Perhitungan premi asuransi Mengisi perhitungan premi asuransi jika telah dibuat perjanjian GPC dengan karyawan

Anda dapat membedakan banyak kasus. Bagaimana aturan penetapan premi asuransi? Kami akan mencoba menjawab pertanyaan ini di artikel. Siapa yang harus ditampilkan di SZV-M Saat ini, cabang regional Dana Pensiun Rusia menekankan hal berikut. Pekerja lepas disertakan dalam laporan SZV-M, meskipun pada bulan pelaporan:

1. mereka tidak dibayar imbalan apa pun berdasarkan kontrak hukum perdata;
2. masing-masing asuransi premium tidak dibebankan padanya.

Artinya, untuk memahami apakah tertanggung tertentu akan dimasukkan dalam SZV-M atau tidak, perlu didasarkan pada hal-hal berikut: Prinsip-prinsip penetapan premi asuransi karyawan Tidak ada keraguan tentang kontribusi yang dibayarkan dari kontrak kerja - setiap karyawan harus mempunyai asuransi wajib pensiun, cacat, sakit, kecelakaan dan kesehatan sejak tanggal mulai bekerja.

Mengisi perhitungan premi asuransi jika telah dibuat perjanjian GPC dengan karyawan

GPC (baris 010, 020, 030). Mereka tercantum dalam Lampiran 2 ZKBU. Dan di website VLSI, dalam petunjuk pengisiannya, disebutkan bahwa perjanjian kontrak tidak termasuk dalam Lampiran 2. Jadi haruskah mereka sampai di sana atau tidak? Jawaban: Menurut tata cara pengisian DAM (disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 N ММВ-7-11/): “pada baris 030 dari Lampiran No. 2, kolom yang sesuai mencerminkan jumlah pembayaran dan imbalan lainnya yang tidak dikenakan iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan sesuai dengan Pasal 422 Kode Etik, ... "Jumlah berdasarkan perjanjian GPC tidak termasuk dalam dasar penghitungan premi asuransi dalam hal premi asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan sesuai dengan paragraf.
2 hal.3 seni. 422 Kode Pajak Federasi Rusia.

IPK dalam perhitungan premi asuransi

Perhatian

Pembayaran akan otomatis muncul di Lampiran 2 pada baris 010, 020, 030. Di Bagian 3 Anda perlu menunjukkan atribut tertanggung (1 – tertanggung, 2 – tidak). Pada ayat 3.1 untuk pegawai yang bekerja di bawah IPK, kita beri angka 1 pada baris 160 dan 170, dan 2 pada baris 180.

Baik hukum perdata maupun kontrak kerja dapat dibuat dengan karyawan yang sama. Kemudian pada kolom “jenis kontrak” Anda memilih tenaga kerja, dan tidak perlu menambahkan IPK. Karyawan ini akan dimasukkan dalam baris 010. Pada tahun 020 semua akrual untuknya akan ditampilkan, dan pada tahun 030 hanya pembayaran tidak kena pajak.
Pada ayat 3.1 untuk karyawan tersebut kami menempatkan 1 pada baris 160, 170, 180. Dalam hal ini, tidak perlu memperhitungkan fakta bahwa orang tersebut juga melakukan pekerjaan sesuai dengan IPK.

Premi asuransi tanggung jawab perdata tahun 2017-2018

Penting

Apalagi pada formulir baru, yang telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551. Saat mengisi laporan baru, Anda harus menggunakan pendekatan yang sama seperti yang dibahas di atas. Artinya, individu yang termasuk dalam SZV-M, dengan siapa kontrak hukum perdata telah dibuat, tetapi pembayarannya belum dilakukan (misalnya, setelah pekerjaan selesai), harus dikorelasikan dengan Bagian 3 dari perhitungan premi asuransi yang baru. (melihat.

di bawah).

Informasi

Selain itu, tata cara pengisian perhitungan tergantung pada situasi (lihat tabel). Perlu dicatat bahwa dalam perhitungan iuran yang baru tidak perlu memberikan data tentang masa kerja (pengalaman) berdasarkan kontrak hukum perdata. Di sini, yang penting hanyalah bulan akrual pembayaran kepada individu tersebut.

Orang-orang yang termasuk dalam SZV-M, yang dengannya kontrak hukum perdata telah dibuat, tetapi belum ada pembayarannya, harus dikorelasikan dengan Bagian 3 dari perhitungan premi asuransi yang baru.

Cara pengisian laporan premi asuransi UU Penerbangan Sipil tahun 2018

Kabar gembira Di layanan Bukhsoft Online, hingga 1 Agustus 2017, kami telah membuka akses pembentukan DAM secara gratis! Semoga pekerjaan Anda menyenangkan dan pelaporan sukses! Untuk tahun 2016, Dana Pensiun terus menerima dan memverifikasi laporan akhir premi asuransi. Pada saat yang sama, karyawannya mungkin memperhatikan beberapa inkonsistensi dalam laporan SZV-M dan RSV-1. Mari kita bicara tentang situasi yang paling mungkin dihadapi oleh banyak perusahaan dan pengusaha perorangan yang memiliki staf.
Hal ini mengakibatkan konsekuensi keuangan bagi pembayar dalam bentuk ditinggalkannya orang tersebut dengan iuran yang belum dibayar serta pembayaran bunga keterlambatan pembayaran. Ibu Wanda berusia 53 tahun dan bekerja berdasarkan kontrak kerja. Majikan menghitung pendapatan karyawan sebagai berikut.
Kontribusi asuransi sosial dari total pendapatan sebesar. Dasar penghitungan iuran kesehatan.
Lagi pula, bagian 3 perhitungan diisi untuk semua tertanggung selama tiga bulan terakhir periode penagihan (pelaporan).<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.

4. Pada indikator baris 010 “Jumlah orang yang diasuransikan, jumlah (orang)” pada Lampiran No. 2 sampai Bagian 1 perhitungan mereka yang bekerja berdasarkan IPK, menurut pendapat kami, tidak perlu dicantumkan dalam hal apa pun<п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
Premi asuransi VNIM tidak dikenakan biaya untuk pembayaran berdasarkan IPK<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.

Jika program secara otomatis memberikan angka “1” untuk asuransi sosial, maka ini adalah kesalahan dan perhitungannya harus disesuaikan secara manual. 2. Jika karyawan tersebut adalah warga negara Federasi Rusia dan Anda menghitung premi asuransi sesuai dengan tarif dasar, maka di kolom 200 “Kode kategori tertanggung” dari ayat 3.2.1 bagian 3 perhitungan yang harus Anda masukkan nilai “NR”. Kode kategori tertanggung tergantung pada tarif di mana perusahaan menghitung premi asuransi dan apakah karyawan tersebut orang asing, dan bukan pada jenis kontrak yang dibuat dengannya (tenaga kerja atau IPK).

3. Ya, karyawan tersebut termasuk dalam perhitungan.

Apakah perlu memasukkan pekerja menurut hukum perdata dalam perhitungan premi asuransi?

Prinsip Penetapan Premi Asuransi Kontraktor Dasar penilaian premi adalah penghasilan sesuai dengan pengertian ketentuan pajak penghasilan orang pribadi. Jumlah ini belum termasuk upah atas ketidakmampuan pekerja untuk bekerja dan tunjangan sakit atau kecelakaan. Dalam hal ini, berikut ini wajib membayar iuran jaminan sosial.

1. jenis kontrak apa yang dibuat;
2. apakah kontrak itu sah pada bulan laporan (bila minimal 1 hari maka harus dicantumkan dalam SZV-M);
3. tidak masalah apakah dalam bulan pelaporan terdapat fakta akrual dan pembayaran remunerasi, serta akrual iuran untuk mereka (bagaimanapun, pembayaran seringkali hanya terjadi setelah penyerahan dan penerimaan pekerjaan).

Jadi, meskipun pada bulan pelaporan Anda tidak membayar remunerasi berdasarkan perjanjian hukum perdata dan tidak memungut iuran untuk itu, orang tersebut tetap perlu dimasukkan ke dalam formulir SZV-M.
Anda akan menerima tautan dan dapat membuat kata sandi baru melalui email. Email* Tambah pertanyaan Anda harus mendaftar untuk mengajukan pertanyaan Lupa kata sandi Ingat Buka... Beranda/ Personil/IPK dalam penghitungan premi asuransi IPK dalam penghitungan premi asuransi Pertanyaan Pengaduan Jelaskan alasan pengaduan Anda Pengaduan Batal Selamat siang . Diperlukan konsultasi dalam penyampaian pelaporan “Penghitungan premi asuransi”, yaitu apakah akan mencantumkan remunerasi pegawai kontrak hukum perdata pada baris 020 (jumlah pembayaran); 030 (basis tidak kena pajak) Lampiran 2 (perhitungan jumlah Dana Asuransi Sosial) laporan “Penghitungan premi asuransi” ada solusinya 0 Personil Ekaterina Abramova 2 bulan 1 Jawaban 129 dilihat Pemula 0 Jawaban (Satu) Tulis jawaban Pertanyaan serupa Pertanyaan sebelumnya Pertanyaan berikutnya Ajukan pertanyaan Hak Cipta 2017 Akuntansi -Pakar | EMAIL UNTUK MENGHUBUNGI EDITOR:
Hal ini dilakukan dengan cara yang sama seperti seseorang yang melakukan pekerjaan berdasarkan kontrak hukum perdata yang dibuat dengan majikannya sendiri. Jika karena alasan tertentu Anda memutuskan untuk memperhitungkan kontribusi ke Dana Asuransi Sosial untuk karyawan yang bekerja berdasarkan IPK, cukup centang kotak di direktori. Pembayaran akan otomatis masuk ke Lampiran 2 pada baris 010, 020, 030.

Di bagian 3 Anda perlu menunjukkan atribut tertanggung (1 – tertanggung, 2 – tidak). Pada sub-bagian 3.1 untuk karyawan yang bekerja di bawah IPK, kami menempatkan 1 pada baris 160 dan 170, dan 2 pada baris 180. Pensiunan sebagai pelaksana pekerjaan Hal ini menyatakan bahwa kontrak tidak dibuat dengan majikan yang tetap bekerja dengan mereka di hubungan waktu yang sama atau berdasarkan kontrak ini, tidak bekerja untuk majikan.

Kontrak perdata untuk pelaksanaan pekerjaan (penyediaan jasa), yang dibuat dengan perorangan, mempunyai kekhususan tersendiri dalam menghitung premi asuransi. Artikel tersebut menjelaskan secara rinci cara membayar premi asuransi berdasarkan kontrak GPC pada tahun 2018, dan untuk jenis asuransi apa saja. Dalam artikel tersebut, kami menjelaskan cara mencerminkan kontribusi dalam perhitungan premi asuransi dan memberikan contoh entri akuntansi.

Apakah perjanjian GPC dikenakan premi asuransi pada tahun 2018?

Dari remunerasi berdasarkan perjanjian kontrak, hanya kontribusi pensiun dan medis yang dibayarkan ke Layanan Pajak Federal (ayat 2, ayat 3, pasal 422 Kode Pajak). Kontribusi pajak asuransi sosial yang memberikan hak untuk menerima manfaat sosial (cuti sakit, cuti melahirkan, tunjangan anak) tidak dihitung dan karenanya tidak dibayarkan. Inilah salah satu perbedaan formal antara kontrak kerja dan perjanjian GPC.

Kontribusi kepada Dana Asuransi Sosial untuk cedera (akibat kecelakaan dan penyakit akibat kerja) juga tidak dibayarkan sebagai aturan umum. Namun disini para pihak dapat menyepakati dan mencantumkan ketentuan tentang asuransi sosial dalam teks perjanjian (ayat 4 ayat 1 pasal 5 UU No. 125-FZ tanggal 24 Juli 1998). Jika terjadi sesuatu pada karyawan tersebut. Ketentuan kontrak ini relevan untuk pekerjaan yang tidak aman. Misalnya, dalam konstruksi, produksi berbahaya, dll.

Perhatian! Rostrud mengajarkan para pekerja untuk membedakan kontrak GPC dari kontrak kerja. Jika seorang karyawan mengeluh tentang penggantian satu kontrak dengan kontrak lain, perusahaan akan didenda, dan akuntan harus menghitung ulang premi asuransi. Para editor majalah “Gaji”, yang akan menunjukkan semua perbedaan antara GAP dan kontrak kerja. Tabel dapat diunduh sebagai pengingat.

Harap dicatat bahwa transaksi dengan individu biasa akan dikenakan pajak. Jika pihak lawannya adalah orang perseorangan sebagai pengusaha perorangan, maka tidak timbul potongan asuransi. Pembayaran tersebut dilakukan oleh pengusaha itu sendiri.

Perusahaan juga bebas dari iuran bila IPK disimpulkan bukan untuk pelaksanaan pekerjaan (penyediaan jasa), tetapi untuk pengalihan kepemilikan atau hak-hak lain atas properti (klausul 4 Pasal 420 Kitab Undang-undang Pajak). Misalnya, ini bisa berupa pinjaman, sewa atau penjualan.

Jika Anda menagih terlalu banyak, tentu tidak akan ada kesalahan di hadapan negara. Tapi uang perusahaan akan dibelanjakan. Transfer semacam itu ke anggaran juga tidak dapat dimasukkan ke dalam pengeluaran.

Perjanjian GPC: besaran premi asuransi tahun 2018

Tarif premi asuransi non-preferensial reguler juga diterapkan berdasarkan perjanjian GPC. Ini adalah 22% untuk kontribusi pensiun ke Layanan Pajak Federal dalam jumlah dasar 1.021.000 rubel. pada tahun 2018. Dan 10% atas penghasilan yang melebihi batas yang ditentukan. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa setiap tahun batas ini direvisi (diindeks) ke atas. Dan untuk tahun 2019 juga akan ada makna baru.

Kontribusi medis ke Layanan Pajak Federal dibayarkan sebesar 5,1% dari seluruh pendapatan - tidak ada basis maksimum yang ditetapkan pada tahun 2018, seperti tahun-tahun sebelumnya (Pasal 421 Kode Pajak).

Kontribusi sosial ke kantor pajak (tarif 2,9%), seperti yang telah kami katakan, tidak dihitung berdasarkan IPK. Oleh karena itu, seseorang yang bekerja di bawah GPC tidak dapat mengandalkan cuti sakit atau cuti hamil atau dukungan sosial lainnya. Oleh karena itu, sangat berbahaya untuk menutupi hubungan kerja yang sebenarnya dengan kontrak hukum perdata. Para pengawas, termasuk pengawas ketenagakerjaan, mengidentifikasi skema-skema tersebut untuk menghindari kontribusi sosial demi melindungi hak-hak pekerja. Dan berakhirnya manfaat ekonomi yang tidak dapat dibenarkan.

Jika iuran kecelakaan dibayarkan, maka tentu saja dihitung menurut tarif umum yang diterapkan oleh perusahaan yang memesan pekerjaan (jasa). Tidak ada batasan maksimum, seperti halnya pemotongan medis.

Untuk pemula, kami mencatat bahwa kontribusi dihitung di atas pembayaran. Sedangkan pajak penghasilan pribadi dipotong dari pembayarannya. Artinya, pajak penghasilan merupakan bagian dari imbalan yang diterima secara sah oleh anggaran, bukan pegawai. Dan Anda mentransfer pajak ke kas alih-alih ke karyawan, yang menjalankan tugas agen pajak. Saat bertindak sebagai pemegang polis, Anda membelanjakan sejumlah uang dari dompet Anda sendiri. Tentu saja, pada akhirnya, jumlah yang dibayarkan akan masuk ke celengan karyawan (individu rekanan). Saat merencanakan besaran remunerasi dan beban pajak yang diperbolehkan, sertakan biaya pembayaran iuran ke dalam anggaran perusahaan.

Kapan Anda perlu menghitung dan membayar premi asuransi berdasarkan perjanjian GPC?

Saat menghitung pembayaran berdasarkan IPK, segera kumpulkan pembayaran wajib untuk itu. Dalam hal ini, Anda tidak perlu langsung membayar apa pun.

Semua kontribusi - baik untuk hubungan perburuhan maupun untuk transaksi GPC - ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya pada tanggal 15 di bulan di mana kontribusi tersebut diperoleh. Artinya, jangka waktu penyelesaian dengan negara untuk semua jenis asuransi adalah sama. Hal ini juga berlaku untuk pemotongan cedera, jika para pihak telah menyetujuinya.

Apabila tanggal 15 jatuh pada akhir pekan atau hari libur non-kerja, maka batas waktunya diundur ke hari kerja berikutnya. Transfer tersebut pada tahun 2018 berlangsung dalam empat bulan: April, Juli, September dan Desember. Namun kami tetap tidak menyarankan menunggu hingga tanggal terakhir. Seperti halnya pelaporan - untuk menghindari masalah yang tidak terduga.

Pembayaran berdasarkan perjanjian perdata, kita ingat, mungkin tidak teratur, sesuai dengan jadwal yang ditentukan dalam teks perjanjian. Atau ketika pekerjaan selesai (diserahkan), layanan diberikan (diterima) dan tindakan terkait ditandatangani. Pantau akun utama secara tepat waktu (Anda harus memiliki tindakan tertulis yang benar) dan, jika perlu, lakukan operasi akuntansi tepat waktu, seperti yang kami jelaskan dalam artikel ini. Sebaiknya pantau situasi berdasarkan hasil setiap bulannya. Artinya, secara langsung, dari manajer yang bertanggung jawab, untuk mengetahui perlunya setiap akrual berdasarkan IPK saat ini, jika ada yang dibuat dengan individu atas nama perusahaan.

Perjanjian GPC dalam register premi asuransi

Semua pembayaran berdasarkan IPK dan kontribusi darinya, menurut data akuntansi, dimasukkan ke dalam register kontribusi. Berdasarkan informasi ini, pelaporan diisi: ERSV diserahkan ke Layanan Pajak Federal (kami membicarakannya secara lebih rinci secara terpisah), dan formulir 4-FSS diserahkan ke Dana Asuransi Sosial untuk kontribusi cedera pribadi.

Jika orang yang sama bekerja untuk Anda baik berdasarkan kontrak kerja maupun berdasarkan IPK (melakukan tugas satu kali), masukkan data kedua jenis pembayaran dalam satu register.

Perjanjian GPC dalam perhitungan premi asuransi tahun 2018

Iuran pensiun dan kesehatan berdasarkan IPK tercantum pada baris 030 dan 050 subbab 1.1 dan 1.2 Lampiran 1 Perhitungan Iuran (DAM).

Pada Lampiran 2, remunerasi kepada kontraktor dimasukkan dalam baris 020 dan 030 laporan. Semua pembayaran kepada individu dan jumlah tidak kena pajak tercermin di sini. Pembayaran kepada pekerja lepas tidak muncul di baris lain pada Lampiran 2.

Di bagian 3, diisi untuk kontraktor, di baris 160 dan 170, cantumkan item 1 - “orang yang diasuransikan”. Pada baris 180, masukkan angka 2, karena seseorang yang bekerja dengan IPK tidak dilindungi oleh asuransi sosial.

Perjanjian GPC dan premi asuransi 2018: postingan

Dalam akuntansi, pembayaran berdasarkan GPD sendiri tercermin dalam kredit akun 76. Akun 70, yang dimaksudkan untuk mencerminkan pembayaran kepada karyawan, tidak tepat digunakan dalam kasus ini. Rekening debit dipilih tergantung pada sifat pekerjaan yang dipesan (layanan yang diterima).

Kontribusi, seperti berdasarkan kontrak kerja, dibebankan pada kredit akun 69 untuk sub-akun terkait. Di blok transaksi yang diberikan di bawah ini adalah perkiraan nama sub-akun. Program akuntansi Anda mungkin memiliki analisis (nama) yang berbeda. Namun maknanya masih sama.

Total catatan yang dibutuhkan:

Debit 20 (25, 26, 44...) Kredit 76

– pekerjaan (layanan) berdasarkan perjanjian GPC telah diterima dan remunerasi yang pantas telah diberikan kepada masing-masing pihak;

Debit 76 Kredit 68 subrek “Pembayaran Pajak Penghasilan Orang Pribadi”

– pajak penghasilan pribadi dipotong dari pembayaran yang masih harus dibayar;

Debit 20 (25, 26, 44...) Kredit 69 subrekening “Pembayaran pensiun”

– iuran pensiun dihitung dari pembayaran;

Debit 20 (25, 26, 44...) Kredit 69 subrekening “Penyelesaian dukungan medis”

– premi medis yang masih harus dibayar;

Debit 76 Kredit 51

– remunerasi yang masih harus dibayar ditransfer ke kartu bank rekanan berdasarkan IPK (dikurangi pajak penghasilan pribadi yang dihitung);

Debit 68 subrek “Pembayaran Pajak Penghasilan Orang Pribadi” Kredit 51

– ditransfer ke anggaran pajak penghasilan pribadi;

Debit 69 subrek “Pembayaran pensiun” Kredit 51

– iuran untuk asuransi pensiun ditransfer ke anggaran;

Debit 69 subrek “Perhitungan asuransi kesehatan” Kredit 51

– kontribusi untuk asuransi kesehatan ditransfer ke anggaran.

Premi asuransi kontrak GPC 2018: contoh perhitungan

Shaiba LLC bekerja sama dengan individu berdasarkan perjanjian GPC. Asuransi pribadi dalam Dana Asuransi Sosial tidak disediakan oleh para pihak.

Berdasarkan ketentuan perjanjian, perusahaan membayar orang tersebut remunerasi sebesar 100.000 rubel dalam waktu 10 hari setelah pekerjaan selesai.

Penyerahan pekerjaan dilakukan pada tanggal 15 Agustus 2018. Jumlah penuh remunerasi telah ditransfer ke kartu karyawan pada tanggal 20 Agustus.

Perusahaan menerapkan tarif umum. Secara total, pada tanggal 15 Agustus 2018, akuntan organisasi menghitung dan memperoleh jumlah berikut dari perjanjian GPC:

• pensiun - dalam jumlah 22.000 rubel. (RUB 100.000 x 22%);
• medis - 5100 gosok. (RUB 100.000 x 5,1%).

Akuntan tidak membebankan biaya apa pun untuk asuransi sosial di Layanan Pajak Federal dan untuk cedera di Dana Asuransi Sosial, karena dalam hal ini hal ini tidak diperlukan.

Akuntan membayar akrual yang dibuat atas biaya LLC menggunakan pembayaran yang berbeda (sehubungan dengan KBK yang berbeda) bersama dengan kontribusi dari karyawan tetap. Tanggal pembayaran - 17 September (batas waktu pembayaran biaya Agustus 2018, dengan memperhitungkan penundaan batas waktu karena bertepatan dengan hari libur).

Perjanjian GPC - premi asuransi 2018. Kami akan membicarakan hal ini di artikel kami, serta perbedaan perjanjian GPC dengan perjanjian kerja dan kontrak mana yang dapat Anda hindari untuk membayar premi. Materi ini akan memungkinkan akuntan untuk menghindari sanksi jika terjadi kesalahan perhitungan premi asuransi berdasarkan perjanjian GPC.

Apa yang dimaksud dengan perjanjian GPC dan perbedaannya dengan kontrak kerja?

Perjanjian GPC merupakan perjanjian hukum perdata yaitu perjanjian hukum perdata (CLA). Pihak dalam perjanjian ini dapat berupa satu atau lebih orang perseorangan dan/atau badan hukum. IPK adalah perjanjian apa pun yang dibuat sesuai dengan KUH Perdata Federasi Rusia dan tidak bertentangan dengan undang-undang perdata saat ini.

Kontrak perdata secara konvensional dibagi:

• berkaitan dengan pengalihan harta (hibah, penukaran, jual beli, dan lain-lain);
• kontrak untuk pelaksanaan pekerjaan (kontrak, R&D, dll.) sesuai dengan Ch. 37 KUH Perdata Federasi Rusia;
• kontrak untuk penyediaan layanan (transportasi, penyimpanan, komisi, dll.) sesuai dengan Ch. 39, 51 KUH Perdata Federasi Rusia.

Perbedaan antara kontrak kerja dan GPC terutama adalah bahwa kontrak kerja diatur oleh norma-norma Kode Perburuhan Federasi Rusia, dan GPC diatur oleh hukum perdata. IPK tidak dapat menggunakan istilah dan kata-kata dalam undang-undang ketenagakerjaan.

Banyak pertanyaan muncul dalam situasi ketika penemuan jasa (sampel atau model) dibuat. Jika menurut fungsi ketenagakerjaan yang tertuang dalam kontrak kerja atau uraian tugas, penciptaan penemuan ini ditentukan, maka kasus ini dipertimbangkan dalam bidang peraturan perundang-undangan ketenagakerjaan. Dan apabila penemuan itu dilakukan sebagai bagian dari inovasi atau rasionalisasi pekerjaan yang tidak berkaitan dengan fungsi ketenagakerjaan pekerja, maka ada perjanjian GPC, yang menurutnya pekerja dapat menerima imbalan tambahan atas pekerjaannya.

Harus diingat bahwa Bagian 2 Seni. 15 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia secara langsung melarang pembuatan kontrak hukum perdata, yang dalam maknanya mengatur hubungan perburuhan.

Tabel perbedaan

Mahkamah Agung Federasi Rusia sampai pada kesimpulan bahwa dalam sejumlah kasus, IPK yang dibuat dengan pengusaha perorangan, yang memberikan remunerasi bulanan, kepatuhan terhadap peraturan ketenagakerjaan, dll., harus direklasifikasi ke kontrak kerja, karena ilegal dan melanggar hak-hak pekerja (definisi Minggu tanggal 27.02.17 No. 302-KG17-382). Artinya, perusahaan mengambil risiko yang sangat besar ketika mereka mengadakan IPK, yang sangat mirip dengan kontrak kerja.

Untuk lebih jelasnya, ciri-ciri pembeda utama dari perjanjian-perjanjian ini ditunjukkan dalam tabel:

Tanda-tanda	perjanjian GPC	Kontrak kerja
Para pihak dalam perjanjian	Pelanggan dan pemain	Majikan dan karyawan
Subyek perjanjian	Tugas spesifik	Sesuai dengan deskripsi pekerjaan
Pembayaran berdasarkan kontrak	Hadiah	Gaji
Eksekusi kontrak	Secara pribadi atau dengan keterlibatan pihak ketiga
Tenggat waktu	Didefinisikan, yang berakhir setelah selesainya kontrak	Tak terbatas. Hanya mendesak dalam kasus-kasus khusus
Waktu dan akhir hari kerja	Tidak diatur	Peraturan ketenagakerjaan internal
Kondisi kerja	Kontraktor secara mandiri melengkapi tempat kerjanya	Majikan wajib melengkapi tempat kerja, menyediakan peralatan dan, jika perlu, menyediakan pakaian dan alas kaki khusus.
Mendokumentasikan	perjanjian GPC	Pesanan penerimaan. Entri di buku kerja. Kontrak kerja
Perjalanan bisnis	Perjalanan pelaku tidak dianggap sebagai perjalanan bisnis dan dibiayai oleh pelaku sendiri. Pelanggan tidak dapat mengirim dalam perjalanan bisnis	Ketika dikirim dalam perjalanan bisnis, majikan membayar tunjangan harian, biaya perjalanan dan akomodasi

Kontrak perdata dikenakan biaya berikut:

Kontrak GPC dikenakan premi asuransi pada tahun 2018 dengan urutan sebagai berikut: remunerasi berdasarkan kontrak tersebut dimasukkan dalam basis pajak dengan cara yang sama seperti gaji karyawan (klausul 1 Pasal 420 Kode Pajak Federasi Rusia). Tetapi iuran untuk cedera IPK dinilai hanya jika kondisi tersebut secara tegas dinyatakan dalam kontrak (ayat 4 ayat 1 pasal 5 dan ayat 1 pasal 20.1 undang-undang “Tentang asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja” tanggal 24.07 .1998 Nomor 125-FZ). Remunerasi untuk kontribusi asuransi GPC juga tidak dikenakan Dana Asuransi Sosial (ayat 2, ayat 3, Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia). Artinya, tunjangan kehamilan atas biaya Dana Asuransi Sosial tidak diperoleh atau dibayarkan kepada karyawan berdasarkan IPK. Selain itu, karyawan tersebut tidak akan menerima tunjangan asuransi sosial untuk penitipan anak hingga usia 1,5 tahun.

Tidak tahu hak Anda?

Postingan penghitungan premi asuransi untuk IPK yang diselesaikan dengan individu akan serupa dengan penghitungan iuran untuk karyawan tetap:

• Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 76 - remunerasi diperoleh berdasarkan IPK berdasarkan sertifikat penyelesaian pekerjaan yang ditandatangani atau sertifikat penyediaan layanan;
• Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 69 - premi asuransi dibebankan sebesar remunerasi;
• Dt 76 Kt 68 - pajak penghasilan pribadi dipotong dari remunerasi;
• Dt 76 Kt 50, 51 - remunerasi dibayarkan kepada kontraktor;
• Dt 68, 69 Kt 51 - pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi telah dibayar.

Namun, tidak semua perjanjian GPC menimbulkan premi asuransi. Selanjutnya, kami akan mempertimbangkan secara rinci kontrak hukum perdata mana yang dikenakan kontribusi.

Akrual berdasarkan perjanjian GPC

Perjanjian GPC manakah yang tunduk pada kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal? Ini, pertama-tama, adalah kontrak untuk penyediaan layanan berbayar (Pasal 779 KUH Perdata Federasi Rusia). Perjanjian GPC untuk pelaksanaan pekerjaan, kontrak (Pasal 702 KUH Perdata Federasi Rusia), perintah penulis (Pasal 1288 KUH Perdata Federasi Rusia) dan beberapa lainnya dikenakan premi asuransi.

Tetapi premi asuransi tidak dikenakan biaya untuk pembayaran berdasarkan IPK terkait dengan pengalihan properti atau hak milik lainnya (klausul 4 Pasal 420 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini adalah perjanjian jual beli, sewa, pinjaman, dll. Jadi, jika seseorang telah mengadakan perjanjian sewa apartemen untuk karyawan perusahaan, maka premi asuransi tidak dikenakan biaya untuk pembayaran berdasarkan perjanjian tersebut. Atau, misalnya, seseorang memberikan pinjaman kepada suatu perusahaan. Iuran juga tidak dibayarkan atas bunga yang dibayarkan sesuai dengan ketentuan perjanjian.

Selain itu, iuran tidak dibayarkan jika IPK diselesaikan dengan pengusaha perorangan. Hal ini disebabkan pengusaha perorangan membayar pajaknya sendiri tergantung pada sistem perpajakan yang dipilihnya. Semua tanggung jawab atas tidak terbayarnya iuran asuransi ke anggaran sepenuhnya berada di tangan pengusaha.

Berikut ini juga tidak dikenakan premi asuransi:

• pembayaran berdasarkan IPK, termasuk berdasarkan kontrak hak cipta untuk orang-orang tanpa kewarganegaraan dan orang asing yang tinggal sementara di Federasi Rusia, tidak termasuk pembayaran untuk orang-orang yang diakui sebagai orang yang diasuransikan sesuai dengan Undang-Undang “Tentang Asuransi Pensiun Wajib” tanggal 15 Desember 2001 No. 167-FZ (sub-paragraf 15, paragraf 1, pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia);
• pembayaran berdasarkan IPK untuk pemberian jasa (kinerja kerja) yang bermanfaat bagi mahasiswa untuk kegiatan dalam tim mahasiswa (dalam hal PF) sesuai dengan subayat. 1 ayat 3 seni. 422 Kode Pajak Federasi Rusia.

Premi asuransi berdasarkan perjanjian tanggung jawab perdata dibayarkan dalam jangka waktu yang sama dengan karyawan perusahaan, yaitu selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan perolehan remunerasi.

Tabel premi asuransi

Untuk memahami dalam hal mana premi asuransi dibayarkan dan mana yang tidak dibayar, mari kita lihat tabelnya.

Subyek perjanjian	Apakah premi asuransi termasuk dalam dasar pengenaan pajak?
Surat perjanjian kerja	Menyalakan
Keterasingan hak atas hasil kegiatan intelektual	Termasuk dikurangi biaya yang terdokumentasi
Kontrak penjualan	Tidak menyala
Kontrak untuk layanan berbayar	Menyalakan
Perjanjian lisensi	Termasuk dikurangi biaya yang terdokumentasi
Kontrak sewa	Tidak menyala
Perjanjian pinjaman	Tidak menyala
Acara Asosiasi Sepak Bola Internasional	Tidak menyala
Sukarela	Tidak menyala

Selain itu, pengeluaran tidak berdokumen diterima untuk dikurangkan sebagai persentase dari jumlah pendapatan yang masih harus dibayar yang ditetapkan oleh pasal 9 Seni. 421 Kode Pajak Federasi Rusia. Misalnya, untuk pembuatan database dan program komputer - 20%.

Pertanyaan yang sering muncul: apakah mungkin untuk tidak membayar premi jika dalam perjanjian GPC diatur bahwa premi asuransi dibayar oleh pelaksana atau kontraktor sendiri? Jawabannya jelas: tidak. Syarat kontraktor membayar premi asuransinya dianggap batal, karena bertentangan dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Dan pelanggan harus membayar premi asuransi. Selain itu, jika iuran tidak dibayar, akan dikenakan denda sebesar 20% dari jumlah iuran yang belum dibayar, dan jika tidak membayar dengan sengaja - 40% (klausul 1 dan 3 Pasal 122 KUHP). Federasi Rusia).

Premi asuransi dengan penggantian biaya

Kontraktor berdasarkan IPK untuk penyediaan layanan atau pelaksanaan pekerjaan dapat mengandalkan penerimaan kompensasi atas biayanya (klausul 2 Pasal 709, Pasal 783 KUH Perdata Federasi Rusia). Anda dapat memberikan kompensasi, misalnya, atas biaya material, pekerjaan, dan layanan yang didokumentasikan kontraktor yang langsung digunakan untuk memenuhi perjanjian GPC ini. Atau bisa juga berupa biaya perjalanan dan/atau akomodasi jika melibatkan pekerja non-residen atau lokasi kontrak berlokasi di lokasi terpencil. Premi asuransi tidak dibebankan pada jumlah ganti rugi yang dibayarkan.

Semua biaya yang dikenakan kompensasi harus didokumentasikan. Jika tidak, wajib pajak mungkin mempunyai masalah dengan Layanan Pajak Federal. Posisi ini juga dimiliki oleh otoritas pengatur (ayat 2 ayat 1 Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia, surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 21 Agustus 2017 No. 03-15-06/ 53442).

Tetapi jika keputusan dibuat untuk memberi kompensasi kepada seseorang atas biaya pembelian peralatan, maka jika premi asuransi untuk pembayaran tersebut tidak dihitung, perselisihan dengan otoritas pajak mungkin terjadi. Karena kompensasi untuk pembelian peralatan atau perkakas dapat dianggap sebagai pilihan pembayaran berdasarkan IPK, karena kontraktor akan menggunakan peralatan ini untuk melakukan pekerjaan berdasarkan kontrak lain atau untuk keperluan pribadi.

Premi asuransi dari uang muka

Seringkali, IPK mencantumkan syarat pembayaran uang muka. Selain itu, uang muka dapat dibayarkan dalam persentase atau jumlah tertentu baik untuk penyelesaian tahap pekerjaan maupun untuk pelaksanaan kontrak secara keseluruhan. Dalam hal ini, kapan kontribusi dari perjanjian GPC harus dihitung - 2018? Menurut Seni. 424 Kode Pajak Federasi Rusia, tanggal pembayaran dan remunerasi kepada seseorang adalah tanggal perolehan pembayaran tersebut. Artinya, berdasarkan perjanjian GPC - tanggal penandatanganan sertifikat penerimaan pekerjaan atau layanan yang disediakan berdasarkan ketentuan perjanjian. Oleh karena itu, tanggal perolehan premi asuransi untuk remunerasi GPC akan menjadi tanggal perolehan pembayaran tersebut: untuk tahap terpisah atau untuk kontrak secara keseluruhan. Hal senada juga tercermin dalam surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 21 Juli 2017 No. 03-04-06/46733.

Tarif premi asuransi

Menurut Seni. 426 Kode Pajak Federasi Rusia untuk 2017-2020, tarif kontribusi asuransi berikut ditetapkan, yang berlaku untuk upah dan tunjangan berdasarkan IPK:

• untuk asuransi pensiun wajib - 22% dalam batas dan 10% dari pendapatan melebihi jumlah ini;
• Asuransi kesehatan wajib - 5,1%.

Batasan penghitungan iuran asuransi untuk asuransi pensiun pada tahun 2018 ditetapkan sebesar RUB 1.021.000. (Resolusi Pemerintah Federasi Rusia tanggal 15 November 2017 No. 1378).

Dalam seni. 427 dan 428 Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan pengurangan dan tarif tambahan premi asuransi untuk beberapa pembayar pajak.

Jika wajib pajak mempunyai hak untuk menerapkan tarif yang lebih rendah bagi karyawannya yang bekerja di negara bagian berdasarkan kontrak kerja, maka wajib pajak dapat menerapkan tarif tersebut untuk menghitung iuran berdasarkan IPK.

Tarif tambahan diberikan untuk pekerja dengan kondisi kerja yang berbahaya dan berbahaya, yang disebutkan dalam ayat 1, bagian 1, pasal. 30 Undang-Undang “Tentang Asuransi Pensiun” tanggal 28 Desember 2013 No. 400. Aturan yang sama berlaku untuk kontrak GPC, yang kondisinya merugikan atau berbahaya, serta yang dilakukan di wilayah yang diklasifikasikan berbahaya menurut penilaian ketenagakerjaan khusus.

Kontrak perdata dibuat antara individu dan badan hukum dalam kerangka hukum perdata. Seperti biasa, remunerasi berdasarkan perjanjian GPC tunduk pada premi asuransi. Jangan lupakan beberapa kasus di mana iuran tidak dibayarkan.

Kontribusi ke Dana Asuransi Sosial untuk asuransi VNIM (cacat sementara dan kehamilan) untuk pembayaran kepada karyawan yang bekerja di bawah IPK tidak dibebankan, dan oleh karena itu, tidak tercermin dalam Bagian 1 Lampiran 2 pada baris 010, 020, 030. Secara otomatis menghasilkan laporan yang benar, di BukhSoft: Program Gaji dan Personalia harus menunjukkan bahwa karyawan bekerja sesuai IPK. Di sini Anda dapat melihat cara melakukannya. Di sini Untuk menghitung pembayaran di direktori, Anda harus memilih posisi yang sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati: 251 “Berdasarkan kontrak” atau 252 “Berdasarkan perjanjian layanan”, atau lainnya. Akrual tersebut tidak dikenakan kontribusi ke Dana Asuransi Sosial, sehingga karyawan tidak secara otomatis diperhitungkan dalam perhitungan (jika Anda telah menentukan jenis pesanan). Jika karena alasan tertentu Anda memutuskan untuk memperhitungkan kontribusi ke Dana Asuransi Sosial untuk karyawan yang bekerja berdasarkan IPK, cukup centang kotak di direktori.

Premi asuransi tanggung jawab perdata tahun 2017-2018

Perhatian

KOSGU 222 dan 226. Untuk penggunaan kode yang benar digunakan tabel korespondensi antara kode KOSGU dan KVR tahun 2017. Perhitungan premi asuransi IPK sesuai rumus standar Remunerasi dikurangi pembayaran dari Dana Pensiun Federasi Rusia , asuransi kesehatan wajib, dan pajak penghasilan pribadi dibayarkan kepada kontraktor hanya setelah ia menyelesaikan semua jenis pekerjaan dan menyerahkannya kepada pelanggan .

Premi asuransi dihitung dengan mempertimbangkan tarif tarif saat ini (dasar, tambahan atau dikurangi) sesuai dengan rumus standar (jumlah remunerasi * tarif tarif):

1. Untuk Dana Pensiun (dengan tarif asuransi utama): remunerasi * 22%.
2. Untuk FFOMS (dengan tarif asuransi utama): jumlah remunerasi * 5,1%.

Jika pembayar berhak memanfaatkan pengurangan tarif asuransi (tambahan), maka ketika menghitung sesuai rumus yang ditentukan, ia menggunakan tarif pengurangan (tambahan).

Mengisi perhitungan premi asuransi jika telah dibuat perjanjian GPC dengan karyawan

GPC atau IPK (kontrak perdata) secara hukum dapat dilakukan dengan badan hukum dan perorangan. Peserta dalam hubungan hukum perdata yang diformalkan adalah pelanggan dan kontraktor (juga dikenal sebagai kontraktor).

Informasi

Remunerasi sebelum GPC sebagian besar dikenakan pajak dan premi asuransi. Rezim perpajakan yang diterapkan oleh suatu badan hukum tidak mempengaruhi perhitungan biaya asuransi, serta kewajiban membayarnya.

Status kontraktor yang telah menandatangani perjanjian GPC Pengurangan pembayaran IPK Pengusaha swasta Membayar pajak penghasilan dan iuran wajib (asuransi kesehatan wajib, Dana Pensiun) atas pajak penghasilan pribadi perorangan dan premi asuransi (PFR, Asuransi Kesehatan Wajib), kecuali untuk pembayaran penyakit akibat kerja dan kecelakaan industri, pelanggan membayar untuk orang pribadi ( agen pajak). Perhitungan pembayaran asuransi terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja dapat dilakukan jika hal ini diatur dalam ketentuan perjanjian GPC.

Premi asuransi berdasarkan perjanjian pamong praja tahun 2018. download contoh

Pelanggaran IP dalam skala besar (kurang bayar lebih dari 900 ribu rubel dengan kelebihan 10% dari kontribusi dan pajak) Denda dari 200 ribu hingga 500 ribu rubel, penjara hingga 3 tahun (KUHP Federasi Rusia, Art .198) Untuk setiap hari kalender keterlambatan dikenakan tingkat bunga, pada tahun 2017 sebesar 1/300. Denda tidak dikenakan selama jangka waktu rencana angsuran, penangguhan pembayaran hutang sehubungan dengan asuransi dan pembayaran lainnya.

Penting

Contoh 1. Perhitungan premi asuransi berdasarkan perjanjian GPC (untuk penciptaan karya sastra dan seni) K. L. Kharitonov (penduduk Federasi Rusia, individu) mengadakan perjanjian hukum perdata dengan publikasi ilmiah dan praktis “Florikultura: teori , sejarah, praktik” untuk penerbitan artikelnya.

Syarat-syarat perjanjian menentukan besaran remunerasi dan jangka waktu pembayarannya. Pembayaran dari Dana Pensiun Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal dihitung sebesar jumlah royalti yang ditentukan dalam perjanjian.

Pajak gaji atas pembayaran berdasarkan Peraturan Perdata

Lagi pula, bagian 3 perhitungan diisi untuk semua tertanggung selama tiga bulan terakhir periode penagihan (pelaporan).<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.
.

Artinya, hanya data pribadi yang diberikan untuk karyawan tersebut. 4. Pada indikator baris 010 “Jumlah orang yang diasuransikan, jumlah (orang)” pada Lampiran No. 2 sampai Bagian 1 perhitungan mereka yang bekerja berdasarkan IPK, menurut pendapat kami, tidak perlu dicantumkan dalam hal apa pun<п.

Tapi bukan itu intinya. Pertanyaan: apakah perlu mencantumkan informasi tentang pembayaran IPK pada Lampiran No.2? Ada dua kemungkinan jawaban. Opsi 1. Pembayaran berdasarkan IPK tidak perlu dicantumkan dalam Lampiran No. 2, karena orang yang bekerja berdasarkan IPK bukan merupakan orang yang diasuransikan atas kontribusi ke VNiM.
Pilihan 2.

IPK dalam perhitungan premi asuransi

Contoh kesalahan paling umum dalam menghitung pembayaran asuransi berdasarkan perjanjian GPC Penjelasan Premi asuransi dihitung berdasarkan jumlah remunerasi yang dibayarkan kepada orang asing yang bekerja di bawah GPC. Orang asing dan orang tanpa kewarganegaraan tunduk pada ketentuan hukum: pembayaran premi asuransi dilakukan hanya berdasarkan kontrak kerja yang dibuat untuk jangka waktu tidak terbatas, atau berdasarkan kontrak kerja jangka tetap untuk jangka waktu 6 bulan atau lebih. Kelebihan jumlah premi asuransi yang diperoleh untuk remunerasi berdasarkan IPK (biaya Dana Pensiun Rusia Federasi, asuransi kesehatan wajib dan asuransi kesehatan dan asuransi kehamilan dihitung) Hanya iuran asuransi dari Dana Pensiun dan asuransi kesehatan wajib yang diperoleh untuk pembayaran berdasarkan IPK Premi asuransi belum dihitung untuk jumlah remunerasi berdasarkan IPK. Ini adalah a pelanggaran disebut tidak dibayarnya premi asuransi wajib.

Dalam perhitungan premi asuransi kontraktor berdasarkan perjanjian GPC?

Saat memelihara pencatatan, pelaporan, dan pembuatan bagan akun, instansi pemerintah, dana dan lembaga ekstra-anggaran mengambil dasar tabel klasifikasi operasi sektor administrasi publik (KOSGU), serta klasifikasi yang diperbesar - kode dari jenis pengeluaran (KVR). Dengan demikian, penerimaan anggaran dana ekstra-anggaran negara dari premi asuransi diatribusikan pada pasal (kode) KOSGU 160.

Ini juga termasuk jumlah kontribusi asuransi kesehatan wajib, serta denda, tunggakan, denda dan hasil asuransi lainnya. Yang digunakan adalah: KVR 111, 112, 113 - untuk pembayaran kepada pegawai, KVR 119 - untuk pembayaran asuransi dan pembayaran subsidi Dana Jaminan Sosial, KVR 850 - untuk pembayaran pajak, retribusi, dan pembayaran lainnya.

Saat mendistribusikan biaya pembayaran pekerjaan atau jasa berdasarkan jenisnya, mereka melanjutkan dari data dalam tabel klasifikasi. Misalnya, biaya komisi ditampilkan sebagai KOSGU 212 (jenis biaya 112), jika dibayar oleh karyawan.

Di ambang: pelatihan ulang pekerja sipil menjadi kontrak kerja pada tahun 2017

Penulis tidak mengkonfirmasi biaya penulisan artikel, oleh karena itu di sini hanya dimungkinkan untuk mengurangi dasar penghitungan perhitungan asuransi sebesar 20%. Pemotongan remunerasi dilakukan oleh pelanggan (dalam hal ini adalah publikasi “Florikultura: Teori, Sejarah, Praktek”), setelah itu sisa remunerasi dibayarkan kepada K. L. Kharitonov. Jawaban atas pertanyaan yang sering diajukan Pertanyaan No. 1: Dapatkah seseorang, sebagai kontraktor sesuai dengan IPK, secara mandiri membayar biaya asuransi dan pajak penghasilan pribadi untuk dirinya sendiri dan dalam hal apa? Tidak, tanggung jawab membayar biaya asuransi kepada kontraktor (individu), serta pajak penghasilan, ada pada pelanggan. Tidak ada keadaan yang menghapus kewajiban ini dari pelanggan. Jika misalnya perjanjian GPC mengatur bahwa kontraktor akan membayar pajaknya sendiri, maka perjanjian tersebut dianggap batal.

Pembayaran berdasarkan GPD dalam perhitungan premi asuransi

Pertanyaan No. 4: Berdasarkan perjanjian GPC manakah Anda tidak perlu membayar premi asuransi? Pembayaran dilakukan berdasarkan perjanjian kontrak, kontrak perdata untuk pelaksanaan suatu karya (jasa), pelaksanaan perintah pencipta, serta pemberian hak untuk menggunakan suatu karya, untuk pengalihan hak cipta. Sisa IPK tidak dikenakan premi asuransi. Misalnya, perjanjian-perjanjian untuk pengalihan harta menjadi kepemilikan, untuk penggunaan sementara (sewa, sumbangan, pinjaman, pinjaman), serta penggantian biaya pelatihan profesional, pelatihan karyawan (Baca juga artikel Premi asuransi dari pembayaran hibah). Nilai kualitas artikel.

Premi asuransi tidak dipotong dari remunerasi:

1. Pengusaha swasta.
2. Warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan yang telah menandatangani perjanjian GPC untuk penyediaan layanan atau pekerjaan, dan melakukan aktivitas berdasarkan perjanjian tersebut di luar Federasi Rusia.
3. Dalam hal iuran untuk cacat sementara dan kehamilan.
4. Besarnya imbalan atas biaya-biaya yang dikeluarkan kontraktor selama pelaksanaan pekerjaan (penyerahan jasa).

Jumlah iuran yang harus dibayarkan dihitung dengan cara yang sama seperti dalam kontrak kerja. Tarif asuransi yang berlaku sama:

• 22% - untuk asuransi pensiun wajib, mis.

  e.OPS (ambang batas maksimum tahun 2017

Pertanyaan No. 2: Pemotongan apa saja yang diberikan undang-undang bagi pelaksana IPK? Pengurangan pajak reguler untuk diri Anda sendiri (jika penghasilan Anda dari awal tahun tidak lebih dari 40 ribu rubel) dan anak Anda (jika total penghasilan Anda tidak lebih dari 280.000 rubel) atas penghasilan yang pemotongannya dilakukan sebesar 13%. Pengurangan pajak profesional diberikan sebesar biaya pasti yang dikeluarkan sehubungan dengan pelaksanaan pekerjaan (penyerahan jasa) sesuai dengan perjanjian GPC. Pertanyaan No. 3: Apakah orang asing yang sudah memiliki IPK dapat menggunakan potongan pajak? Tidak, bahkan spesialis berkualifikasi tinggi, yang bukan penduduk Federasi Rusia, tidak berhak memanfaatkan potongan yang tercantum. Jenis manfaat ini hanya tersedia bagi pelaku yang merupakan wajib pajak Federasi Rusia.

Pembayaran berdasarkan GPD dalam perhitungan premi asuransi 2017

• 5.1 - untuk biaya
• 20% untuk asuransi kesehatan wajib dan 0% untuk asuransi kesehatan wajib dan asuransi kesehatan wajib untuk penyakit dan kehamilan (pengurangan tarif);
• tergantung pada kondisi kerja - dari 2 hingga 14% (tarif tambahan untuk pekerja di lingkungan berbahaya dengan kondisi berbahaya).

Jika pelanggan berhak mendapatkan manfaat berupa pengurangan tarif, maka ia berhak memanfaatkan manfaat tersebut ketika menghitung pembayaran asuransi yang akan ia lakukan sesuai dengan perjanjian GPC. Sejak 2017, premi asuransi ditransfer ke layanan pajak, dan bukan ke Dana.

Dokumen yang menjadi dasar pembayaran dan premi asuransi dihitung berdasarkan perjanjian GPC.Hubungan hukum perdata antara pelanggan dan kontraktor ditentukan oleh 2 dokumen utama: perjanjian GPC dan sertifikat penerimaan pekerjaan yang dilakukan.

Organisasi dan pengusaha yang menggunakan tenaga kerja upahan harus menyampaikan perhitungan premi asuransi (DAM) ke kantor pajak setiap triwulan. Kami akan memberi tahu Anda tentang aturan pengisian perhitungan di artikel kami.

Dasar-dasar pengisian RSV

Sejak 2017, Layanan Pajak Federal telah mengelola premi asuransi, oleh karena itu, mulai periode ini, jenis pelaporan baru harus diserahkan - perhitungan premi asuransi (DAM). Ini adalah laporan yang menggabungkan informasi dari RSV-1 dan 4-FSS, yang sebelumnya masing-masing diserahkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan FSS.

Formulir DAM baru telah disetujui oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10 Oktober 2016, No. ММВ-7-11/551 dan mulai berlaku dengan pelaporan untuk tahun 2017. Dokumen legislatif ini juga mengatur prosedur pengisian formulir BENDUNGAN.

Semua organisasi dan pengusaha yang menggunakan tenaga kerja upahan dalam kegiatannya wajib menyerahkan DAM. Laporan harus disampaikan setiap triwulan, meskipun tidak ada kegiatan yang dilakukan dan tidak ada gaji yang diperoleh.

Apa yang termasuk dalam RSV

Penghitungan premi asuransi mencakup jumlah lembar yang cukup banyak, namun tidak wajib diisi oleh semua perusahaan. DAM tersebut berisi beberapa lembar yang wajib diisi oleh seluruh pemberi kerja, sedangkan lembar lainnya hanya digunakan seperlunya saja.

Lembar dasar yang harus diisi:

1. Judul Halaman;
2. Bagian 1 (dengan lampiran) untuk mencerminkan jumlah premi asuransi;
3. Bagian 3 untuk mencerminkan data pribadi karyawan organisasi.

Lembar-lembar lainnya harus diisi hanya jika sesuai dengan status pemberi kerja atau jenis pembayaran yang dilakukannya.

Mari kita lihat lebih detail (baris demi baris) bagaimana tepatnya DAM standar diisi untuk sebagian besar perusahaan.

Judul Halaman

Informasi halaman judul berisi informasi tentang pemberi kerja itu sendiri dan bentuk langsung dari dokumen tersebut, yaitu:

• NPWP organisasi (10 karakter) atau NPWP pengusaha (12 karakter);
• Pos pemeriksaan - hanya berlaku untuk badan hukum. Dengan bantuannya, afiliasi teritorial dari organisasi induk atau divisi terpisahnya ke Layanan Pajak Federal teritorial tertentu dikonfirmasi;
• nomor koreksi dokumen - dimaksudkan untuk menampilkan informasi apakah laporan disampaikan pertama kali untuk jangka waktu tertentu atau merupakan versi yang sudah diperbaiki. Umpan utama - 0, penyesuaian pertama - 1, penyesuaian kedua - 2, dst.;
• penyelesaian (periode pelaporan) - digunakan untuk mencerminkan periode tertentu. Pada saat yang sama, untuk kuartal pertama - 21, untuk enam bulan - 31, untuk 9 bulan - 33, untuk tahun ini - 34;
• tahun kalender - menunjukkan tahun berapa periode penagihan;
• diserahkan ke otoritas pajak - Anda harus menunjukkan kode Layanan Pajak Federal dalam bentuk 4 karakter;
• di lokasi (pendaftaran) - digunakan untuk menunjukkan dasar penyampaian laporan ke kantor pajak tertentu. Untuk organisasi induk di Federasi Rusia, kode ini adalah 214;
• nama (nama lengkap) - Anda harus menunjukkan nama lengkap badan hukum atau nama lengkap pengusaha perorangan;
• Kode OKVED - diambil dari Kode Pengklasifikasi Kegiatan Ekonomi Seluruh Rusia atau dari dokumentasi pendaftaran perusahaan;
• formulir reorganisasi (likuidasi), serta NPWP/KPP organisasi yang direorganisasi - diisi apabila DAM diserahkan oleh penerus yang sah;
• nomor telepon kontak - ditunjukkan untuk menghubungi karyawan yang bertanggung jawab menyusun DAM;
• jumlah lembar—mencerminkan jumlah lembar yang dikirimkan dan dokumentasi yang menyertainya (jika ada).

Contoh pengisian bagian utama halaman judul disajikan di bawah ini:

Di bagian kedua halaman judul, informasi tentang pejabat yang menandatangani laporan diisi - nama lengkap dan tanda tangannya. Biasanya, ini adalah pimpinan perusahaan yang diberi kode 1. Selain itu, kuasa hukumnya dapat menandatangani laporan, dan kemudian perlu menggunakan kode 2. Selain itu, tanggal pengisian DAM harus dicantumkan pada halaman judul.

Lihat di bawah untuk contoh pengisian bagian kedua halaman judul:

Kolom yang terkait dengan pengisian informasi oleh pemeriksa pajak harus dikosongkan.

Bagian 1

Bagian ini perlu mencerminkan informasi tentang premi asuransi yang dihitung oleh pemberi kerja dari gaji karyawannya. Awalnya, Anda perlu memasukkan informasi tentang OKTMO kotamadya di wilayah tempat organisasi atau pengusaha perorangan berada.

Blok terpisah digunakan untuk mencerminkan setiap jenis premi asuransi, dan 4 blok pertama diisi dengan cara yang sama. Sebagai contoh, mari kita isi blok yang berhubungan dengan asuransi pensiun:

• 020 - BCC untuk jenis kontribusi ini;
• 030 - jumlah total kontribusi untuk periode penagihan;
• 030-033 - jumlah premi asuransi yang dipecah setiap bulan.

Lihat di bawah untuk contoh pengisian blok:

Demikian pula perlu diisi blok-blok yang berkaitan dengan jenis iuran lainnya, yaitu:

• 040-053 - asuransi kesehatan;
• 060-073 - asuransi pensiun dengan tarif tambahan;
• 080-093 - jaminan sosial tambahan.

Blok-blok untuk jenis asuransi ini disajikan di bawah ini:

Sedangkan untuk blok asuransi sosial, pengisiannya berbeda-beda. Terdiri dari 2 bagian, karena pemberi kerja dapat secara mandiri melaksanakan pengeluaran sosial, termasuk tunjangan kehamilan atau pembayaran cuti sakit.

Mula-mula perlu memasukkan BCC yang berkaitan dengan asuransi sosial, kemudian mengisi bagian pertama jika jumlah iuran yang dihitung untuk periode tersebut melebihi biaya sosial:

• 110 - jumlah total iuran yang harus dibayar, dengan memperhitungkan biaya yang dikeluarkan oleh pemberi kerja;
• 111-113 - jumlah iuran selama 3 bulan terakhir.

Jika pengeluaran sosial melebihi perhitungan premi asuransi, maka perlu mengisi bagian kedua blok sesuai dengan prinsip yang sesuai (baris 120-123).

Di bawah ini adalah contoh pengisian blok jika premi asuransi melebihi biaya sosial pemberi kerja:

Lampiran 1 (subbagian 1.1 dan 1.2) pada Bagian 1

Subbagian 1.1 Lampiran 1 dimaksudkan untuk mencerminkan informasi tentang asuransi pensiun. Awalnya, Anda harus memasukkan kode tarif pembayar tergantung pada sistem perpajakan yang digunakan: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Setiap bagian subbagian memuat 5 indikator, yaitu:

1. total sejak awal periode penagihan;
2. hanya dalam 3 bulan terakhir;
3. jumlah untuk masing-masing 3 bulan.

Adapun baris tertentu digunakan untuk menampilkan informasi berikut:

• 010 — jumlah karyawan yang diasuransikan (total);
• 020 - jumlah karyawan berdasarkan gaji yang premi asuransinya dihitung. Jumlah pekerja tersebut mungkin lebih sedikit dari jumlah seluruh pekerja, misalnya tidak termasuk pekerja bersalin;
• 021 - jumlah karyawan yang gajinya melebihi batas dasar pengenaan pajak yang ditetapkan.

Untuk informasi lebih lanjut tentang mengisi baris-baris ini, lihat di bawah:

Baris lainnya berisi informasi berikut:

• 030 - jumlah total pembayaran kepada semua karyawan yang diasuransikan;
• 040 - jumlah pembayaran yang tidak dikenakan iuran;
• 050 - jumlah dasar kena pajak untuk premi asuransi;

Contoh pengisian baris-baris tersebut terlihat seperti ini:

• 051 - dasar penghitungan premi asuransi yang melebihi batas yang ditetapkan;
• 060 - jumlah total premi asuransi yang dihitung;
• 061 - jumlah premi asuransi dari dasar dalam batas yang ditetapkan;
• 062 - jumlah premi asuransi dari dasar di atas batas yang ditetapkan.

Lihat di bawah untuk contoh pengisian baris:

Ayat 1.2 Lampiran 1 dibentuk dengan cara serupa, hanya berdasarkan iuran asuransi kesehatan. Perhatikan bahwa tidak ada batasan yang ditetapkan, serta rincian dasar dan kontribusi menjadi jumlah yang berada di dalam dan di atas batas yang ditetapkan.

Lihat di bawah untuk contoh pengisian Subbagian 1.2:

Lampiran 2 pada Bagian 1

Lampiran 2 berisi informasi tentang iuran yang dihitung untuk asuransi sosial, serta pengeluaran (pembayaran) yang dilakukan oleh pemberi kerja. Di blok ini Anda harus mengisi baris berikut:

• 001 - dimaksudkan untuk mencatat atribut pembayaran (pembayaran langsung - kode 1 dan sistem kredit - kode 2). Pengkodeannya tergantung pada apakah subjek Federasi Rusia termasuk dalam proyek percontohan atau tidak. Dalam hal tunjangan sosial dibayarkan melalui Dana Jaminan Sosial, yang dimaksud dengan pembayaran langsung dan ditetapkan kode 1, dan jika tunjangan dibayarkan oleh pemberi kerja dan kemudian diganti dari Dana Jaminan Sosial, maka sistem kredit dan kode 2 adalah digunakan;
• 010 - menampilkan jumlah karyawan yang diasuransikan;
• 020 - menunjukkan jumlah total gaji dan remunerasi yang dibayarkan;
• 030 - menampilkan jumlah pendapatan yang tidak dikenakan iuran asuransi sosial;
• 040 - nilai dasar dicatat melebihi batas yang ditetapkan;
• 050 - dasar penghitungan iuran asuransi sosial dimasukkan.

Untuk mengisi blok dengan benar, pelajari contoh di bawah ini:

Baris berikut ini memisahkan pembayaran individu 050 dengan baris 050, yaitu:

• 051 - gaji pekerja farmasi ditunjukkan;
• 052 — remunerasi awak kapal yang terdaftar dalam pendaftaran internasional ditampilkan;
• 053 - pembayaran pengusaha di PSN dicatat;
• 054 - gaji warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan ditunjukkan.

Lihat di bawah untuk contoh pengisian baris:

Baris berikut diisi seperti ini:

• 060 — kontribusi sosial yang dihitung ditampilkan;
• 070 - biaya sosial pemberi kerja yang timbul atas biaya Dana Asuransi Sosial (berbagai jenis tunjangan) dicatat;
• 080 - menunjukkan jumlah kompensasi asuransi yang diterima dari Dana Asuransi Sosial;
• 090 - jumlahnya ditentukan tergantung pada situasi - premi asuransi yang harus dibayar atau kelebihan biaya asuransi di atas premi yang dihitung. Dalam kasus pertama, kode karakteristiknya adalah 1, dan dalam kasus kedua, kode karakteristiknya adalah 2.

Lihat di bawah untuk contoh memasukkan informasi ke dalam baris ini:

Lampiran 3 pada Bagian 1

Lampiran 3 dimaksudkan untuk menguraikan pengeluaran pemberi kerja untuk tujuan asuransi sosial. Setiap baris mencakup indikator berikut:

1. jumlah kasus pembayaran atau penerimanya;
2. jumlah hari pembayaran;
3. jumlah pembayaran;
4. termasuk jumlah pembayaran dari anggaran federal.

Dalam hal ini, Anda perlu mengisi baris berikut:

• 010 - tunjangan cuti sakit (tidak termasuk jumlah pembayaran kepada warga negara asing atau orang tanpa kewarganegaraan);
• 011 - dari pembayaran jalur 010 ke pekerja paruh waktu eksternal;
• 020 - tunjangan untuk surat keterangan tidak mampu bekerja yang diberikan kepada warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan;
• 021 - dari baris 020 dari tunjangan untuk pekerja paruh waktu eksternal;
• 030 - tunjangan kehamilan;
• 031 - dari baris 030 tunjangan pekerja paruh waktu eksternal.

Di bawah ini adalah contoh pembentukan blok ini:

Baris berikut mencakup informasi berikut:

• 040 - jumlah pembayaran satu kali saat mendaftar pada tahap awal kehamilan;
• 050 - jumlah tunjangan sekaligus pada saat kelahiran anak;
• 060 - jumlah pembayaran bulanan untuk penitipan anak;
• 061 - jumlah pembayaran anak pertama dari jumlah total tunjangan bulanan;
• 062 - jumlah pembayaran untuk anak kedua dan selanjutnya dari jumlah total tunjangan bulanan;
• 070 - pembayaran hari tambahan untuk merawat anak-anak cacat;
• 080 - premi asuransi dihitung berdasarkan dasar pengenaan pajak pada baris 070;
• 090 - tunjangan pemakaman;
• 100 - jumlah total semua manfaat;
• 110 - jumlah manfaat yang belum dibayar dari jumlah total pembayaran.

Lihat di bawah untuk contoh pengisian baris ini:

Bagian 3

Bagian ini diperlukan untuk menampilkan informasi yang dipersonalisasi tentang karyawan yang diasuransikan, dan untuk masing-masing karyawan, bloknya sendiri digunakan dengan informasi berikut:

• 010 — nomor koreksi;
• 020 - periode pelaporan;
• 030 - tahun;
• 040 - nomor seri untuk karyawan yang diasuransikan;
• 050 - tanggal kompilasi informasi yang dipersonalisasi;
• 060-150 - informasi pribadi langsung tentang karyawan, termasuk TIN, SNILS, nama lengkap, tanggal lahir, kode negara, jenis kelamin, kode dokumen ID, detail dokumen ini;
• 160-180 - tanda tertanggung dalam sistem asuransi (kode 1 - terdaftar, kode 2 - tidak terdaftar).

Lihat di bawah untuk mekanisme pengisian informasi ini:

Baris pada lembar kedua akuntansi pribadi untuk asuransi pensiun diisi sebagai berikut:

• 190 - nomor bulan;
• 200 - surat penunjukan tertanggung (HP yang paling umum adalah karyawan);
• 210 - jumlah pembayaran;
• 220 - dasar kena pajak asuransi pensiun dalam batas yang ditetapkan;
• 230—pembayaran berdasarkan perjanjian GPC dari basis kena pajak;
• 240 - jumlah premi asuransi yang dihitung;
• 250 — nilai total untuk baris 210-240 selama 3 bulan.

Lihat di bawah untuk aturan mengisi baris-baris ini:

Baris berikut diisi untuk iuran pensiun dengan tarif tambahan:

• 260 - nomor bulan;
• 270 - surat penunjukan karyawan;
• 280 - jumlah pembayaran yang dikenakan pajak dengan tarif tambahan;
• 290 - jumlah premi asuransi yang dihitung;
• 300 - nilai total untuk baris 280-290 selama 3 bulan.

Lihat di bawah untuk contoh pengisian blok ini:

Lembar RSV tambahan

Lembaran ini tidak boleh diisi oleh semua pembayar premi asuransi. Poin ini bergantung pada beberapa ciri badan usaha, termasuk bentuk organisasi dan hukumnya, jenis kegiatan, rezim perpajakan, pemberian manfaat, dll.

Bagian-bagian ini meliputi:

1. Informasi tentang lembar fisik yang bukan milik pengusaha perorangan

Lembar tersebut diperlukan untuk memasukkan informasi tambahan pada halaman judul apabila DAM dibentuk oleh orang perseorangan yang belum mencantumkan NPWP. Lembar tersebut berisi informasi tentang tanggal dan tempat lahir, kewarganegaraan, rincian kartu identitas, alamat tempat tinggal;

1. Subbagian 1.3 Lampiran 1 Bagian 1

Lembar tersebut digunakan untuk mencerminkan informasi tentang iuran pensiun dengan tarif tambahan. Dalam hal ini perlu disebutkan jumlah pegawai, dasar penggunaan tarif, besaran pembayaran, dasar pengenaan pajak dan besaran iuran itu sendiri;

1. Subbagian 1.4 Lampiran 1 Bagian 1

Lembar tersebut dimaksudkan untuk menghitung kontribusi sosial tambahan bagi pilot sipil dan penambang batu bara. Di bagian tersebut Anda perlu menunjukkan jumlah karyawan yang diasuransikan, jumlah pembayaran, dasar kena pajak dan jumlah kontribusi;

1. Lampiran 4 Bagian 1

Lembar tersebut digunakan untuk mencerminkan kelebihan pembayaran tunjangan sosial dari anggaran federal kepada pekerja yang sebelumnya menderita bencana radiasi di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, Mayak PA dan lokasi uji coba Semipalatinsk. Pembayaran harus ditunjukkan untuk setiap kecelakaan secara terpisah dan untuk setiap jenis manfaat;

1. Lampiran 5 Bagian 1

Lembar tersebut diisi oleh badan usaha yang bergerak di bidang teknologi informasi. Menurut paragraf 1 dan paragraf 5 Seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia, perusahaan-perusahaan ini memiliki hak untuk menggunakan tarif asuransi yang lebih rendah. Lembar tersebut harus menampilkan jumlah karyawan yang diasuransikan (harus lebih dari 7 karyawan) dan menentukan bagian pendapatan dari jenis kegiatan preferensi terhadap total pendapatan (harus lebih dari 90%). Selain itu, blok tersebut harus berisi informasi tentang akreditasi negara organisasi;

1. Lampiran 6 Bagian 1

Lembar ini ditujukan bagi perusahaan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan yang melakukan jenis kegiatan khusus yang berkaitan dengan sub-ayat. 5 hal.1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Blok ini dirancang untuk menghitung bagian pendapatan dari jenis kegiatan preferensial terhadap jumlah total pendapatan (setidaknya harus 70%);

1. Lampiran 7 Bagian 1

Lembar tersebut digunakan oleh organisasi nirlaba pada sistem perpajakan yang disederhanakan yang terlibat dalam kegiatan penting secara sosial sesuai dengan sub-paragraf. 7 ayat 1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Penggunaan jenis asuransi preferensial diperbolehkan jika pendapatan dari jenis kegiatan ini, serta pendapatan yang ditargetkan dan hibah, setidaknya 70% dari total pendapatan;

1. Lampiran 8 Bagian 1

Lembar tersebut dimaksudkan untuk menegaskan hak penggunaan manfaat oleh pengusaha pada PNS sesuai dengan sub-ayat. 7 ayat 1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Pada blok I mencerminkan informasi tentang paten, serta besaran pembayaran kepada pegawai yang bekerja dalam kegiatan di PSN;

1. Lampiran 9 Bagian 1

Lembar tersebut wajib memuat informasi tentang tarif khusus iuran sosial bagi pegawai asing. Di blok tersebut Anda perlu mencatat nama lengkap, INN, SNILS, kewarganegaraan dan jumlah pembayaran untuk setiap karyawan;

1. Lampiran 10 Bagian 1

Lembar tersebut diisi untuk menegaskan hak untuk dibebaskan dari pembayaran premi asuransi dari pembayaran kepada pelajar ketika bekerja dalam tim pelajar sesuai dengan sub-ayat. 1 ayat 3 seni. 422 Kode Pajak Federasi Rusia. Informasi berikut harus dimasukkan ke dalam blok: nama lengkap, dokumen keanggotaan dalam skuad dan studi penuh waktu, jumlah pembayaran kepada siswa. Lembar tersebut juga harus memuat informasi tentang masuknya unit tersebut ke dalam daftar negara;

1. Seksi 2

Lembar tersebut diisi oleh KFH, termasuk informasi pribadi setiap anggota KFH, serta jumlah premi asuransi yang masih harus dibayar (secara umum untuk KFH dan secara terpisah untuk setiap peserta).

Materi video memberikan informasi mengenai aturan pembentukan DAM tahun 2018: