การจัดเตรียม
ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับบุคคล อัตรา USN ตามภูมิภาค

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับบุคคล อัตรา USN ตามภูมิภาค

ระบบภาษีแบบง่าย (หรือในสำนวนทั่วไป - ระบบภาษีแบบง่าย) น่าจะเป็นระบบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุด
ผู้ที่เหมาะสมจะถูกแบ่งออกเป็นสองค่าย
ด้วยรายจ่ายใหญ่และรายจ่ายน้อย จ่ายครั้งแรก 15% ของจำนวนเงินซึ่งได้มาจากการลบค่าใช้จ่ายออกจากรายได้ ชีวิตจะง่ายยิ่งขึ้นในช่วงที่สอง: 6% ของรายได้ที่ได้รับ โดยทั่วไปนั่นคือคำอธิบายภาษีทั้งหมด
มีความแตกต่างและเราจะพูดถึงเรื่องนั้น

ข้อดีของระบบภาษีแบบง่ายเหนือระบบภาษีอื่นๆ

ความต้องการ "การเก็บภาษีแบบง่าย" ในหมู่ตัวแทนธุรกิจนั้นค่อนข้างเข้าใจได้: มีพารามิเตอร์หลายประการที่แยกแยะความแตกต่างจากระบบภาษีอื่น ๆ ได้ดี ตัวอย่างเช่น:

บริษัทที่ดำเนินการในระบบภาษีแบบง่าย แทนที่จะจ่ายภาษีหลายประเภท ต้องจ่ายภาษีเพียงอย่างเดียว นั่นคือไม่เหมือนกับผู้ที่สมัคร OSNO พวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ
ความเป็นไปได้ที่จะเลือกวัตถุที่เรียกว่าการเก็บภาษี มีสองตัวเลือกที่นี่: รายได้ลบค่าใช้จ่าย 15% และรายได้ 6%
“ แบบง่าย” สามารถใช้ร่วมกับระบบภาษีอื่น ๆ ได้เช่น
เนื่องจากความจริงที่ว่าการรักษาบันทึกการบัญชีและภาษีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นไม่ใช่เรื่องยากมากนัก ผู้ประกอบการแต่ละรายและผู้ก่อตั้งองค์กรสามารถทำได้ด้วยตนเองโดยไม่ต้องพึ่งความช่วยเหลือทางบัญชีเฉพาะทาง ในบางกรณี สิ่งนี้ช่วยให้คุณประหยัดงบประมาณองค์กรได้อย่างมาก
จะต้องส่งการส่งคืนหนึ่งครั้งไปยังบริการภาษีอาณาเขตตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานประจำปี

ข้อเสียของระบบภาษีแบบง่าย

นอกจากข้อดีที่ชัดเจนแล้ว โหมดแบบง่ายยังมีข้อเสียด้วย ซึ่งรวมถึง:

ไม่สามารถพัฒนาธุรกิจในเมืองและภูมิภาคอื่นได้รวมถึงการเปิดสำนักงานตัวแทนหรือสาขา นอกจาก. “แบบง่าย” ไม่สามารถประกอบธุรกิจธนาคาร กฎหมาย ประกันภัย และกิจกรรมประเภทอื่น ๆ ได้
ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในการทำงานและสิ่งนี้สามารถจำกัดวงพันธมิตรให้แคบลงได้อย่างมาก บริษัทขนาดใหญ่มักเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากคู่สัญญาของตน
นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่สามารถชดเชยค่าใช้จ่ายทั้งหมดเป็นค่าใช้จ่ายได้และลดฐานภาษี
หากเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด เช่น จำนวนบุคลากรหรืออัตรากำไร บริษัทจะสูญเสียสิทธิ์ในการทำงานกับระบบภาษีแบบง่าย จะสามารถคืนได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้นและขึ้นอยู่กับการปฏิบัติตามกรอบที่กฎหมายกำหนด

วิธีเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

กล่าวโดยสรุป การเปลี่ยนไปใช้ "แบบง่าย" ไม่ใช่เรื่องยาก เป็นไปได้สองวิธี:

ทันทีหลังจากลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ที่นี่คุณเพียงแค่ต้องแนบไปกับชุดเอกสารหลัก
เปลี่ยนระบบภาษีระหว่างการดำเนินงานขององค์กร โดยปกติจะทำเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษี หรือหากสิทธิในการทำงานภายใต้ระบบภาษีอื่น ๆ หายไป เช่น ประเภทกิจกรรมขององค์กรเปลี่ยนไป หรือผู้ประกอบการแต่ละรายสูญเสียโอกาสในการใช้ระบบสิทธิบัตร .

สำหรับข้อมูลของคุณ!คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ปีละครั้ง โดยเริ่มปีปฏิทินใหม่ ในเวลาเดียวกัน ผู้ที่ต้องการทำเช่นนั้นจะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีอาณาเขตเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ "การเก็บภาษีแบบง่าย" ที่จะเกิดขึ้นล่วงหน้า

วัตถุประสงค์ของระบบภาษีแบบง่าย: รายได้ 6% หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย 15%

บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีหลักจะต้องตัดสินใจเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี พูดง่ายๆ ก็มี 2 อย่างคือ

รายได้ลบค่าใช้จ่าย 15%ที่นี่การชำระภาษีทำจากส่วนต่างระหว่างกำไรและค่าใช้จ่ายขององค์กร ในเวลาเดียวกันเราต้องไม่ลืมว่าไม่สามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น นั่นคือเหตุผลที่จำเป็นต้องเก็บบันทึกต้นทุนที่เกิดขึ้นอย่างละเอียดและระมัดระวังภายใต้กรอบของกิจกรรมเชิงพาณิชย์

ความสนใจ!ยิ่งผู้ประกอบการมีค่าใช้จ่ายมากเท่าไรก็ยิ่งมีกำไรมากขึ้นเท่านั้นสำหรับเขาที่จะใช้วัตถุประสงค์การเก็บภาษีของรายได้ลบค่าใช้จ่าย 15% นั่นคือเหตุผลว่าทำไมนักธุรกิจมือใหม่หรือผู้ที่วางแผนจะพัฒนาธุรกิจของตนจึงมักใช้มัน

รายได้ 6%ในกรณีนี้ ภาษีจะจ่ายเฉพาะกับรายได้เท่านั้น ข้อได้เปรียบหลักที่นี่คือคุณไม่จำเป็นต้องติดตามค่าใช้จ่ายนั่นคือรวบรวมเช็คใบเสร็จรับเงินทุกประเภท ฯลฯ เอกสารสนับสนุน นอกจากนี้เชื่อกันว่าหน่วยงานภาษีไม่ค่อยดำเนินการตรวจสอบผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในกิจกรรมของตนโดยมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 6%

สำคัญ! ในบางกรณี ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัทที่ตั้งอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายมีส่วนร่วมในโครงการทางสังคม วิทยาศาสตร์ หรืออุตสาหกรรม ก็จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีนี้เป็นระยะเวลาสองปี จริงอยู่ ความเป็นไปได้นี้สามารถเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อหน่วยงานท้องถิ่นตกลงเท่านั้น

หลักเกณฑ์ในการยื่นแบบแสดงรายการในระบบภาษีแบบง่าย

อีกขั้นตอนหนึ่งที่ทำให้ระบบภาษีง่ายขึ้นคือการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ผู้ที่ทำข้อสอบแบบง่ายจะต้องสอบไม่เกินปีละครั้ง นอกจากนี้ LLC จะต้องโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 31 มีนาคมและผู้ประกอบการแต่ละราย - ก่อนวันที่ 30 เมษายน

มีหลายวิธีในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ:

ด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากร
โดยส่งจดหมายแจ้งการจัดส่งทาง Russian Post ขอแนะนำให้ทำเช่นนี้กับจดหมาย ในกรณีนี้ กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศจะเป็นวันที่จัดส่ง
ผ่านบุคคลที่เชื่อถือได้ ที่นี่คุณจะต้องมีหนังสือมอบอำนาจที่รับรองโดยทนายความ
ผ่านทางเว็บไซต์ของ Federal Tax Service

ใครสามารถทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้

ความแพร่หลายของ "แบบง่าย" สามารถอธิบายได้ด้วยความจริงที่ว่าตัวแทนของธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็กที่มีส่วนร่วมในการให้บริการและงานบางอย่างและค่อนข้างกว้างเป็นที่ยอมรับสำหรับการใช้งานที่เกี่ยวข้องกับ ประชากรตลอดจนผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลอื่น ๆ แต่ก็มีข้อยกเว้นเช่นกัน ตัวอย่างเช่น ตามระบบภาษีแบบง่าย สิ่งต่อไปนี้ไม่ได้รับอนุญาตให้ทำงาน:

การประกันที่ไม่ใช่ของรัฐและกองทุนบำเหน็จบำนาญ;
บริษัทที่มีกิจกรรมหลักคือการจัดและดำเนินการการพนัน ฯลฯ
บริษัทที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการสกัดและจำหน่ายแร่
ทนายความ ทนายความ;
องค์กรต่างประเทศ
โครงสร้างทางการเงินใดๆ: กองทุนเพื่อการลงทุน ธนาคาร โรงรับจำนำ องค์กรการเงินรายย่อย ฯลฯ
ตัวแทนธุรกิจอื่นๆ

รายการนี้มีการเปลี่ยนแปลงเป็นระยะ ดังนั้น หากจำเป็น บริการภาษีสามารถชี้แจงได้

สภาพการทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

บริษัทและองค์กรที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายต้องจำไว้ว่ามีเงื่อนไขบางประการที่ระบบภาษีแบบง่ายสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีนี้ นี้:

จำนวนพนักงานที่มากเกินไป เฉพาะบริษัทที่จ้างงานมากกว่า 100 คนเท่านั้นที่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
เกินขีดจำกัดรายได้ที่กำหนด นั่นคือหากองค์กรได้รับมากกว่า 60 ล้านรูเบิลต่อปีก็จะไม่มีสิทธิ์อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย
ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลภายนอกใน LLC ที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายไม่ควรเกิน 25%
นิติบุคคลที่มีสาขาและสำนักงานตัวแทนไม่สามารถดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้

นั่นคือหากองค์กรมีแผนในการพัฒนาธุรกิจอย่างจริงจังก็ควรละทิ้งระบบภาษีแบบง่ายจะดีกว่า

ขั้นตอนการใช้ระบบภาษีแบบง่าย: ผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติตามเกณฑ์ใดเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะต้องกรอกเอกสารอย่างไรและอะไรบ้างสำหรับการเปลี่ยนแปลง และจะทำอย่างไรหากสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหายไป . เราจะตอบคำถามเหล่านี้ในบทความนี้

เงื่อนไขการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้แบบฟอร์มที่เรียบง่ายได้

เงื่อนไขในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายมีความแตกต่างกันบ้าง ทั่วไปคือข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงาน (สูงสุด 100 คน) และเงื่อนไขของการไม่ดำเนินกิจกรรมหลายอย่างซึ่งการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นไปไม่ได้ (ข้อ 3 ของมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

เงื่อนไขในการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบนี้จะเหมือนกันสำหรับพวกเขา: จำนวนรายได้ที่ได้รับขณะทำงานในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ปี) ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล (ข้อ 4 ของบทความ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2561 มีดังนี้:

จำนวนรายได้ในช่วง 9 เดือนของปีก่อนที่จะเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล (ข้อ 2 ของข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
นิติบุคคลไม่มีสาขา
ส่วนแบ่งขององค์กรอื่น ๆ ในทุนจดทะเบียนของนิติบุคคลไม่เกิน 25% (ยกเว้น NPO และสมาคมสำหรับผู้พิการ)

ข้อจำกัดเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย โดยเฉพาะอย่างยิ่งไม่มีการกำหนดเงื่อนไขสำหรับพวกเขาในการปฏิบัติตามรายได้สูงสุดสำหรับปีก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 1 มีนาคม 2556 ฉบับที่ 03-11-09/6114 ).

สำคัญ! ก่อนหน้านี้มีคำอธิบายที่ขัดแย้งกันจากหน่วยงานภาครัฐเกี่ยวกับการขยายข้อจำกัดมูลค่าคงเหลือสูงสุดรวมทั้งผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย สุดท้ายนี้ กระทรวงการคลังตามจดหมายเลขที่ 03-11-11/37040 ลงวันที่ 15 มิถุนายน 2560 อธิบายว่ากฎนี้ใช้กับองค์กรเท่านั้นและไม่ใช้กับผู้ประกอบการรายบุคคล

สิทธิประโยชน์สำหรับนิติบุคคลและข้อจำกัดพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิประโยชน์

เมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบที่เรียบง่าย นิติบุคคลและผู้ประกอบการบางรายมีสิทธิที่จะนับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติม ควรคำนึงถึงประเด็นนี้เมื่อตัดสินใจเปลี่ยนและดำเนินการวิเคราะห์เปรียบเทียบภาระภาษี

อ่านเอกสารที่จะช่วยคุณตัดสินใจเลือกระบบภาษี “ระบบภาษีแบบง่ายกับ OSNO แตกต่างกันอย่างไร? อะไรทำกำไรได้มากกว่ากัน? .

ตามขั้นตอนการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับวิสาหกิจของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอล กฎหมายท้องถิ่นอาจกำหนดอัตราพิเศษสำหรับภาษีเดี่ยวจนถึงปี 2021 (ข้อ 3 ของบทความ 346.20)

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ผ่านการลงทะเบียนของรัฐเป็นครั้งแรกและผู้ที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์ สังคม หรือการผลิตสามารถได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์บนพื้นฐานของกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์หมายถึงการกำหนดอัตราภาษีเป็นศูนย์เป็นระยะเวลาสูงสุด 2 ปี (ข้อ 4 ของข้อ 346.20)

จริงอยู่ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับสิทธิประโยชน์ประเภทนี้อยู่ภายใต้ข้อกำหนดพิเศษในรูปแบบของการรับรองส่วนแบ่งรายได้จากการขายขั้นต่ำ 70% ที่ได้รับในช่วงเวลารายงานจากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีในอัตราศูนย์ในจำนวนรวมของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับโดยผู้ประกอบการแต่ละราย . นอกจากนี้ นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดจำนวนเงินรายได้สูงสุดที่ได้รับต่อปีสำหรับผู้ประกอบการรายดังกล่าว แต่ต้องไม่น้อยกว่า 15 ล้านรูเบิล

นอกจากนี้ทั้งสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายเมื่อดำเนินกิจกรรมบางประเภทได้มีการกำหนดอัตราเบี้ยประกันที่ลดลง หากต้องการรับผลประโยชน์ดังกล่าว ประเภทของกิจกรรมของผู้เสียภาษีจะต้องสอดคล้องกับกิจกรรมใดกิจกรรมหนึ่งที่ให้ไว้ในย่อหน้าย่อย 5 หน้า 1 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการใช้ระบบภาษีแบบง่าย: กำหนดเวลาในการส่งการแจ้งเตือนการเริ่มต้นและสิ้นสุดการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับผู้เสียภาษีที่จดทะเบียนใหม่ จะมีการกำหนดระยะเวลา 30 วันนับจากวันที่ที่ระบุไว้ในใบรับรองการจดทะเบียนภาษี ในระหว่างนั้นพวกเขาจะต้องส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายไปยัง Federal Tax Service ในกรณีนี้จะรับรู้เป็น "แบบง่าย" นับจากวันที่จดทะเบียนภาษี

ตามขั้นตอนการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้เสียภาษีที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้วไม่จำเป็นต้องดำเนินการใดๆ หากเขาไม่ได้ละเมิดเงื่อนไขที่ให้สิทธิ์เขาใช้ระบบภาษีแบบง่าย เขาสามารถใช้ระบบภาษีที่เลือกได้จนกว่าเขาจะส่งหนังสือแจ้งการปฏิเสธที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายในแบบฟอร์ม 26.2-3 ไปยังหน่วยงานด้านภาษี

หากมีการละเมิดเงื่อนไขบังคับอย่างน้อยหนึ่งข้อสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายผู้เสียภาษีจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีนี้ตั้งแต่ต้นไตรมาสที่มีการละเมิดเกิดขึ้น นับจากนี้เป็นต้นไป เขาเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีทั่วไปและมีหน้าที่ต้องรายงานสิ่งนี้ต่อ Federal Tax Service โดยส่งข้อความในแบบฟอร์ม 26.2-2 ก่อนวันที่ 15 ของเดือนแรกของไตรมาสหลังเหตุการณ์ (ข้อ 5 ของ มาตรา 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้เสียภาษีจะสามารถกลับสู่ระบบภาษีแบบง่ายได้ภายในหนึ่งปีหลังจากเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีอื่น (ข้อ 7 ของบทความ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560: วันปิดรับสมัคร

ผู้เสียภาษีที่ตัดสินใจเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องแจ้งให้บริการภาษีทราบถึงการตัดสินใจของเขา ในการดำเนินการนี้ การแจ้งเตือนในแบบฟอร์ม 26.2-1 จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนนิติบุคคล (ที่อยู่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย) ในการแจ้งเตือนนี้ นิติบุคคลจะระบุจำนวนรายได้ที่ได้รับเป็นเวลา 9 เดือนและมูลค่า (คงเหลือ) ของสินทรัพย์ถาวร

ตัวอย่างการกรอกการแจ้งเตือนในแบบฟอร์ม 26.2-1 สามารถดูได้ในเอกสาร “ประกาศการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย” .

คุณสามารถดาวน์โหลดการแจ้งเตือนในแบบฟอร์ม 26.2-1 (แบบฟอร์มสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560) บนเว็บไซต์ของเรา

การเปลี่ยนแปลงจะดำเนินการตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษีใหม่เท่านั้น ในกรณีนี้ไม่สามารถส่งการแจ้งเตือนก่อนวันที่ 1 ตุลาคม และช้ากว่าวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนได้ หากต้องการเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 คุณต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 โดยกำหนดเวลารับสมัครต้องไม่เร็วกว่าวันที่ 10/01/2560 และไม่เกิน 31/12/2560 หากผู้เสียภาษีส่งการแจ้งเตือนล่าช้า เขาจะไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

เมื่อส่งการแจ้งเตือนคุณต้องระบุวัตถุภาษีที่เลือกในคอลัมน์ที่เหมาะสม: "รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

เนื้อหาของเรา "วัตถุใดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่ทำกำไรได้มากกว่า - รายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะช่วยให้คุณตัดสินใจได้ .

ผู้เสียภาษีสามารถเปลี่ยนจากวัตถุที่ต้องเสียภาษีหนึ่งไปยังอีกวัตถุหนึ่งภายในกรอบการใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น ในกรณีนี้ จะต้องส่งการแจ้งเตือนในแบบฟอร์ม 26.2-6 ไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 31 ธันวาคม

วิธีเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีอื่น

ข้อกำหนดสำหรับการเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปเป็นระบบภาษีอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับเหตุผลของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวและประเภทของระบบภาษีที่วางแผนไว้เพื่อแทนที่ระบบแบบง่าย

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ห้ามการเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่ายด้วยระบบภาษีอื่นในระหว่างปีปฏิทิน (ข้อ 3 ของมาตรา 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นดังนี้:

“ ตัวย่อ” ถูกบังคับให้สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยศิลปะ 346.12 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในขณะเดียวกันเขาจะต้องทำงานให้กับ OSNO จนถึงสิ้นปีนี้
การเปลี่ยนไปใช้ UTII สำหรับกิจกรรม "แบบง่าย" บางประเภทจากวันใดก็ได้ (เรากำลังพูดถึงการรวมกันเมื่อผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโอนกิจกรรมบางอย่างของเขาไปยัง UTII) เจ้าหน้าที่ภาษียืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของแนวทางนี้ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 19 กันยายน 2014 เลขที่ GD-4-3/19079@) จดหมายฉบับเดียวกันนี้กล่าวถึงสิทธิของผู้ประกอบการแต่ละรายในการเปลี่ยนไปใช้ระบบสิทธิบัตรจากวันที่ตามปฏิทินใดก็ได้ หากกิจกรรมประเภทแยกต่างหากถูกโอนไปยัง UTII การเปลี่ยนแปลงจะดำเนินการในเวลาที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีที่ถูกกล่าวหา

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ สำหรับขั้นตอนการเปลี่ยนจากแบบง่ายเป็นการใส่ข้อมูล โปรดอ่านบทความนี้

หากผู้ลดความซับซ้อนวางแผนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่นตั้งแต่ต้นปี จำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service ในแบบฟอร์ม 26.2-3 ควรทำก่อนวันที่ 15 มกราคมของรอบระยะเวลาภาษีซึ่งมีการวางแผนการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว

ในกรณีที่มีการยุติกิจกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการในระบบภาษีแบบง่าย ความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีรวมถึงการส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service ในแบบฟอร์ม 26.2-8

ขั้นตอนในการยื่นแจ้ง

การแจ้งเตือน (ข้อความ) ของผู้เสียภาษีและบริการภาษีนั้นจัดทำขึ้นตามเทมเพลตที่กำหนดไว้ แบบฟอร์มเอกสารสำหรับการโต้ตอบกับหน่วยงานด้านภาษีในประเด็นการใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2012 เลขที่ ММВ-7-3/829@

ผู้เสียภาษีสามารถส่งหนังสือแจ้งได้สามวิธี:

เมื่อมีการเยี่ยมชมเป็นการส่วนตัวของหัวหน้านิติบุคคล / ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือตัวแทนของพวกเขาตามหนังสือมอบอำนาจ
โดยการส่งจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการเอกสารแนบ
ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

คำอธิบายรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของแบบฟอร์ม 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 ที่ส่งผ่าน TCS มีอยู่ในภาคผนวกที่เกี่ยวข้องกับคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2555 ไม่ . ММВ-7-6/878@.

การยืนยันสถานะแบบง่ายโดยหน่วยงานด้านภาษี

กฎหมายของรัสเซียไม่ได้กำหนดภาระหน้าที่ของบริการภาษีในการยืนยันสิทธิ์ในการใช้/เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อตอบสนองต่อผู้เสียภาษีที่ยื่นการแจ้งเตือน บ่อยครั้งเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการใช้การทำให้เข้าใจง่าย แสตมป์ยืนยันการยอมรับของหน่วยงานด้านภาษีในการแจ้งการเปลี่ยนแปลงในสำเนาที่สองของแบบฟอร์ม สินค้าคงคลังทางไปรษณีย์ หรือการรับการแจ้งเตือนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ก็เพียงพอแล้ว สามารถรับคำตอบจากสำนักงานสรรพากรได้ในกรณีต่อไปนี้เท่านั้น:

ตัวบ่งชี้ที่ระบุในประกาศในแบบฟอร์ม 26.2-1 ไม่สอดคล้องกับตัวบ่งชี้ที่ให้สิทธิแก่ผู้เสียภาษีในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือหน่วยงานด้านภาษีมีข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่ขัดแย้งกับเงื่อนไขในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (จากนั้น Federal Tax Service Inspectorate ส่งข้อความในแบบฟอร์ม 26.2-4)

ผู้เสียภาษีส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายล่าช้า (จากนั้นได้รับข้อความจากสำนักงานสรรพากรในแบบฟอร์ม 26.2-5)

เมื่อสรุปสัญญา คู่สัญญาบางรายจะขอเอกสารหลักฐานเกี่ยวกับสิทธิของผู้เสียภาษีในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบของการตอบกลับจากสำนักงานสรรพากร ในกรณีนี้อนุญาตให้ติดต่อผู้ตรวจพร้อมกับคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงของการใช้ขั้นตอนที่เรียบง่าย คำขอถูกส่งในรูปแบบอิสระ ภายใน 30 วัน หน่วยงานภาษีจะส่งจดหมายข้อมูลในแบบฟอร์ม 26.2-7 ซึ่งจะสะท้อนถึงข้อเท็จจริงในการแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย รวมถึงข้อเท็จจริงในการส่งหรือไม่ส่งการรายงานแบบง่ายขึ้น แนวปฏิบัตินี้อธิบายไว้ในจดหมายจากกระทรวงการคลังลงวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ 03-11-11/8396 และ Federal Tax Service ลงวันที่ 15 เมษายน 2556 เลขที่ ED-2-3/261

ผลลัพธ์

เมื่อวางแผนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณควรศึกษาข้อ จำกัด ทั้งหมดที่กำหนดไว้ในบทล่วงหน้า มาตรา 26.2 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงการเปรียบเทียบระบบภาษีอื่น ๆ ที่ผู้เสียภาษียอมรับได้ - บางทีอาจจะพบระบบที่ทำกำไรได้มากกว่า จุดเริ่มต้นของการประยุกต์ใช้ระบบที่เรียบง่ายและการเปลี่ยนจากระบบไปสู่ระบอบการปกครองอื่นนั้นได้รับการควบคุมโดยกฎหมายอย่างเคร่งครัด ดังนั้นคุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าระบบภาษีแบบง่ายนั้นเหมาะสมที่สุดอย่างแท้จริง

ตัวแทนธุรกิจแต่ละราย การเลือกระบบภาษีในช่วงเริ่มต้นของเส้นทางการเป็นผู้ประกอบการ หรือการเปลี่ยนแปลงในกระบวนการทำงาน มุ่งเน้นไปที่จำนวนการชำระภาษีที่คาดหวังเป็นหลัก ความสนใจหลักคือการประหยัดภาษีให้ได้มากที่สุด แต่สิ่งสำคัญที่สุดคือความเรียบง่ายและความชัดเจนของระบบภาษี นั่นคือเหตุผลที่ว่าทำไมระบบภาษีแบบง่ายจึงเป็นที่ต้องการอย่างมากในหมู่นักธุรกิจชาวรัสเซีย - ค่อนข้างเข้าใจได้แม้กระทั่งสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้เชี่ยวชาญก็ตาม แม้ว่าจะมีรายละเอียดปลีกย่อยและความแตกต่างอยู่บ้าง แต่นักธุรกิจส่วนใหญ่เลือกให้เป็นโหมดหลัก ในบทความนี้เราจะพูดถึงวิธีคำนวณรายได้ภาษีลบค่าใช้จ่ายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่าย 15% คืออะไร

ขั้นแรกให้เราเตือนคุณว่าโมเดล "แบบง่าย" ให้คุณเลือก: 6% ของรายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย 15% ขึ้นอยู่กับขนาดของผลกำไรและโอกาสในการพัฒนา ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเลือกโครงการที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการเรียกเก็บภาษีและการชำระภาษีเป็นรายบุคคล

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย ภาษีจะถูกคำนวณและชำระจากจำนวนเงินที่เป็นผลต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ยิ่งไปกว่านั้น ค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ได้ถูกนำมาพิจารณา แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายเหล่านี้อย่างเข้มงวด จัดทำเป็นเอกสารและให้เหตุผลทางเศรษฐกิจ

ตัวอย่างของผู้ประกอบการชาวรัสเซียจำนวนมากแสดงให้เห็นว่าระบบภาษีแบบง่ายที่มีรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย 15% จะเป็นประโยชน์หากต้นทุนของรายได้มากกว่า 60% ดังนั้นจึงมักถูกเลือกโดยผู้ประกอบการมือใหม่หรือผู้ที่วางแผนพัฒนาธุรกิจอย่างจริงจัง

อัตราภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย: วัตถุรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถือว่าอัตราหลักคือ 15% อย่างไรก็ตาม ขึ้นอยู่กับภูมิภาคของรัสเซีย อัตรานี้อาจเปลี่ยนแปลงลงได้ถึง 5% นอกจากนี้สันนิษฐานว่าตั้งแต่ปี 2560 หน่วยงานท้องถิ่นจะสามารถลดได้เหลือ 3% ซึ่งเป็นข่าวดี ภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะลดอัตราลงไม่เพียงแต่ตามคุณลักษณะบางประการของตนเองเท่านั้น แต่ยังเพื่อดึงดูดการลงทุนที่ให้ผลกำไรที่น่าสนใจอีกด้วย อัตราภาษีของแต่ละภูมิภาคอาจมีการแก้ไขปีละครั้ง

ความสนใจ!ตามกฎหมายแล้ว ผู้ประกอบการที่ต้องการทำงานในด้านการผลิต วิทยาศาสตร์ หรือสังคม มีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์เป็นเวลาสองปี แต่เฉพาะในกรณีที่หน่วยงานระดับภูมิภาคมีความประสงค์ที่จะทำเช่นนั้น ไม่จำเป็นต้องจ่ายแม้แต่ระดับภาษีขั้นต่ำ

สำคัญ! หากต้องการทราบอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพและทำกำไรได้มากที่สุดในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณต้องติดต่อสำนักงานภาษีที่ใกล้ที่สุด

ตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับการคำนวณรายได้ภาษีลบค่าใช้จ่าย

เพื่อให้สามารถคำนวณระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างถูกต้องและเชื่อถือได้โดยมีเป้าหมายด้านภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คุณต้องคำนึงถึงข้อมูลต่อไปนี้:

สำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน
เงินจ่ายล่วงหน้าที่เป็นของฐานภาษี
ชำระเงินล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

ควรจำไว้ว่าต้องคำนวณฐานภาษีตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานต่อไปนี้: หนึ่งไตรมาส 6 เดือนและ 9 เดือน

ลองยกตัวอย่าง

ในตัวอย่างที่อยู่ระหว่างการพิจารณา เราจะถือว่าบริษัท “สามประตู” เป็นหัวข้อในการเสียภาษี เราใช้ปี 2015 เป็นช่วงเวลาที่กำลังคำนวณ รายได้ต่อเดือนของบริษัทแสดงไว้ด้านล่าง เราจำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าและจำนวนภาษีที่ต้องชำระในแต่ละรอบระยะเวลารายงาน: ไตรมาสแรก ครึ่งปี และเก้าเดือน ในขณะเดียวกัน เราหมายถึงว่าบริษัท “Three Doors” ไม่มีผลขาดทุนคงค้างใดๆ

สมมติว่าในปี 2558 องค์กรได้รับรายได้หักค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้:

มกราคม - 20,000 รูเบิล
กุมภาพันธ์ - 30,000 รูเบิล
มีนาคม - 40,000 รูเบิล
เมษายน - 60,000 รูเบิล
พฤษภาคม - 70,000 รูเบิล
มิถุนายน - 80,000 รูเบิล
กรกฎาคม - 90,000 รูเบิล
สิงหาคม - 100,000 รูเบิล
กันยายน - 110,000 รูเบิล
ตุลาคม - 120,000 รูเบิล
พฤศจิกายน - 130,000 รูเบิล
ธันวาคม - 140,000 รูเบิล

จากข้อมูลเหล่านี้ เราจะพิจารณาฐานภาษีตามที่คาดไว้เป็นยอดรวมสะสม การคำนวณอย่างง่ายให้ผลลัพธ์ดังต่อไปนี้:

ครึ่งแรก- 90,000 รูเบิล;
หกเดือน- 300,000 รูเบิล;
เก้าเดือน- 600,000 รูเบิล;
ปี- 990,000 รูเบิล

ขั้นต่อไป: เราคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเป็นเวลาหกเดือน ในการทำเช่นนี้เราคำนวณฐานภาษีตั้งแต่ต้นปีถึงครึ่งหนึ่งตามเกณฑ์คงค้างและคูณด้วยอัตราภาษีอีกครั้ง:

300,000 รูเบิล * 15% = 45,000 รูเบิล

ควรจำไว้ว่า บริษัท Three Doors สามารถลดจำนวนเงินนี้ได้ด้วยการจ่ายเงินล่วงหน้าที่จ่ายให้กับงบประมาณสำหรับไตรมาสแรก นั่นคือ:

45,000 รูเบิล – 13,500 ถู. = 31,500 รูเบิล - นี่คือจำนวนเงินที่บริษัทต้องโอนเป็นเงินล่วงหน้าเป็นเวลาหกเดือน

มาดูการคำนวณเงินทดรองจ่ายสามไตรมาสกัน อีกครั้ง เราบวกรายได้สำหรับเก้าเดือนแล้วคูณด้วยอัตราภาษี เราได้รับ:

600,000 รูเบิล * 15% = 90,000 รูเบิล

อย่าลืมว่าผลลัพธ์นี้จะต้องลดลงด้วยการชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระไปแล้วสำหรับไตรมาสแรกและหกเดือน เป็นผลให้การชำระเงินเก้าเดือนการชำระเงินล่วงหน้าจะเป็น:

90,000 รูเบิล – 13,500 ถู. – 31,500 ถู. = 45,000 รูเบิล

การคำนวณขั้นสุดท้ายคือจำนวนเงินที่ต้องชำระตามผลลัพธ์ประจำปี เราคำนวณทั้งหมดตามรูปแบบเดียวกัน:

990,000 รูเบิล * 15% = 148,500 ถู - จำนวนภาษีตามผลของฐานภาษีตลอดทั้งสิบสองเดือน ไกลออกไป:

148,500 รูเบิล – 13,500 ถู. – 31,500 ถู. – 45,000 รูเบิล = 58,500,000 รูเบิล

ดังนั้นจะต้องชำระภาษีจำนวน 58,500,000 รูเบิลตลอดทั้งปี

ความสนใจ!ในบางกรณี จำนวนภาษีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่มีรายได้ "แบบง่าย" หักด้วยค่าใช้จ่ายอาจน้อยกว่าหรือมากกว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าค้างจ่าย ควรจำไว้ว่าหากสูงกว่านี้จะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเข้าคลัง นอกจากนี้ยังเกิดขึ้นว่ามีการค้นพบการชำระภาษีมากเกินไปในช่วงปลายปี มีสอง วิธีแก้ปัญหาปัญหานี้: ภาษีจะถูกหักล้างกับการชำระเงินในอนาคตหรือส่งคืนไปยังบัญชีของผู้เสียภาษี

จำนวนภาษีขั้นต่ำสำหรับรายได้ "แบบง่าย" ลบด้วยค่าใช้จ่าย

เมื่อคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระควรจำไว้ว่าหากต่ำกว่า 1% ของรายได้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหัวข้อการจัดเก็บภาษีจะต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ

มีสูตรพิเศษสำหรับสิ่งนี้ซึ่งต้องใช้ตามผลลัพธ์ของปี:

ภาษี = รายได้ * 1%

ลองยกตัวอย่าง

บริษัท The Figure of Speech ตลอดปี 2558 มีรายได้รวม 2,250,355 รูเบิล ในขณะที่ค่าใช้จ่ายมีจำนวน 2,230,310 รูเบิล

เราคำนวณจำนวนภาษี (2,250,355 รูเบิล – 2,230,310 รูเบิล) * 15% = 3,006.75 รูเบิล

ดังนั้นจำนวนภาษีขั้นต่ำจะเท่ากับ: 2,250,355 * 1% = 22,503.55 รูเบิล - นี่คือจำนวนเงินที่ บริษัท "Figure of Speech" จำเป็นต้องโอนไปยังคลังของรัฐ

ตามแนวทางปฏิบัติปัจจุบันในรัสเซียแสดงให้เห็นว่าระบบภาษีแบบง่ายของรายได้ลบค่าใช้จ่ายได้กลายเป็นหนึ่งในระบอบการปกครองที่ต้องการมากที่สุดสำหรับนักธุรกิจทั้งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและสำหรับผู้จัดการขององค์กรและองค์กร อย่างไรก็ตามในบางครั้งความขัดแย้งและข้อพิพาทเกิดขึ้นระหว่างนักธุรกิจและตัวแทนบริการด้านภาษี

ดังนั้นเมื่อนักบัญชีคำนวณจำนวนภาษีนี้ จำเป็นต้องรวมเฉพาะค่าใช้จ่ายที่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจและสารคดีที่ชัดเจนและสมบูรณ์ที่สุดที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากคุณปฏิบัติตามกฎนี้อย่างเคร่งครัดมีแนวโน้มว่าจะไม่มีปัญหาในการเก็บภาษีรายได้หักค่าใช้จ่าย 15%

เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการ กฎหมายภาษีกำหนดให้มีความเป็นไปได้ในการใช้ระบบภาษีพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท ช่วยให้คุณลดภาระภาษีในองค์กรและทำให้การบัญชีง่ายขึ้น ระบบที่ใช้มากที่สุดคือระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ 6 เปอร์เซ็นต์

ระบอบภาษีพิเศษประการหนึ่งคือระบบภาษีแบบง่ายซึ่งมีสองรูปแบบ - ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ และระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ที่ลดลงด้วยค่าใช้จ่าย มาดูระบบย่อยแรกของระบบภาษีแบบง่ายกันดีกว่า

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าผู้เสียภาษีคำนวณและชำระภาษีเดียวให้กับงบประมาณซึ่งกำหนดโดยการคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษีปัจจุบันที่ 6% วิชาได้รับสิทธิในการลดขนาดของอัตรานี้

ฐานภาษีจะเท่ากับรายได้ของบริษัทและรายได้อื่นๆ ที่ได้รับเข้าบัญชีของบริษัทหรือที่โต๊ะเงินสด ด้วยระบบนี้ต้องบันทึกเฉพาะรายได้เท่านั้น ในการดำเนินการนี้ ผู้เสียภาษีจะต้องกรอกทะเบียนภาษีเท่านั้น

ในเวลาเดียวกัน ภาษีเดี่ยวจะแทนที่ภาษีกำไร ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีทรัพย์สิน อย่างไรก็ตามต้องจำไว้ว่าภาษีล่าสุดกำลังอยู่ในช่วงเปลี่ยนผ่าน ซึ่งในระหว่างนั้นฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินจะย้ายจากการคำนวณมูลค่าสินค้าคงคลังไปเป็นมูลค่าที่ดิน ในกรณีนี้ ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ให้การยกเว้นจากการคำนวณภาษีทรัพย์สิน

ความสนใจ!เมื่อเปรียบเทียบกับประเภทที่สอง - ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่ายระบบนี้เป็นวิธีที่ง่ายที่สุดทั้งในแง่ของการเตรียมรายงานและการคำนวณภาษีรวมถึงการบัญชี

จะมีประโยชน์ในกรณีใดบ้าง?

เพื่อเป็นสิทธิพิเศษ ระบบนี้จึงเป็นประโยชน์สำหรับบริษัทส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตามเมื่อเปรียบเทียบสองพันธุ์ต้องคำนึงว่าแต่ละพันธุ์มีด้านบวกและด้านลบ

กำหนดเวลาในการชำระระบบภาษีแบบง่ายและสถานที่ชำระเงิน

กฎหมายกำหนดว่าการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องคำนวณและโอนทุกไตรมาส จากนั้นในช่วงปลายปีจะมีการโอนภาษีส่วนสุดท้าย

รหัสภาษีกำหนดว่าการชำระเงินแต่ละครั้งจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน:

สำหรับไตรมาสที่ 1 - จนถึง 25 เมษายน
หกเดือนก่อนวันที่ 25 กรกฎาคม
9 เดือน - จนถึง 25 ตุลาคม

สำหรับการประกาศระบบภาษีแบบง่าย กำหนดเวลาการรายงานจะตรงกับวันที่โอนการชำระเงินงวดสุดท้าย จะต้องดำเนินการนี้สำหรับองค์กร - ก่อนวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน และสำหรับผู้ประกอบการ - ก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีเดียวกัน

KBK สำหรับการชำระระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562

รหัส KBK USN 6 เปอร์เซ็นต์ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2561:

การชำระเงินล่วงหน้าและภาษี – 182 1 05 010 11 01 1000 110
การชำระค่าปรับภาษี – 182 1 05 010 11 01 2100 110
ชำระค่าปรับภาษี – 182 1 05 010 11 01 3000 110

รายงานรายได้ระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับผู้ประกอบการ จำนวนรายงานที่ต้องส่งขึ้นอยู่กับความพร้อมของพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องส่ง:

การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากภาษีนี้ได้รับการจัดสรรเมื่อมีการจัดส่ง);
ประกาศเกี่ยวกับภาษีการขนส่งและที่ดิน (หากมีวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี)

ผู้ประกอบการที่มีพนักงานและ LLC นอกเหนือจากรายงานที่กล่าวถึงข้างต้น ยังส่ง:

หลังจากสิ้นปีสำหรับพนักงานทุกคน
ทุกสิ้นไตรมาส
การคำนวณเบี้ยประกัน ณ สิ้นปี
รายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ:
รายงานตัวประกันสังคม - 4-FSS;
(สำหรับองค์กร)

องค์กรต่างๆ ส่งรายงานเดียวกันกับผู้ประกอบการสำหรับตนเองและพนักงาน นอกจากนี้พวกเขายังมีภาระผูกพันเพิ่มเติมในการจัดทำและส่งงบดุลและภาคผนวกในช่วงปลายปี บริษัทขนาดเล็กมีสิทธิ์ที่จะรวบรวมในรูปแบบที่เรียบง่าย ส่วนอื่นๆ ทั้งหมดมีสิทธิ์รวบรวมทั้งหมด

ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์ 2019 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีลูกจ้าง

มาดูวิธีคำนวณภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน:

เดือน	รายได้ถู		6% สะสม	จ่ายเงินเข้ากองทุนถู	ชำระเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายถู	รวมระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีทั้งหมด
มกราคม	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
กุมภาพันธ์	245000,00			12200,00
มีนาคม	251000,00			20296,25
เมษายน	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
อาจ	410000,00			10933,00
มิถุนายน	426000,00			19029,25
กรกฎาคม	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
สิงหาคม	330000,00			11167,00
กันยายน	350000,00			19263,25
ตุลาคม	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
พฤศจิกายน	540000,00			10196,00
ธันวาคม	565000,00			60464,25

มีวิธีการคำนวณอย่างไร.

เป็นเวลา 1 ไตรมาส

รายได้ของเขาในช่วงเวลานี้มีจำนวน 716,000 รูเบิล

นอกจากนี้ในช่วงเวลานี้ 1/4 ของการชำระเงินภาคบังคับได้รับการชำระ: ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย 6636.25 รูเบิล, ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ 1,460 รูเบิล จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดคือ 6636.25+1460=8096.25 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนให้กับพนักงาน: 36,600 รูเบิล

เงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายไปในไตรมาสแรก:

12,200 รูเบิล ในเดือนมกราคม สำหรับพนักงาน
12,200 รูเบิลในเดือนกุมภาพันธ์สำหรับพนักงาน
20,296 รูเบิล 25 โกเปค ในเดือนมีนาคม จากด้านล่าง 12,200 รูเบิล สำหรับพนักงานและ 8096.25 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: 716,000 x 6%=42,960 ถู.

ภาษี 50%: 21,480 ถู จำนวนเงินที่บริจาคทั้งหมดสำหรับไตรมาส: RUB 44,696.25 เนื่องจากเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% ของภาษีจึงถือเป็นการหักเงิน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 42960-21480=21480 rub

ในอีก 6 เดือน

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 2 - 1,216,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนสมทบให้กับพนักงาน: RUB 32,800

ดังนั้นจำนวนเงินที่โอนทั้งหมดจึงเป็น:

1,0934 ในเดือนเมษายนสำหรับพนักงาน
10933 ในเดือนพฤษภาคมสำหรับพนักงาน
19029.25 ในเดือนมิถุนายน โดย 1,0933 สำหรับพนักงาน และ 8096.25 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: (716000+1216000) x 6%=115920 รูเบิล

จำนวนเงินสะสมจากพนักงานและผู้ประกอบการแต่ละราย: 85,592 RUB 50 โคเปค

ภาษี 50%: 115920/2= 57960 ถู จำนวนเงินสมทบทั้งหมดเป็นเวลาหกเดือน: RUB 85,592.50 เนื่องจากเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% ของภาษีจึงถือเป็นการหักเงิน

ดังนั้นจำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับหกเดือนจะเป็น: 115920-57960-21480=36480 รูเบิล

ในอีก 9 เดือน

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 3 - 980,000 รูเบิล

นอกจากนี้ในช่วงเวลานี้ 1/4 ของการชำระเงินภาคบังคับได้รับการชำระ: ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย 6,636.25 รูเบิล, ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ 1,460 รูเบิล จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดคือ 6,636.25+1460=8,096.25 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนสมทบให้กับพนักงาน: RUB 33,500

ยอดบริจาคทั้งหมดที่โอนคือ:

11,166 รูเบิล ในเดือนกรกฎาคม
11,166 รูเบิล ในเดือนสิงหาคม
19,263.25 รูเบิลในเดือนกันยายน โดย 11,167 รูเบิลสำหรับพนักงาน และ 8,096.25 รูเบิลสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: (716,000+1,216,000+980,000) x 6%=174,720 รูเบิล

ภาษี 50%: 174,720/2=87,360 รูเบิล จำนวนเงินสมทบทั้งหมด 9 เดือนสำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละราย: 127,188.25 เนื่องจากเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% ของภาษีจึงถือเป็นการหักเงิน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 174 720-87360-21480-36480=29400 rub.

ในหนึ่งปี

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 4 - 1,605,000 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบของพนักงาน: RUB 30,590

คุณอาจสนใจ:

ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนดในปี 2019 สำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล

(716,000+1,216,000+980,000+1,605,000-300,000) x 1%=42,170 ถู.

มีการจ่ายเงินสมทบรายเดือนทั้งหมดเป็นจำนวน:

10,196 รูเบิลสำหรับพนักงานในเดือนตุลาคม
10,196 รูเบิลสำหรับพนักงานในเดือนพฤศจิกายน
60,464.25 รูเบิลโดย 10,198 รูเบิลสำหรับพนักงาน 8,096 รูเบิล 25 โคเปค – FP IP, 42,170 รูเบิล – 1% FP IP จากจำนวนรายได้ส่วนเกิน 300,000

ภาษีรวมสำหรับปี:

(716,0000+1,216,000+980,000+1,605,000) x 6%=271,020 ถู.

ภาษี 50%: 271020/2=135,510 rub จำนวนเงินบริจาคทั้งหมดสำหรับปีสำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละราย: 208,045 RUB เนื่องจากเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% ของภาษีจึงถือเป็นการหักเงิน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 271,020-135,510-21,480-36,480-29,400=48,150 rub.

ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้สำหรับ LLC

เดือน	รายได้ถู	รายได้ยอดรวมสะสมถู	6% สะสม	จ่ายเงินเข้ากองทุนถู	ชำระเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายถู	รวมระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีทั้งหมด
มกราคม	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
กุมภาพันธ์	311000,00			9466,50
มีนาคม	320000,00			9466,50
เมษายน	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
อาจ	540000,00			10400,00
มิถุนายน	570000,00			10400,00
กรกฎาคม	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
สิงหาคม	205000,00			11367,00
กันยายน	209000,00			11367,00
ตุลาคม	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
พฤศจิกายน	280000,00			13183,00
ธันวาคม	281000,00			13184,00

เป็นเวลา 1 ไตรมาส

สำหรับไตรมาสที่ 1 บริษัทจะต้องชำระเงินล่วงหน้า

รายได้ของเธอในช่วงเวลานี้มีจำนวน 911,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนให้กับพนักงานคือ 28,400 รูเบิล:

9,467 ในเดือนมกราคม
9,466.50 ในเดือนกุมภาพันธ์
9,466.50 ในเดือนมีนาคม

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: 911,000 x 6% = 54,660 รูเบิล

ภาษี 50%: RUB 27,330 เนื่องจากจำนวนเงินสมทบเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% จึงถูกหักออก

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 54,660-27,330=27,330 รูเบิล

ในอีก 6 เดือน

เมื่อครบหกเดือนบริษัทจะโอนเงินล่วงหน้าอีกครั้ง

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 2 - 1,610,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนสมทบให้กับพนักงาน: RUB 31,200:

10,400 ในเดือนเมษายน
10,400 ในเดือนพฤษภาคม
10,400 ในเดือนมิถุนายน

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: (911,000+161,0000) x 6%=151,260 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบของพนักงานสะสม: RUB 59,600

ภาษี 50%: RUB 75,630 จำนวนเงินสมทบสะสมน้อยกว่า 50% ของภาษีจึงรับเต็มจำนวน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 151,260-59,600-27,330=64,330 รูเบิล

ในอีก 9 เดือน

บริษัทจะกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าครั้งต่อไปหลังจากผ่านไป 9 เดือน

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 3 - 620,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนให้กับพนักงาน: 34,100 รูเบิล:

11,366 ในเดือนกรกฎาคม
11,367 ในเดือนสิงหาคม
11,367 ในเดือนกันยายน

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: (911,000+1,610,000+620,000) x 6%=188,460 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบของพนักงานสะสม: 93,700 รูเบิล

ภาษี 50%: RUB 94,230 จำนวนเงินสมทบสะสมน้อยกว่า 50% ของภาษีจึงรับเต็มจำนวน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 188,460-93,700-27,330-64,330=3,100 rub.

ในหนึ่งปี

ในช่วงสิ้นปีบริษัทจะจัดทำใบสำแดงและชำระภาษีส่วนที่เหลือ

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 4 - 821,000 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบของพนักงาน: RUB 39,550:

13,183 ในเดือนตุลาคม
13,183 ในเดือนพฤศจิกายน
13,184 ในเดือนธันวาคม

ภาษีรวมสำหรับปี:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 ถู

จำนวนเงินสมทบของพนักงานสะสม: 133,250 รูเบิล

ภาษี 50%: RUB 118,860 เนื่องจากเงินสมทบเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% จึงถือเป็นการหักเงิน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 rub

STS 6 เปอร์เซ็นต์ 2018 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีตัวอย่างการคำนวณพนักงาน

ตารางการคำนวณสรุป:

เดือน	รายได้ถู	รายได้ยอดรวมสะสมถู	6% สะสม	จ่ายเงินเข้ากองทุนถู	ชำระเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายถู	รวมระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีทั้งหมด
มกราคม	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
กุมภาพันธ์	170000,00
มีนาคม	185000,00			8096,25
เมษายน	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
อาจ	111000,00
มิถุนายน	104000,00			8096,25
กรกฎาคม	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
สิงหาคม	130000,00
กันยายน	166000,00			8096,25
ตุลาคม	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
พฤศจิกายน	70000,00			8096,25
ธันวาคม	55000,00			11260,00

เป็นเวลา 1 ไตรมาส

สำหรับไตรมาสที่ 1 ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินล่วงหน้า

รายได้ของเขาในช่วงเวลานี้มีจำนวน 480,000 รูเบิล

นอกจากนี้ในช่วงเวลานี้ 1/4 ของการชำระเงินภาคบังคับได้รับการชำระ: ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย 6,636.25 รูเบิล, ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ 1,460 รูเบิล จำนวนเงินชำระรวมทั้งหมด 6,636.25+1,460=8,096.25 รูเบิล

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีสำหรับไตรมาสตามจำนวนนี้

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: 480,000 x 6%=28,800 ถู.

จำนวนที่ต้องจ่าย: 28800-8096.25=20703.75 ถู

ในอีก 6 เดือน

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาหกเดือน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะโอนเงินล่วงหน้าอีกครั้ง

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 2 - 325,000 รูเบิล

จำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับหกเดือน:

(480000+325000)x6%=48300 ถู

จำนวนเงินรวมที่จะลดลง (การชำระเงินเข้ากองทุนและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1): 8096.25+8096.25+20703.75=36896.25 ถู

จำนวนเงินที่ต้องการโอน: 48300-36896.25=11403.75 รูเบิล

ในอีก 9 เดือน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าครั้งต่อไปหลังจากผ่านไป 9 เดือน

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 3 - 416,000 รูเบิล

จำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับ 9 เดือน:

(480,000+325,000+416,000) x 6%=73,260 รูเบิล

จำนวนเงินทั้งหมดที่จะลดลง (การชำระเงินเข้ากองทุนและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 และครึ่งปี):

8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75= 56,396.25 รูเบิล

จำนวนเงินที่ต้องการโอน: 73,260-56,396.25=16,863.75 ถู

ในหนึ่งปี

ในช่วงสิ้นปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจัดทำคำประกาศและชำระภาษีส่วนที่เหลือ

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 4 - 205,000 รูเบิล

นอกจากนี้ ณ สิ้นปีผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ดังนั้นจึงต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มเติมจำนวน 1% ของส่วนเกิน:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 ถู

ภาษีรวมสำหรับปี:

(480,000+325,000+416,000+205,000) x 6%=85,560 รูเบิล

จำนวนเงินทั้งหมดที่จะลดลง (การชำระเงินเข้ากองทุนและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน): 8,096.25+8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75 +16,863.75+11,260=92,616.25 rub

เป็นผลให้มีการชำระภาษีมากเกินไป: 92,616.25-85,560 = 7,056.25 รูเบิล

หลังจากตรวจสอบรายการภาษีสำหรับองค์กรที่ดำเนินงานในรัสเซียในวันนี้แล้ว คุณจะเปลี่ยนใจในการเริ่มต้นธุรกิจของตัวเองได้อย่างง่ายดาย ค่าธรรมเนียมและค่าธรรมเนียมที่แตกต่างกันและค่อนข้างสำคัญจำนวนมากอาจทำให้ทั้งความกังวลใจของนักธุรกิจและสภาพทางการเงินของเขาสั่นคลอนได้อย่างมาก อย่างไรก็ตาม หากคุณเลือกโหมดพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่ง เช่น ระบบภาษีแบบง่ายที่ได้รับความนิยมอย่างมากสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่าย คุณสามารถหายใจด้วยความโล่งอกได้

ในบทความของเราวันนี้ เราจะพูดถึงความหมายของระบบภาษีแบบง่าย ข้อดีที่มอบให้กับผู้เสียภาษี ภาษีที่ต้องชำระ และวิธีการคำนวณจำนวนเงิน

ระบอบการปกครองพื้นฐานที่กำหนดนโยบายภาษีทั้งหมดในสหพันธรัฐรัสเซียคือระบบภาษีทั่วไป (OSNO) แต่ละองค์กรที่เปิดในรัสเซียจะเริ่มใช้งานโดยอัตโนมัติหากไม่ได้เลือกองค์กรอื่นในระหว่างการจดทะเบียนอย่างเป็นทางการ

OSNO รวมภาษีและการชำระเงินมากมาย รวมถึงข้อกำหนดสำหรับ การเก็บบันทึกอย่างครบถ้วน. ด้วยเหตุนี้จึงไม่ทำกำไรสำหรับองค์กรขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคล - พวกเขาต้องใช้ความพยายามและเงินจำนวนมากในการ "ชำระหนี้" ที่ตรงเวลากับสำนักงานสรรพากร

ในเวลาเดียวกัน ระบอบการปกครองพิเศษหลายแห่งดำเนินการในรัสเซีย:

– สำหรับเกษตรกร บริษัทที่ทำงานด้านการเลี้ยงปศุสัตว์ ผู้ปลูกธัญพืช ฯลฯ
ระบบภาษีสิทธิบัตรเกี่ยวข้องกับการชำระเงินแบบครั้งเดียว - การซื้อสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรม
ระบบภาษีแบบง่าย - แทนที่ภาษีบางส่วนด้วยภาษีเดียว
ไม่คำนึงถึงรายได้และกำไรที่แท้จริงขององค์กร ภาษีในกรณีนี้คือการชำระเงินคงที่

โดยการเลือกระบบที่เหมาะสม องค์กรสามารถลดภาระภาษีและทำให้การบัญชีการเงินง่ายขึ้น

ระบอบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในรัสเซียคือสิ่งที่เรียกว่าระบบภาษี "แบบง่าย" หรือระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC และผู้ประกอบการแต่ละราย มีจุดมุ่งหมายเป็นหลัก สำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมซึ่งการจ่ายภาษีเงินได้ "แบบดั้งเดิม" นั้นไม่ได้ผลกำไรและไม่จำเป็นต้องขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอุทิศให้กับระบบภาษีแบบง่าย หลักจรรยาบรรณนี้สรุปประเด็นสำคัญทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับระบอบการปกครองนี้ จากเอกสารนี้ คุณสามารถดูหลักเกณฑ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย อัตราภาษี คุณลักษณะในการคำนวณฐานภาษี ฯลฯ

“แบบง่าย” มักถูกเรียกว่าเป็นระบบภาษีที่ดีที่สุด แต่ก็ไม่เป็นเช่นนั้น ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กร ปริมาณผลกำไร ลักษณะของคู่สัญญา และปัจจัยอื่น ๆ ระบบภาษีแบบง่ายอาจกลายเป็นสิ่งที่น่าสนใจอย่างแท้จริงหรือไม่ได้ผลกำไรอย่างแน่นอน

เพื่อให้แน่ใจว่าการเลือกระบบภาษีจะไม่ทำให้ผิดหวัง คุณต้องทำความคุ้นเคยกับคุณสมบัติของระบบที่เหมาะสมทั้งหมดอย่างรอบคอบ เป็นแนวทางที่สมดุลซึ่งจะช่วยให้นักธุรกิจสามารถตัดสินใจได้อย่างสมเหตุสมผล

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล - ลักษณะสำคัญของระบอบการปกครอง

ไม่ใช่เรื่องบังเอิญที่องค์กรและผู้ประกอบการส่วนใหญ่เลือกระบบภาษีแบบง่าย ระบบนี้มีความยืดหยุ่น สะดวก เรียบง่าย และมีตัวเลือกที่เหมาะสม สามารถลดภาระภาษีได้อย่างมากไปยังองค์กร

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกองค์กรที่จะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดข้อกำหนดหลายประการสำหรับผู้เสียภาษี:

ผู้เสียภาษีไม่ควรผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีมีสาขา

ห้ามใช้ "รหัสแบบง่าย" สำหรับกิจกรรมต่างๆ เช่น องค์กรโรงรับจำนำ สำนักงานทนายความ ฯลฯ ดูรายการข้อจำกัดทั้งหมดได้ในรหัสภาษี (รหัสภาษี)

ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่อยู่ในงบดุล (คงเหลือ) - ไม่เกิน 150 ล้าน
จำนวนพนักงาน– มากถึง 100 คน

รายงานเข้าระบบภาษีแบบง่าย

ไม่ว่าคุณจะอยู่ในระบบภาษีใดก็ตาม ประเด็นที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งยังคงอยู่ การจ่ายเงินสมทบตรงเวลา การเก็บบันทึกและการรายงานอย่างเหมาะสม. โปรดทราบว่าระบบภาษีแบบง่ายอนุญาตให้ใช้การบัญชี "แบบง่าย" ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการในธุรกิจขนาดเล็กสามารถทำงานนี้ได้อย่างอิสระโดยไม่ต้องพึ่งบริการของผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้าง

ในเวลาเดียวกันคุณจะต้องส่งเอกสารและจ่ายเงินสมทบให้กับระบบภาษีแบบง่ายค่อนข้างบ่อย:

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี- 1 ปี. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นคำชี้แจงต่อสำนักงานสรรพากรและชำระภาษีขั้นสุดท้าย

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก็เพียงพอที่จะส่งคำประกาศองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเก็บบันทึกทั้งหมดและจัดเตรียมงบการเงิน

ระยะเวลาการรายงาน- 3 เดือน. ตัวลดความซับซ้อนจะคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส และยังจัดทำรายงานไปยังกองทุนประกันด้วย

มีการกำหนดกำหนดเวลาแยกต่างหากสำหรับการรายงานและการชำระภาษีท้องถิ่นและการรายงานทางสถิติ คุณต้องติดตามวันที่ทั้งหมดอย่างระมัดระวังเพื่อป้องกันการชำระภาษี

ตอนนี้เรามาพูดถึงการรายงานที่ต้องส่งกัน เริ่มจาก LLC กันก่อน:

การขอคืนภาษีสำหรับภาษีขั้นพื้นฐาน – ภายในวันที่ 31 มีนาคม

สามารถดูกำหนดเวลาที่แน่นอนในการส่งรายงานได้ในปฏิทินภาษีหรือตรวจสอบกับ Federal Tax Service

ใบแจ้งยอดการบัญชีสำหรับปีที่ผ่านมาจะถูกส่งพร้อมกับการคืนภาษี

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย รายการการรายงานจะแตกต่างกันเล็กน้อย:

ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย – จนถึงวันที่ 30 เมษายน

ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยจะถูกส่งเป็นประจำทุกปี

รายงานประจำเดือนและรายไตรมาสเข้ากองทุนประกันภัย

และ 2-NDFL (ในกรณี หากผู้ประกอบการมีพนักงาน).

การรายงานทางสถิติ - ปีละครั้ง

แม้ว่าผู้ประกอบการจะไม่ได้จัดให้มีการบัญชีที่ครบถ้วนและส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก็ตาม จำเป็นต้องกรอก KUDIRและเก็บเอกสารประกอบไว้ มิฉะนั้นในระหว่างการตรวจสอบภาษีปรากฎว่ารายได้และค่าใช้จ่ายที่แสดงในสำแดงไม่ตรงกับเอกสาร

ใครได้ประโยชน์และไม่ได้รับประโยชน์จากการใช้ระบบภาษีแบบง่าย?

ดังนั้นระบบที่เรียบง่ายจึงได้รับความนิยมอย่างมากในรัสเซีย - องค์กรมักนิยมใช้ระบบที่ไม่พอใจกับความซับซ้อนของ OSNO อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าระบบภาษีแบบง่ายไม่เหมาะสำหรับทุกคน ผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้จะได้รับประโยชน์สูงสุด:

โดยเฉพาะผู้ค้าปลีก ร้านค้าเล็กๆ(หาก UTII ไม่พร้อมใช้งาน)

บริษัทที่มีค่าใช้จ่ายน้อย - สถานบันเทิง, ทำงานในภาคบริการ เป็นต้น ในกรณีดังกล่าว กำไรแทบจะเท่ากับรายได้ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีมีบทบาทสำคัญ

ดังนั้นหากคุณต้องการคุณสามารถเลือกระบบภาษี "รายได้" แบบง่ายได้อย่างปลอดภัย

ขณะเดียวกันก็มีกิจกรรมหลายด้าน การใช้คำว่า "แบบง่าย" นั้นไม่ได้ประโยชน์. ซึ่งรวมถึง:

บริษัท, ซึ่งคู่สัญญาทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม. ผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ดังกล่าวจะปฏิเสธที่จะให้ความร่วมมือ เนื่องจากจะไม่มีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไป

หากองค์กรมีระบบภาษีแบบง่าย ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ได้รับการประเมินจากการซื้อหรือขายสินค้า ซึ่งหมายความว่าความร่วมมือจะไม่สร้างผลกำไรให้กับพันธมิตรทางธุรกิจที่ทำงานให้กับ OSNO มีวิธีแก้ไข - บ่อยครั้งวิธีที่ "ง่าย" จะลดต้นทุนสินค้าสำหรับผู้ซื้อด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (เทียบกับผู้ขายรายอื่น) และทำให้สามารถแข่งขันได้ อย่างไรก็ตาม เมื่อชำระเงินกับซัพพลายเออร์ เคล็ดลับนี้ใช้ไม่ได้ผล

องค์กรที่ประสงค์จะเข้าร่วม ในการประกวดราคาและการจัดซื้อจัดจ้างภาครัฐ

ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ซึ่งค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ถูกครอบครองโดยผู้ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาในระบบภาษีแบบง่าย แต่ ในกรณีนี้ OSNO จะพิจารณาด้วย.

เมื่อในอนาคตอันใกล้นี้ มีแผนการขยายตัวการพัฒนาบริษัทก้าวข้ามข้อจำกัดของระบบภาษีแบบง่าย

โปรดทราบว่าในบริษัทเดียว คุณสามารถใช้หลายรูปแบบได้ในเวลาเดียวกัน โดยผสมผสานระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับ UTII ภาษีเกษตรแบบรวม หรือ อย่างไรก็ตาม โอห้ามใช้ OSNO และ "ประยุกต์" ในเวลาเดียวกัน

ดังนั้นการเลือกระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษี ได้รับอิทธิพลโดยตรงจากคุณลักษณะของบริษัท. นั่นคือเหตุผลที่นักธุรกิจต้องคำนวณล่วงหน้าถึงผลประโยชน์ทั้งหมดของการเปลี่ยนแปลงและพิจารณาว่าระบบใดจะน่าสนใจที่สุด

บทสรุป

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นรูปแบบพิเศษในการรวบรวมการชำระเงินตามงบประมาณซึ่งได้รับการพัฒนาโดยเฉพาะเพื่ออำนวยความสะดวกในการบัญชีและการรายงานของวิสาหกิจขนาดเล็ก “แบบง่าย” เป็นหนึ่งในระบบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุด ผู้เสียภาษีถูกดึงดูดโดยโอกาสในการรักษาการบัญชีที่เรียบง่ายและลดจำนวนและปริมาณเงินสมทบที่จ่ายให้กับงบประมาณ นอกจากนี้ข้อกำหนดสำหรับองค์กรที่นี่ยังอ่อนกว่าในระบบ UTII หรือสิทธิบัตรมาก

เมื่อเลือกระบบภาษีแบบง่ายแล้ว บริษัทได้รับการยกเว้นการสมทบทุนบางส่วนรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ (และสำหรับผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา - ภาษีเงินได้) จะถูกแทนที่ด้วยการบริจาคครั้งเดียวซึ่งคำนวณในอัตรา 6% หรือ 15% ขึ้นอยู่กับฐานภาษีที่เลือก

เรียนผู้อ่าน! เราขอให้คุณให้คะแนนและแสดงความคิดเห็นหลังจากอ่านบทความแล้ว ซึ่งจะช่วยให้เราเลือกวัสดุที่น่าสนใจที่สุดในอนาคต!