostawcy towarów/usług.

500 USN, 30 rubli. Ich cena opiera się na koszcie. 400 i dopłaty 100, 30.

OSN 500, 30 rub. Mają podatek VAT, a cena opiera się na 400 seestach. 85 nat i 15, 30 (18% z 85).

500,30 (cena zakupu) + 199,70 - wartość dodana (marża) + 35,95 VAT (18% wartości dodanej). Ostatecznie kupujący kupił od nas 2 długopisy po 735,05 rubli za sztukę.

1. PRZEDSIĘBIORSTWO (P) z ogólnym systemem podatkowym (GTS) zakupiło drewno od indywidualnego przedsiębiorcy z uproszczonym systemem podatkowym (STS) po cenie = 1000 rubli. (Cena jest ostateczna bez podatku VAT).

2. Po wykonaniu z niego desek P. podwyższając cenę o 1000 rubli, ustalił cenę swojego towaru bez VAT = 2000 rubli. Ale ponieważ płaci VAT 18%, cena z VAT = 2440 rubli. (VAT = 440 rubli).

3. LLC zakupiła te deski od P. za cenę zawierającą podatek VAT w wysokości 2440 rubli. (cena bez VAT 2000 rubli), wyprodukował stolarkę, podwyższając cenę bez VAT o 1000 rubli, otrzymał cenę swojego towaru 3000 rubli bez VAT. Ale ponieważ jest on zobowiązany do zapłaty podatku VAT w wysokości 18% wpływów, cena z VAT wyniesie 3660 rubli.

1. Indywidualny przedsiębiorca posiadający uproszczony system podatkowy (STS) nabył drewno od przedsiębiorstwa również posiadającego STS po cenie 1000 rubli. (Cena jest ostateczna bez podatku VAT).

2. Po wykonaniu z niego desek indywidualny przedsiębiorca podniósł cenę o 1000 rubli i otrzymał cenę swojego towaru 2000 rubli. (Cena jest ostateczna bez podatku VAT).

3. Spółka z oo zakupiła te deski od indywidualnego przedsiębiorcy za cenę 2000 rubli, wyprodukowała stolarkę, podwyższając cenę bez VAT o 1000 rubli i otrzymała cenę swojego towaru za 3000 rubli. bez VAT.

Ale ponieważ jest on zobowiązany do zapłaty podatku VAT 18% wpływów, cena z VAT wyniesie 3660 (660 rubli VAT)

LLC płaci podatek VAT = 660 rubli. Przychody z LLC po zapłaceniu podatku VAT = 3000 rubli. Wartość dodana brutto (WDB) = 1000 rub. (koszt + zysk).

W pierwszym i drugim przypadku nie ma różnicy.

1. Przedsiębiorca indywidualny posiadający uproszczony system podatkowy (STS) nabył drewno od przedsiębiorstwa posiadającego ogólny system podatkowy (GTS), tj. płaci podatek VAT w cenie zawierającej podatek VAT w wysokości 1220 (cena bez VAT 1000 rubli + VAT 220 rubli). Cena jest wyższa, ponieważ firma płaci 18% VAT.

2. Po wykonaniu z niego desek indywidualny przedsiębiorca podniósł cenę o 1000 rubli i otrzymał cenę swojego towaru 2220 rubli. (1220 rub. +1000 rub.) (Cena ostateczna bez VAT).

3. Spółka z oo zakupiła te deski od indywidualnego przedsiębiorcy za cenę 2220 rubli, wyprodukowała stolarkę, podwyższając cenę bez VAT o 1000 rubli i otrzymała cenę swojego towaru na 3220 rubli. bez VAT. Ale ponieważ jest on zobowiązany do zapłaty podatku VAT w wysokości 18% wpływów, cena z VAT wyniesie 3930 rubli.

LLC płaci podatek VAT 710 rubli. Przychody z LLC po zapłaceniu podatku VAT = 3220 rubli. Wartość dodana brutto (WDB) = 1000 rub. (koszt + zysk).

Ponadto w drugim przypadku spółka z oo zmuszona jest o tę kwotę podnieść cenę sprzedaży zawierającą podatek VAT, co czyni produkt mniej konkurencyjnym w gospodarce rynkowej.

Największe piersi na świecie należą do Chinki Ting Hiafen ze wsi Chang. Każda z jej piersi waży 10 kilogramów i ma 48 cm.Sława przyszła do niej w wieku 14 lat. Według Ting Hiafen z powodu tak dużych piersi odczuwa duży dyskomfort.

Jak indywidualny przedsiębiorca może pracować z VAT?


Dodane do zakładek: 0

Na początku działalności przedsiębiorczej początkujący interesują się tym, czy indywidualny przedsiębiorca może pracować z VAT? Wiele podmiotów prowadzi działalność w ramach OSN. Jednocześnie nie wiedzą, jak prawidłowo kupić towar od osoby prawnej, czy konieczne jest wystawienie rachunku i zapłacenie podatku VAT. Relacje pomiędzy potencjalnymi partnerami mogą rozwijać się różnie w zależności od tego, czy indywidualny przedsiębiorca działa z VAT, czy bez. Rozważając kwestię pracy przedsiębiorcy można znaleźć legalne sposoby na to, aby nie płacić tego typu podatku.

Schemat księgowania płatności podatku


Po zarejestrowaniu się jako przedsiębiorca indywidualny podmiot gospodarczy automatycznie staje się podatnikiem. W przypadku wybrania reżimu specjalnego, np. uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorca będzie pozbawiony podatku VAT do czasu przejścia na OSNO. Przedsiębiorca indywidualny, pracując z podatkiem VAT, uwzględnia go przy produkcji i sprzedaży produktów, wykonując pracę.

Ordynacja podatkowa określa krąg przedsiębiorców płacących ten podatek. Przedsiębiorca indywidualny może pracować z VAT, zwłaszcza jeśli planuje współpracę z przedsiębiorstwami. Podatek ten płacony jest także przy imporcie towarów przez terytorium Federacji Rosyjskiej, niezależnie od stosowanego systemu podatkowego.

Czy indywidualny przedsiębiorca może działać bez VAT? Istnieją sposoby prowadzenia działalności gospodarczej, w ramach których można prowadzić działalność gospodarczą bez płacenia podatku od wartości dodanej.

Czym różnią się stawki podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców?

Podatek rozpatrywany jest w trzech wariantach. Oświadczenie należy złożyć do 20-go każdego miesiąca. Trzeba to płacić co miesiąc. Jeżeli kwartalne przychody przekraczają 1 milion RUB, należy składać raporty miesięczne. Jak mogę dowiedzieć się, jaka stawka obowiązuje dla różnych rodzajów działalności?

  • dla towarów eksportowanych stosowana jest stawka 0%;
  • lista 10% obejmuje (produkty spożywcze, produkty dla dzieci, książki i materiały drukowane, produkty medyczne i leki);
  • we wszystkich pozostałych przypadkach obowiązuje stawka 18%.

Dlaczego spółki z oo nie chcą współpracować z indywidualnymi przedsiębiorcami


Czasem przedsiębiorcy świadomie pracują na rzecz OSN. Dlatego ważne jest, aby wiedzieć, jak pracować jako indywidualny przedsiębiorca z firmą LLC z podatkiem VAT. Istnieje interakcja pomiędzy kontrahentami zajmującymi się podatkiem VAT. Otwierając działalność gospodarczą, wybierają OSN, a następnie przechodzą na pracę z VAT. Jest to wygodne, jeśli chcesz dokonać zwrotu zawierającego podatek, gdy dostawca wystawia fakturę. Obciążenia podatkowe będą większe, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie posiadający specjalnego systemu podatkowego zrobi to samodzielnie.

Zdarzają się sytuacje, w których podatek ulega obniżeniu poprzez odliczenia. Ta kategoria obejmuje:

  • organizacja zajmująca się podatkiem VAT;
  • zakup towarów lub usług;
  • po zakupie umieszczono je w parafii;
  • umowa została zawarta i wykonana prawidłowo.

Jeśli wszystkie punkty zostaną spełnione, podatek można obniżyć. Zgodnie z prawem ulga następuje po wpłaceniu podatku do budżetu.

Jak indywidualny przedsiębiorca działa bez VAT?


Przedsiębiorcy są zainteresowani prowadzeniem spółki LLC z indywidualnym przedsiębiorcą bez podatku VAT? Na przykład na Białorusi spółki LLC działają wyłącznie z podatkiem VAT. Dążą do zawarcia umowy z firmą o równym statusie. Brak zaufania do indywidualnych przedsiębiorców wynika z kruchej odpowiedzialności finansowej.

LLC działa w OSN, więc płacenie podatków jest jej obowiązkiem. Kupując towar od dostawcy, właściciel firmy zwraca 18% poprzez odliczenia podatkowe. Współpraca z przedsiębiorcami indywidualnymi bez podatku VAT wiąże się z płaceniem podatku od całości obrotu. W konsekwencji zakup towaru na sprzedaż stanie się nieopłacalny. Współpraca przebiega więc w łańcuchu, w którym każda organizacja płaci podatek od wartości dodanej.

Niezależnie od tego, czy przedsiębiorca pracuje z podatkiem VAT, czy bez, możesz współpracować ze spółką LLC na ogólnych zasadach podatkowych, wybierając jeden z możliwych schematów. Zawierając umowę z indywidualnym przedsiębiorcą z VAT czy bez VAT, skąd wiesz, na jakich rodzajach działań warto się skupić, aby współpraca była pozytywna? Możesz wymyślić schemat. Na przykład:

  • Zakres prac bez podatku. Istnieją transakcje, które można przeprowadzić bez alokacji podatku. Obejmuje to (naprawy, usługi kurierskie, podwykonawstwo, wynajem małych lokali, zakup materiałów biurowych).
  • Wyłączność oferowanych towarów lub usług. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie ma konkurentów w zakresie oferowanych towarów, wówczas zakup niewielkiej ilości jest opłacalny i bez utraty zysku.
  • Wystawienie faktury z VAT. Prowadzenie działalności w ramach uproszczonego opodatkowania polega na uwzględnieniu naliczonego podatku na fakturze wystawionej na spółkę LLC. Jedynym minusem jest to, że druga strona może mieć trudności ze zwrotem podatków z budżetu. Często odbywa się to wyłącznie za pośrednictwem sądów.
  • Przedsiębiorca obniży cenę dokładnie o kwotę równą podatku od towarów i usług. Ta opcja jest odpowiednia w przypadku zakupu towarów nie na sprzedaż, ponieważ będzie to nieopłacalne dla osoby prawnej. Cena będzie musiała zostać obniżona o ponad 18%, co LLC może zwrócić w ciągu roku.
  • Przejdź do OSN i otwórz spółkę LLC. Dokonując ciągłych dużych transakcji, wielu indywidualnych przedsiębiorców robi to, nie zaprzestając działalności początkowo otwartej firmy. Forma prawna pozwala na dokonywanie zyskownych transakcji.

Jak pracować jako indywidualny przedsiębiorca z VAT na OSN

Kiedy już okaże się, czy indywidualny przedsiębiorca może pracować z VAT, warto zastanowić się nad procedurą i warunkami prowadzenia działalności na SST. System ten dotyczy sprzedaży hurtowej. Klientowi wystawiana jest faktura z odrębnie naliczonym podatkiem. Na koniec kwartału sprawozdawczego wszystkie dane wprowadzane są do księgi sprzedaży i zakupów. Są tu plusy i minusy. Do zalet należy długoterminowa współpraca z dużymi firmami, która przynosi dobre zyski. Istnieją również wady:

  • przy prowadzeniu ewidencji należy do zapłaty zastosować podatek dochodowy od osób fizycznych, obliczając go metodą kasową;
  • Księgowość jest wymagana i przechowywana przez 5 lat;
  • składać zeznanie podatkowe raz na kwartał;
  • przedsiębiorca podlega dużym obciążeniom podatkowym.

Dodano podatek dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy, którzy nie wiedzą, jaki system opodatkowania jest optymalny do prowadzenia działalności gospodarczej, wybierają opcję uproszczoną, aby uniknąć płacenia podatku VAT. Tutaj istnieje możliwość pracy w ramach umowy komisowej i wystawiania faktur klientowi. Ważne jest, aby nie zwlekać ze złożeniem zeznania i zapłaceniem podatków. Nie ma księgi sprzedaży i zakupów. Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego bez podatku VAT, musisz jednocześnie zapłacić:

  • od 5 do 15%, jeśli występują dochody i wydatki;
  • 6% zysku, jeśli nie ma wydatków.

Czy w przypadku uproszczenia systemu indywidualny przedsiębiorca może pracować z VAT? Odpowiedź jest negatywna. Przedsiębiorca może wybrać schemat kalkulacji podatku. Pierwszą opcję wybiera się, jeśli biznes wiąże się z dużymi wydatkami. Jeśli ich tam nie ma, powinieneś skorzystać z drugiej opcji.

Jak pracować jako przedsiębiorca na UTII


Pewien rodzaj działalności wiąże się z pracą nad konkretnym systemem podatkowym. W handlu hurtowym pracuję dla OSN. Możesz wybrać tryb specjalny. Jednak indywidualny przedsiębiorca na UTII nie może pracować z podatkiem VAT przy wszystkich rodzajach działalności. Jednak przy takim systemie podatkowym możliwe jest obniżenie składek ubezpieczeniowych. W przypadku UTII płacony jest stały podatek. Na kwotę płatności wpływ mają:

  • rozmiar pokoju;
  • liczba pracowników lub pojazdów.

W przypadku UTII podatek jest stały. Przy jednym podatku detalicznym ta opcja jest dość opłacalna. Jeśli osiągniesz wysoki zysk, kwota podatku będzie niewielka.

Czy istnieją sposoby na uniknięcie płacenia podatku VAT?

Uważa się, że nie ma podstaw prawnych do obejścia zapłaty podatku. Przedsiębiorcy znają jednak legalne sposoby, aby się tego pozbyć. W pierwszym przypadku możesz zmniejszyć kwotę przychodów na podstawie art. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Innym sposobem jest zwiększenie wydatków. W tym celu firma dokonuje zakupu sprzętu i przeprowadza prace remontowe. Możesz skorzystać z rat leasingowych. Możesz być zwolniony z płacenia podatku pierwszego dnia każdego miesiąca. Dokumenty należy złożyć w urzędzie skarbowym. Będziesz potrzebować:

  • dane z księgi sprzedaży;
  • informacje o dochodach i wydatkach KUDiR;
  • kopię dziennika faktur.

W przypadku uwzględnienia odwołania przedsiębiorstwo może pozostać w tym reżimie przez 1 rok. Następnie należy ponownie zebrać dokumenty. Wybierając system podatkowy podczas rejestracji należy pamiętać, jakie sprawozdania przedsiębiorca będzie musiał złożyć zgodnie z terminami.

Korzystne partnerstwo: jak pracować jako indywidualny przedsiębiorca w spółce LLC


Jak pracować jako indywidualny przedsiębiorca ze spółką LLC, aby przestrzegać wszystkich niezbędnych zasad? Przedsiębiorcy nie zawsze mogą zostać wspólnikami, gdyż mają odmienne formy organizacyjno-prawne. Często dochodzi między nimi do nieporozumień i nieporozumień. Zwłaszcza przy obliczaniu kwot podatku.

Współpraca z indywidualnymi przedsiębiorcami

Praca LLC z indywidualnym przedsiębiorcą nie zawsze kończy się sukcesem, ponieważ te formy działalności często nie mogą znaleźć wspólnego języka, aby prowadzić dobrą i opłacalną współpracę. Negatywne nastawienie zwykle pochodzi ze strony spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Faktem jest, że dopatrują się problematycznych aspektów w systemach naliczania podatku od wartości dodanej, szczególnie w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca korzysta z uproszczonego reżimu podatkowego. Dlatego też mają trudności przy rozliczeniu transakcji przy ustalaniu podatku przedsiębiorcy.

Argumenty te są jednak na obecnym etapie nieistotne, gdyż na poziomie legislacyjnym dokonano pewnych zmian. Umożliwiają one, z regulacyjnego punktu widzenia, prowadzenie współpracy w sposób bezpieczny i w miarę wygodny. Musimy oddać hołd indywidualnym przedsiębiorcom, którzy wykazują się pozytywną stroną w interakcji z innymi formami organizacyjnymi i prawnymi. Zwykle działają jako wiarygodne podmioty gospodarcze. Ważną rolę odgrywa ich obowiązek odpowiadania za wszelkie długi, jakie wiążą się ze wszystkimi przedmiotami majątkowymi będącymi ich własnością. W tym przypadku nie jest nawet konieczne, aby nieruchomość była zaangażowana w proces prowadzonej działalności gospodarczej.

Efektywne partnerstwo

Praca LLC z indywidualnym przedsiębiorcą może być dość skuteczna i przynieść dobre i zyskowne wyniki w postaci imponujących zysków. Wynik ten można zapewnić poprzez specjalny dokument, który jest zawierany pomiędzy określonymi formami organizacyjno-prawnymi. Jest to szczególna umowa cywilnoprawna, którą muszą podpisać dwie organizacje. Obie strony muszą posiadać licencje umożliwiające im prowadzenie takiej czy innej działalności.

Indywidualny przedsiębiorca nie musi rezygnować z uproszczonego systemu podatkowego, aby współpracować ze spółką z oo. O możliwości obniżenia podstawy obliczenia kwoty podatku decyduje rodzaj systemu podatkowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Jeżeli LLC stosuje uproszczony system podatkowy, transakcje z indywidualnymi przedsiębiorcami muszą być uzasadnione i potwierdzone. W tym celu sporządzany jest określony wykaz dokumentacji. Dlatego bardziej opłacalna jest praca LLC z ogólnym reżimem.

Jak prowadzić spółkę LLC z indywidualnym przedsiębiorcą bez podatku VAT? Podane kwoty podatku zostaną uwzględnione, jeżeli kontrahent dokonuje również płatności podatku VAT. W praktyce przedsiębiorcy zajmujący się działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług są dość nieliczni. Stąd wniosek: przedsiębiorca, który kupuje towary od indywidualnego przedsiębiorcy lub współpracuje na podstawie różnych umów, nie będzie mógł uzyskać odliczeń.

Ulgi podatkowe zwracane są tylko tym firmom, na które dostawca wystawi fakturę. W dokumencie wskazano wysokość podatku od towarów i usług. Indywidualny przedsiębiorca będzie musiał sam wpłacić taką samą kwotę środków. W przypadku zawarcia transakcji z udziałem osób trzecich zapłaty podatku dokonuje pośrednik i komitet. Podatek jest odliczany od całkowitej kwoty środków wypłaconych w ramach rekompensaty.

O płatnościach podatków


Wypłata środków przewidziana w treści umowy zawartej z indywidualnym przedsiębiorcą nie wymaga podatku dochodowego od osób fizycznych i nie ma konieczności płacenia jednorazowych podatków. Zasady te mają zastosowanie, gdy usługa jest włączona do jednolitego państwowego rejestru przedsiębiorców indywidualnych i znajduje odzwierciedlenie w dokumencie dotyczącym wdrażania środków rejestracji państwowej.

Jeżeli umowa najmu zostanie podpisana z osobą prowadzącą indywidualną działalność gospodarczą (przedmiotem leasingu jest np. komputer), wówczas przedsiębiorstwo ma prawo potrącić kwotę podatku od indywidualnego przedsiębiorcy według stawki 13% .

Jest to praktykowane, gdy w świadectwie działalności przedsiębiorcy znajduje się informacja o świadczeniu usług transportowych lub innego rodzaju działalności niezwiązanej z wynajmem. O potrąceniu należy zgłosić urząd skarbowy i złożyć zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeżeli opisane działania nie zostaną wykonane, na firmę zostaną nałożone kary.

Na podstawie informacji statystycznych i decyzji organów sądowych dochodzimy do wniosku, że istnieją wyjątki, które pozwalają indywidualnemu przedsiębiorcy na prowadzenie działalności gospodarczej, która nie jest ujęta w dokumencie dotyczącym manipulacji rejestracją państwową, np. gdy zaświadczenie nie odzwierciedla tego, co usług świadczonych przez przedsiębiorcę. Brak takiej informacji wcale nie daje podstawy do uznania dokumentu za nieważny. Daje to spółce prawo wyboru w przypadku, gdy organy podatkowe zobowiążą ją do dokonania płatności podatku. Nie musisz płacić podatku, ale wtedy będziesz musiał udać się do sądu.

Na poziomie legislacyjnym określono, że przedsiębiorca może zmieniać informacje i wprowadzać do rejestru nowe informacje. Ordynacja podatkowa nie zawiera wskazówek dotyczących bezpieczeństwa kopii formularza rejestracyjnego indywidualnego przedsiębiorcy po stronie przedsiębiorstw. Aby jednak zapobiec kłopotom spółki z oo, bezpieczniej jest zadbać o to, aby przedsiębiorca dokonał zmian w rejestrze związanych z jego działalnością.

Zanim indywidualny przedsiębiorca rozpocznie współpracę ze spółką LLC, podmioty gospodarcze muszą rozważyć wszystkie pozytywne i negatywne aspekty. Podejmując ostateczną decyzję, należy skupić się na efekcie końcowym, który ma zostać uzyskany w procesie interakcji. Zaleca się zwrócić szczególną uwagę na stopień rentowności proponowanej transakcji.

Kopiowanie materiałów witryny jest możliwe bez uprzedniej zgody, jeśli zainstalujesz aktywny indeksowany link do naszej witryny.

Jak pracować jako indywidualny przedsiębiorca z VAT


Najczęściej indywidualni przedsiębiorcy decydują się na pracę z różnymi odmianami uproszczonego systemu podatkowego (STS, UTII, ujednolicony podatek rolny). Jednak większość dużych firm pracuje z podatkiem VAT i korzystnie jest dla nich mieć do czynienia z tymi samymi podatnikami, gdyż przy obliczaniu zobowiązań będą mogły uwzględnić kwotę otrzymanego podatku. Zatem nawet jeśli indywidualny przedsiębiorca oferuje produkty po obniżonych cenach bez podatku VAT, nie zawsze bardziej opłacalne jest dla przedsiębiorcy zakup od niego. Jednak dla indywidualnych przedsiębiorców współpraca z płatnikami tego podatku może oznaczać zawieranie dużych i zyskownych kontraktów. Jak kontynuować? Oczywiście, jeśli przedsiębiorca będzie chciał współpracować z dużymi przedsiębiorstwami, będzie musiał opanować podatek VAT.

Przedsiębiorca indywidualny podlegający opodatkowaniu podatkiem VAT w ogólnym systemie podatkowym

Rejestrując się w Federalnej Służbie Podatkowej, przedsiębiorca, który nie złożył wniosku do jednego z uproszczonych systemów, automatycznie staje się podatnikiem na zasadach ogólnych. Jednym z tych podatków jest podatek VAT. Jednocześnie może ubiegać się o zwolnienie z jego płacenia z zastrzeżeniem szeregu warunków określonych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Jak pracować jako indywidualny przedsiębiorca z VAT na OSN?

Sprzedawca wystawia przedsiębiorcy fakturę, na której podatek VAT jest oddzielnie rozliczany, z kolei indywidualny przedsiębiorca sprzedając produkty, wystawia te same faktury swoim klientom. Na koniec kwartału sprawozdawczego na podstawie zapisów z księgi sprzedaży i księgi zakupów wykazuje różnicę pomiędzy podatkami naliczonymi i należnymi, uzyskując kwotę, którą należy wpłacić do budżetu.

plusy

Wśród zalet pracy w OSN dla przedsiębiorcy można wymienić jedynie możliwość współpracy z dużymi firmami, co z reguły wiąże się z długoterminowymi kontraktami na duże sumy.

Minusy

Istnieje jednak kilka wad w porównaniu z lekkimi systemami:

  • konieczność prowadzenia ewidencji dwoma metodami (podatek dochodowy od osób fizycznych naliczany jest metodą kasową, a podatek VAT od przesyłek);
  • potrzeba prowadzenia bardziej złożonej i obszernej księgowości oraz przechowywania wszystkich podstawowych dokumentów przez co najmniej 5 lat;
  • konieczność składania zeznań podatkowych raz na kwartał;

Najczęściej podatek VAT wybierają przedsiębiorcy indywidualni zajmujący się handlem, natomiast obrót przedsiębiorcy jest zwykle znaczny przy dużej liczbie dokumentów podstawowych.

Ważny! Przechodząc na OSN z VAT, przedsiębiorca powinien zatrudnić księgowego, ponieważ system księgowo-podatkowy jest tutaj dość skomplikowany i obszerny. A jeśli zostaną popełnione błędy lub nieścisłości, które doprowadzą do niedopłaty podatku, będzie musiał zrekompensować szkody wyrządzone państwu kosztem całego swojego majątku.

Oprócz bezpośredniego płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13% i podatku VAT 18%, przedsiębiorca, podobnie jak w ramach uproszczonego systemu podatkowego, będzie musiał płacić podatki i składki od wynagrodzeń swoich pracowników, a także składki na ubezpieczenia społeczne fundusze dla siebie.

VAT dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego


Zgodnie z Ordynacją podatkową przedsiębiorcy, którzy wybrali uproszczony system podatkowy, nie są płatnikami podatku VAT. Jednakże dla indywidualnych przypadków zrobiono wyjątek. Przykładowo przedsiębiorcy indywidualni pracujący na podstawie umowy komisowej, nawet jeśli wybrali uproszczony system podatkowy, mogą wystawiać swoim klientom faktury VAT. W takim przypadku przedsiębiorca będzie musiał przygotować i złożyć deklarację VAT w odpowiednim terminie (na podstawie wyników kwartału kalendarzowego) oraz zapłacić podatek. Nie ma konieczności prowadzenia ksiąg sprzedaży i zakupów.

Ważny! Całkowicie legalne jest wystawianie faktur VAT przez przedsiębiorców indywidualnych objętych uproszczonym systemem podatkowym będących pośrednikami, agentami lub komisantami.

Błędy z konsekwencjami


  1. Co ciekawe, w praktyce dość często zdarza się, że indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego wystawiają faktury VAT kontrahentom w pogoni za wyższymi dochodami. Najczęściej dzieje się tak z powodu braku wiedzy na temat cech podatku VAT. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca rozliczył już podatek VAT w dokumentach wydatków i przyjął zapłatę za produkty, wielu ekspertów zaleca złożenie odpowiedniej deklaracji na koniec kwartału sprawozdawczego i przekazanie podatku państwu. Warto jednak wziąć pod uwagę, że będzie to naruszenie prawa, które przewiduje odpowiedzialność wszystkich stron transakcji.
  2. Jeśli przedsiębiorca przekaże podatek i złoży deklarację, uratuje się od płacenia kar finansowych i innych opłat, które mogą zostać naliczone w przypadku wykrycia naruszenia. Jednakże jego kontrahent może mimo to utracić prawo do obniżenia podstawy opodatkowania wraz z odpowiednią dodatkową stawką i koniecznością zapłaty administracyjnej kary pieniężnej. Inspektorzy Federalnej Służby Podatkowej, identyfikując to naruszenie, najprawdopodobniej będą nalegać na dokładnie ten scenariusz.
  3. Sytuacje takie rozpatrywane są przez sąd, który w określonych okolicznościach może stanąć po stronie zarówno przedstawicieli Federalnej Służby Podatkowej, jak i podatnika. Z tego wszystkiego wniosek nasuwa się sam, że przedsiębiorstwa pracujące z podatkiem VAT nie powinny przyjmować faktur od przedsiębiorców indywidualnych z tytułu uproszczonego systemu podatkowego, wystawianych z naliczeniem podatku VAT, za wyjątkiem przypadków opisanych powyżej.

Wyjaśnij, jakie będzie naruszenie, jeśli indywidualny przedsiębiorca wystawi fakturę w ramach uproszczonego systemu podatkowego z podatkiem VAT od towarów, otrzyma płatność, a następnie złoży odpowiednią deklarację do Federalnej Służby Podatkowej i przekaże podatek państwu? Nie rozumiem!


W większości przypadków przedsiębiorcy wolą nie pracować z podatkiem od wartości dodanej (). Ta preferencja w środowisku biznesowym wiąże się z chęcią optymalizacji obciążeń podatkowych i rozwoju w wybranym obszarze działalności.

Taktyka biznesowa jest w pełni uzasadniona. Jednocześnie ustawodawca wprowadza pewne ograniczenia, które w większości dotyczą wyników finansowych przedsiębiorstwa. Gdy tylko organizacja osiągnie wystarczający obrót, odmowa naliczenia podatku od towarów i usług po prostu staje się dla niej nieopłacalna.

Organizacje niebędące płatnikami VAT spełniają dwa warunki:

Dziedzina prawna, w której zlokalizowane są organizacje niebędące podatnikami VAT, przestaje mieć zastosowanie w przypadku działalności związanej z zagraniczną działalnością gospodarczą lub sprzedażą wyrobów akcyzowych.

Istnieje bezpośredni związek pomiędzy obowiązkiem zapłaty podatku VAT a rodzajem działalności gospodarczej wybranym przez organizację. Warto o tym pamiętać, starając się o założenie nowej firmy. Przedsiębiorcy często starają się wskazać więcej kodów działalności gospodarczej. Należy to zrobić w sposób przemyślany, aby nie podlegać innemu systemowi podatkowemu.

Na podstawie wyników weryfikacji raportów dotyczących wskaźników finansowych organizacje prowadzące rachunkowość zgodnie z procedurą OSN mogą podjąć decyzję o wycofaniu się z obszaru prawnego opodatkowania transakcji VAT.

W tym celu kierownictwo przedsiębiorstwa inicjuje następujące działania: sporządza się zawiadomienie do wysłania do urzędu skarbowego, kopie bilansu, wyciąg z rejestru faktur (książki sprzedaży) i wyciąg z księgi Do wniosku załączono wykaz wydatków i dochodów. Pakiet dokumentów umożliwiających skorzystanie z prawa do nienaliczania podatku VAT należy przesłać do inspektoratu nie później niż 20 dni od zakończenia miesiąca, w którym podjęto decyzję o przejściu na system preferencyjny. W praktyce organizacja nie może spodziewać się sprzeciwu ze strony urzędu skarbowego, gdyż podejmowanie decyzji ma charakter zawiadomienia.

Podatek VAT optymalizuje opodatkowanie, ale nadal istnieją wady

Główną wadą podatku VAT jest obciążenie przedsiębiorstwa. Z jednej strony przedsiębiorca postrzega księgowego jako operatora systemów informatycznych, z drugiej zaś organizację zobowiązaną do płacenia podatku federalnego zobowiązaną do prowadzenia pełnej ewidencji. Co to znaczy:

  • Firma ma obowiązek sprawdzać swoich kontrahentów i ściśle monitorować terminowość składania dokumentów podstawowych i prawidłowość ich wykonania. Wraz z obciążeniami podatkowymi przedsiębiorstwo musi przestrzegać wymogów sprawozdawczości i dyscypliny finansowej (terminowe płacenie podatków i).
  • W przypadku organizacji stosujących uproszczony algorytm, np. „dochody bez wydatków”, zachowane zostaje prawo do wykorzystania naliczonego podatku VAT w celu obniżenia podstawy opodatkowania. Jeśli przedsiębiorstwa płacą podatek od dochodu w wysokości 6%, nie mają takiego prawa, nawet jeśli zaakceptowały fakturę zawierającą podatek VAT.

Przedsiębiorstwo działające w ramach ogólnego systemu podatkowego jest zawsze narażone na ryzyko. W większości przypadków kar można uniknąć dzięki pracy kompetentnych księgowych. Ale nie powinniśmy zapominać, że dochody budżetu federalnego są szczególnie pracowite. W kontekście często zmieniających się przepisów prawnych należy zachować szczególną czujność.

Rozliczenie podatku VAT dotyczy takich transakcji jak sprzedaż towarów i praw majątkowych, świadczenie usług, prace instalacyjne, czy też przekazanie wytworzonych produktów na potrzeby przedsiębiorstwa.

Czy są jakieś korzyści ze współpracy z VAT?

Ustawodawca stale podejmuje działania mające na celu ograniczenie liczby równoległych przedsiębiorców. Tym samym organizacje niezaangażowane w zarządzanie podatkiem VAT nie będą mogły otrzymywać dużych zamówień. Taka jest preferencja firm, które osiągnęły wysokie obroty – logiczne jest, że muszą kompensować naliczony podatek VAT napływającymi kwotami.

Jak pokazuje praktyka podmiotów gospodarczych, udział w dużych projektach dla organizacji i przedsiębiorców nie zajmujących się podatkiem VAT jest praktycznie zabroniony. Obecny system zamówień publicznych konsekwentnie dostarcza zamówienia do wszystkich segmentów wykonawców i wykonawców.

W tej ostatniej kwestii zdania w środowisku zawodowym są podzielone. Jeśli weźmiemy pod uwagę, co pochodzi z języka „uproszczonego”, okazuje się, że zgodnie ze standardami cenowymi nie dodaje do ceny kwoty podatku VAT. W praktyce, przyjmując VAT, przedsiębiorca będzie musiał poczekać, aż państwo zwróci mu te 18%. W tym czasie fundusze mogły uczestniczyć w obrotach firmy.

Napisz swoje pytanie w poniższym formularzu

Przeczytaj także:


  • Jakie są zalety i wady uproszczonego systemu podatkowego, procedury przejściowej, składania...

  • System opodatkowania produktów rolnych...

  • Który system podatkowy jest lepszy dla spółki LLC:…

  • Co jest lepsze UTII czy uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych – przegląd podobieństw i...

  • Czy potrzebujesz księgowości dla indywidualnego przedsiębiorcy, od czego zacząć,...

  • Czym są podatki bezpośrednie w środowisku gospodarczym...