Sistema de tributação simplificado para pessoas físicas. Taxa USN por região

O sistema tributário simplificado (ou na linguagem comum - Sistema tributário simplificado) é provavelmente o regime tributário mais popular.
Aqueles a quem é adequado estão divididos em dois campos.
Com grandes despesas e com pequenas despesas. Os primeiros pagam 15% do valor, que é obtido subtraindo as despesas das receitas. A vida fica ainda mais fácil para o segundo: 6% da renda recebida. Em geral, essa é toda a descrição do imposto.
Existem nuances e falaremos sobre isso.

Vantagens do sistema tributário simplificado sobre outros sistemas tributários

A exigência de “tributação simplificada” entre os representantes empresariais é bastante compreensível: tem uma série de parâmetros que a distinguem favoravelmente de outros regimes fiscais. Por exemplo:

  • As empresas que operam no regime tributário simplificado, em vez de vários tipos de impostos, pagam um. Ou seja, ao contrário de quem aplica o OSNO, não tem de pagar imposto predial, imposto sobre o rendimento, IVA, etc.;
  • Possibilidade de escolha do chamado objeto de tributação. Existem duas opções aqui: receitas menos despesas 15% e receitas 6%.
  • “Simplificado” pode ser combinado com outros regimes fiscais, por exemplo;
  • Devido ao facto de a manutenção dos registos contabilísticos e fiscais através do regime fiscal simplificado não ser muito difícil, os empresários individuais e fundadores de organizações podem fazê-lo por conta própria, sem recorrer a assistência contabilística especializada. Em alguns casos, isso permite economizar significativamente o orçamento da empresa;
  • Uma declaração deve ser apresentada ao serviço fiscal territorial com base nos resultados do período de relatório anual.

Desvantagens do sistema tributário simplificado

Juntamente com algumas vantagens óbvias, o modo simplificado também tem as suas desvantagens. Esses incluem:

  • Incapacidade de desenvolver negócios em outras cidades e regiões, incluindo abertura de escritórios de representação ou filiais. Além do mais. os “simplificados” não podem exercer atividades bancárias, jurídicas, de seguros e alguns outros tipos de atividades;
  • Os empresários individuais e as organizações que trabalham no regime fiscal simplificado não utilizam o IVA no seu trabalho, o que pode estreitar significativamente o círculo de parceiros. As grandes empresas aplicam frequentemente o IVA e exigem o mesmo às suas contrapartes;
  • As pessoas jurídicas e os empresários individuais que utilizam o regime tributário simplificado não podem compensar todas as suas despesas como despesas e, assim, reduzir a base tributável;
  • Se forem ultrapassados ​​limites estritamente estabelecidos, por exemplo, no número de funcionários ou nas margens de lucro, as empresas perdem o direito de trabalhar no regime tributário simplificado. O regresso só será possível a partir do início do próximo ano e sujeito ao cumprimento do enquadramento estabelecido na lei.

Como mudar para o sistema tributário simplificado

Em suma, mudar para “simplificado” não é uma tarefa difícil. É possível de duas maneiras:

  1. Imediatamente após registrar um empresário individual ou LLC. Aqui você só precisa anexar ao pacote principal de documentos;
  2. Alterar o sistema tributário durante a operação da empresa. Isso geralmente é feito para otimizar a tributação, ou se o direito de trabalhar sob outros regimes tributários foi perdido, por exemplo, os tipos de atividades da empresa mudaram, ou o empresário individual perdeu a oportunidade de aplicar o sistema de patentes .

Para a sua informação! Você pode mudar para o regime tributário simplificado uma vez por ano, no início de um novo ano civil. Ao mesmo tempo, aqueles que o desejarem devem apresentar previamente uma notificação à autoridade fiscal territorial sobre a próxima transição para a “tributação simplificada”.

Objetos do sistema tributário simplificado: receitas 6% ou receitas menos despesas 15%

As empresas e empresários individuais que tenham escolhido o regime tributário simplificado como principal sistema tributário deverão então decidir sobre o objeto da tributação. Em termos simplificados, existem dois deles:

  1. Receita menos despesas 15%. Aqui, o pagamento do imposto é feito a partir da diferença entre os lucros e as despesas da organização; Ao mesmo tempo, não devemos esquecer que nem todas as despesas podem ser levadas em consideração, mas apenas aquelas prescritas no Código Tributário da Federação Russa. É por isso que é necessário manter registos cuidadosos e detalhados dos custos incorridos no âmbito das atividades comerciais;

    2. Atenção! Quanto mais despesas um empresário tiver, mais rentável será para ele aplicar o objeto de tributação da renda menos despesas de 15%. É por isso que é frequentemente usado por empresários iniciantes ou por aqueles que planejam desenvolver ativamente seus negócios.

  2. Renda 6%. Neste caso, o imposto incide exclusivamente sobre o rendimento. A principal vantagem aqui é que você não precisa acompanhar despesas, ou seja, recolher todo tipo de cheques, recibos, etc. documentos de apoio. Além disso, acredita-se que o fisco raramente realiza fiscalizações aos empresários individuais e às organizações que utilizam o regime tributário simplificado nas suas atividades com rendimento tributável de 6%.

Importante! Em alguns casos, por exemplo, se um empresário individual ou uma empresa inserida no regime tributário simplificado estiver envolvida em projetos sociais, científicos ou industriais, fica isento do pagamento deste imposto por um período de dois anos. É verdade que esta possibilidade só pode ser concretizada se as autoridades locais concordarem com ela.

Regras para apresentação de declaração sobre o regime tributário simplificado

Outro procedimento que simplifica o sistema tributário simplificado é a apresentação da declaração de imposto de renda. Quem trabalha no exame simplificado não deve realizá-lo mais do que uma vez por ano. Além disso, as LLCs devem transferi-lo às autoridades fiscais até 31 de março, e os empreendedores individuais - antes de 30 de abril.

Existem várias maneiras de enviar sua declaração de imposto de renda:

  • Presencialmente na repartição de finanças;
  • Enviando uma carta com notificação de entrega pelos Correios Russos. É aconselhável fazer isso com a carta. Neste caso, o prazo para entrega da declaração será a data do seu envio;
  • Através de uma pessoa de confiança. Aqui você precisará de uma procuração autenticada por notário;
  • Através do site da Receita Federal.

Quem pode trabalhar no regime tributário simplificado

A prevalência do “simplificado” pode ser explicada pelo fato de ser aceitável para uso por representantes da esfera das médias e pequenas empresas que se dedicam a fornecer uma determinada e bastante ampla gama de serviços e trabalhos em relação ao população, bem como outros empresários individuais e pessoas jurídicas. Mas também há exceções. Por exemplo, de acordo com o sistema tributário simplificado, não estão autorizados a trabalhar:

  • Seguros e fundos de pensões não estatais;
  • As empresas cuja atividade principal seja a organização e realização de jogos de azar, etc.;
  • Empresas que atuam na extração e comercialização de minerais;
  • Advogados, notários;
  • Organizações estrangeiras;
  • Quaisquer estruturas financeiras: fundos de investimento, bancos, casas de penhores, organizações de microfinanças, etc.;
  • Alguns outros representantes comerciais;

Esta lista sofre alterações periódicas, pelo que, se necessário, pode ser esclarecida pelo serviço fiscal.

Condições de trabalho no regime tributário simplificado

As empresas e organizações que trabalham no regime tributário simplificado devem lembrar que existem certas condições sob as quais o sistema tributário simplificado perde o direito de aplicar este regime tributário. Esse:

  • Excesso de funcionários. Apenas as empresas que empregam mais de 100 pessoas têm direito a utilizar o regime fiscal simplificado;
  • Exceder o limite de renda estabelecido. Ou seja, se uma empresa recebe mais de 60 milhões de rublos por ano, ela não tem o direito de estar no sistema tributário simplificado;
  • A participação de pessoas jurídicas externas em uma LLC que utiliza o sistema simplificado não deve ultrapassar 25%.
  • As pessoas jurídicas com filiais e escritórios de representação também não podem operar no regime de tributação simplificado.

Ou seja, se uma empresa tem planos para um desenvolvimento empresarial sério, então é melhor abandonar o sistema tributário simplificado.

O procedimento de aplicação do regime tributário simplificado: quais critérios o contribuinte deve atender para mudar para o regime tributário simplificado, como e quais documentos devem ser preenchidos para a transição e o que fazer em caso de perda do direito de uso do regime tributário simplificado . Responderemos a essas perguntas neste artigo.

Condições de aplicação do regime fiscal simplificado

Tanto pessoas jurídicas quanto empreendedores individuais podem aplicar o formulário simplificado.

As condições de aplicação do regime tributário simplificado por pessoas jurídicas e empresários individuais são um pouco diferentes. Comuns são as restrições ao número de empregados (até 100 pessoas) e a condição de não realização de um conjunto de atividades em que a utilização do regime tributário simplificado seja impossível (cláusula 3 do artigo 346.12 do Código Tributário da Federação Russa ).

As condições para perder o direito de utilização deste sistema são as mesmas para eles: o valor dos rendimentos recebidos enquanto trabalhavam no regime tributário simplificado para o período de tributação (ano) não deve exceder 150 milhões de rublos. (cláusula 4 do artigo 346.13 do Código Tributário da Federação Russa). As condições de transição para o regime fiscal simplificado a partir de 2018 são as seguintes:

  • o valor da receita dos 9 meses do ano anterior ao início da aplicação do sistema tributário simplificado não excede 112,5 milhões de rublos. (Cláusula 2 do Artigo 346.12 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor residual dos ativos fixos não excede 150 milhões de rublos;
  • a pessoa jurídica não possui filiais;
  • a participação de outras organizações no capital autorizado de uma pessoa jurídica não excede 25% (as exceções são organizações sem fins lucrativos e sociedades para deficientes);

Estas restrições não se aplicam a empreendedores individuais. Em particular, não foram estabelecidas condições para que cumpram o rendimento máximo do ano anterior à transição para o sistema fiscal simplificado (carta do Ministério das Finanças da Rússia de 1 de março de 2013 n.º 03-11-09/6114 ).

IMPORTANTE! Anteriormente, havia explicações conflitantes de órgãos governamentais quanto à extensão da limitação do valor máximo do valor residual, incluindo empreendedores individuais. Por fim, o Ministério da Fazenda, no ofício nº 03-11-11/37040 de 15 de junho de 2017, explicou que esta regra se aplica apenas a organizações e não se aplica a empreendedores individuais.

Benefícios para pessoas jurídicas e restrições especiais para empreendedores individuais com benefícios

Ao mudar para um sistema simplificado, algumas pessoas jurídicas e empreendedores individuais têm direito a contar com benefícios adicionais. Este ponto deve ser levado em consideração na decisão sobre a transição e na realização de uma análise comparativa da carga tributária.

Leia o material que o ajudará a decidir sobre a escolha do regime tributário “Qual a diferença entre o regime tributário simplificado e o OSNO? O que é mais lucrativo? .

De acordo com o procedimento de aplicação do sistema de tributação simplificado para as empresas da República da Crimeia e da cidade de Sebastopol, a legislação local pode estabelecer taxas preferenciais para o imposto único até 2021 (cláusula 3 do artigo 346.20).

Os empresários individuais que tenham sido aprovados no registo estatal pela primeira vez e que se dediquem a atividades científicas, sociais ou de produção podem ser reconhecidos como beneficiários com base na legislação das entidades constituintes da Federação Russa. Por benefícios entende-se a fixação de taxa zero de imposto por um período até 2 anos (n.º 4 do artigo 346.20).

É verdade que esta categoria de empreendedores individuais com benefícios está sujeita a requisitos especiais na forma de garantir uma parcela mínima de 70% das receitas de vendas recebidas no período do relatório de atividades tributadas à alíquota zero no valor total de todas as receitas recebidas por empreendedores individuais . Além disso, uma entidade constituinte da Federação Russa pode estabelecer para esses empreendedores individuais o valor máximo da renda recebida por ano, mas não inferior a 15 milhões de rublos.

Além disso, tanto para as empresas como para os empresários individuais inscritos no regime tributário simplificado no exercício de determinados tipos de atividades, foram estabelecidas taxas reduzidas de prémios de seguro. Para usufruir desse benefício, o tipo de atividade do contribuinte deve corresponder a um dos indicados na alínea. 5 páginas 1 arte. 427 Código Tributário da Federação Russa.

Procedimento de aplicação do regime tributário simplificado: prazos para apresentação de notificações de início e fim de aplicação do regime tributário simplificado

Para os contribuintes recém-cadastrados, foi estabelecido um prazo de 30 dias a partir da data indicada na certidão de registro fiscal, durante o qual deverão apresentar à Receita Federal o aviso de transição para o regime tributário simplificado. Neste caso, são reconhecidos como “simplificados” a partir da data do registo fiscal.

De acordo com o procedimento de aplicação do regime tributário simplificado, o contribuinte que já trabalha no regime tributário simplificado não precisa realizar nenhuma ação. Caso não tenha violado as condições que lhe conferem o direito de utilização do regime tributário simplificado, poderá utilizar o regime tributário escolhido até que apresente à autoridade fiscal um aviso de recusa de utilização do regime tributário simplificado no formulário 26.2-3.

Caso tenha havido violação de pelo menos uma das condições obrigatórias para a aplicação do regime tributário simplificado, o contribuinte perde o direito de utilizar este regime de tributação a partir do início do trimestre em que ocorreu a infração. A partir deste momento, ele passa para o regime geral de tributação e fica obrigado a comunicar isso à Receita Federal, enviando mensagem no Formulário 26.2-2 até o dia 15 do primeiro mês do trimestre seguinte ao evento (cláusula 5 do Artigo 346.13 do Código Tributário da Federação Russa).

O contribuinte não poderá retornar ao sistema tributário simplificado antes de um ano após a mudança do sistema tributário simplificado para outro sistema tributário (cláusula 7 do artigo 346.13 do Código Tributário da Federação Russa).

Transição para o regime fiscal simplificado em 2017: prazo de candidatura

O contribuinte que decida mudar para o regime tributário simplificado deve comunicar a sua decisão ao serviço fiscal. Para tanto, uma notificação no formulário 26.2-1 é encaminhada à Receita Federal do local de registro da pessoa jurídica (endereço de registro do empresário individual). Nesta notificação, as pessoas jurídicas indicam o valor dos rendimentos recebidos durante 9 meses e o valor (residual) do seu ativo imobilizado.

Um exemplo de preenchimento de notificação no formulário 26.2-1 pode ser encontrado no material “Aviso sobre a transição para um regime de tributação simplificado” .

Você pode baixar a notificação no formulário 26.2-1 (formulário de mudança para o regime tributário simplificado em 2017) em nosso site.

A transição é realizada apenas a partir do início do novo período fiscal. Neste caso, a notificação não pode ser apresentada antes de 1 de outubro e depois de 31 de dezembro do ano anterior. Para começar a aplicar o regime tributário simplificado em 2018, você deve mudar para o regime tributário simplificado em 2017 - o prazo de inscrição não deve ser anterior a 01/10/2017 e não posterior a 31/12/2017. Se o contribuinte atrasar a notificação, não poderá mudar para o regime tributário simplificado.

Ao enviar a notificação, deve-se indicar o objeto de tributação selecionado na coluna apropriada: “Receitas” ou “Receitas menos despesas”.

Nosso material “Qual objeto do regime tributário simplificado é mais lucrativo - receitas ou receitas menos despesas?” irá ajudá-lo a fazer sua escolha. .

O contribuinte só pode passar de um objeto tributável para outro no âmbito da aplicação do regime tributário simplificado a partir do início do ano seguinte. Nesse caso, a notificação no formulário 26.2-6 deverá ser encaminhada à Receita Federal até 31 de dezembro.

Como passar do regime fiscal simplificado para outros regimes fiscais

Os requisitos para a transição do regime tributário simplificado para qualquer outro regime tributário dependem do motivo dessa transição e do tipo de regime tributário previsto para substituir o regime simplificado.

O Código Tributário da Federação Russa prevê a proibição de substituir o sistema tributário simplificado por outro regime tributário durante o ano civil (cláusula 3 do artigo 346.13 do Código Tributário da Federação Russa). No entanto, há exceções:

  • O “simplificado” vê-se obrigado a perder o direito de utilização do regime tributário simplificado por descumprimento dos requisitos estabelecidos no art. 346.12 Código Tributário da Federação Russa. Ao mesmo tempo, terá que trabalhar para a OSNO até o final do ano.
  • Transição para a UTII para determinados tipos de atividades “simplificadas” a partir de qualquer data (estamos falando de uma combinação quando um contribuinte que utiliza o regime tributário simplificado transfere algumas de suas atividades para a UTII). As autoridades fiscais confirmam a legitimidade desta abordagem. (carta da Receita Federal de 19 de setembro de 2014 nº GD-4-3/19079@). A mesma carta fala sobre o direito do empresário individual de mudar para o sistema de patentes a partir de qualquer data do calendário. Se um tipo distinto de atividade for transferido para a UTII, a transição será realizada no momento do registro do contribuinte imputado.

Leia mais sobre Para saber o procedimento de mudança de simplificado para imputação, leia este artigo.

Caso o simplificador pretenda mudar para um regime tributário diferente a partir do início do ano, é necessário enviar notificação à Receita Federal no Formulário 26.2-3. Isto deverá ser feito antes de 15 de janeiro do período fiscal em que tal transição foi planeada.

Em caso de extinção das atividades empresariais exercidas no regime tributário simplificado, as responsabilidades do contribuinte incluem a apresentação de notificação à Receita Federal no formulário 26.2-8.

Procedimento para envio de notificação

As notificações (mensagens) do contribuinte e do serviço fiscal são elaboradas de acordo com modelos estabelecidos. Os formulários de documentos para interação com as autoridades fiscais sobre a questão da aplicação do sistema tributário simplificado foram aprovados por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 2 de novembro de 2012 nº ММВ-7-3/829@.

O contribuinte pode enviar uma notificação de três maneiras:

  • mediante visita pessoal do titular da pessoa jurídica/empresário individual ou de seu representante com base em procuração;
  • enviando uma carta valiosa com um inventário do anexo;
  • em formato eletrônico.

As descrições dos formatos eletrônicos dos formulários 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 transmitidos via TCS estão contidas nos apêndices relevantes da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 16 de novembro de 2012 Não ММВ-7-6/878@.

Confirmação do estatuto simplificado pela autoridade fiscal

A legislação russa não prevê a obrigação do serviço fiscal de confirmar o direito de aplicar/mudança para o sistema fiscal simplificado em resposta à apresentação de uma notificação pelo contribuinte. Na maioria das vezes, para confirmar o direito de aplicação da simplificação, basta um carimbo confirmando a aceitação da notificação da transição pela autoridade fiscal na segunda via do formulário, inventário postal ou recibo de envio da notificação em formato eletrónico. A resposta da administração fiscal só pode ser obtida nas seguintes situações:

  • os indicadores especificados na notificação do formulário 26.2-1 não correspondem aos que conferem ao contribuinte o direito de aplicação do regime tributário simplificado, ou a autoridade fiscal possui informações sobre o contribuinte que contradizem as condições de aplicação do regime tributário simplificado (então a Fiscalização da Receita Federal envia mensagem no formulário 26.2-4);
  • o contribuinte apresentou com atraso o aviso de transição para o regime tributário simplificado (depois é recebida uma mensagem da repartição de finanças no formulário 26.2-5).

Na celebração de contratos, algumas contrapartes solicitam provas documentais do direito do contribuinte à aplicação do regime fiscal simplificado sob a forma de alguma resposta da administração fiscal. Neste caso, é permitido contactar a fiscalização com pedido por escrito de confirmação da utilização do procedimento simplificado. A solicitação é enviada de forma gratuita. No prazo de 30 dias, o fisco apresentará carta informativa no formulário 26.2-7, que refletirá o facto de notificar o contribuinte sobre a aplicação do regime fiscal simplificado, bem como o facto de apresentar ou não apresentação de relatório simplificado. Essa prática está descrita em ofícios do Ministério da Fazenda de 16 de fevereiro de 2016 nº 03-11-11/8396 e da Receita Federal de 15 de abril de 2013 nº ED-2-3/261.

Resultados

Ao planejar a transição para o regime tributário simplificado, você deve estudar antecipadamente todas as restrições previstas no Capítulo. 26.2 do Código Tributário da Federação Russa, bem como comparar outros sistemas tributários aceitáveis ​​​​para o contribuinte - talvez seja encontrado um mais lucrativo. O início da aplicação do regime simplificado e a transição deste para outro regime são estritamente regulados por lei. Portanto, você deve certificar-se de que o sistema tributário simplificado é realmente ideal.

Cada representante empresarial, ao escolher um regime tributário no início de sua jornada empresarial, ou alterá-lo no processo de trabalho, concentra-se principalmente no valor esperado do pagamento de impostos. O principal interesse é poupar o máximo possível em impostos, mas não menos importante é a simplicidade e clareza do sistema fiscal. É por isso que o sistema tributário simplificado é muito procurado pelos empresários russos - é bastante compreensível mesmo para um não especialista. Apesar de possuir algumas sutilezas e nuances, a maioria dos empresários o escolhe como modalidade principal. Neste artigo falaremos sobre como calcular as receitas fiscais menos as despesas usando um sistema de tributação simplificado.

Qual é o regime tributário simplificado para receitas menos despesas 15%

Para começar, lembramos que o modelo “simplificado” permite escolher: 6% das receitas ou receitas menos despesas de 15%. Dependendo do tamanho do lucro e das perspectivas de desenvolvimento, cada empresário escolhe individualmente o esquema mais adequado para encargos e pagamentos de impostos.

No regime tributário simplificado, receitas menos despesas, o imposto é calculado e pago a partir do valor que é a diferença entre receitas e despesas. Além disso, nem todas as despesas são levadas em consideração, mas apenas aquelas que estão indicadas no Código Tributário da Federação Russa, portanto é necessário manter registros rigorosos dessas despesas, documentando-as e justificando-as economicamente.

O exemplo de muitos empresários russos mostra que um sistema de tributação simplificado com um objeto de receitas menos despesas de 15% é benéfico se os custos das receitas forem superiores a 60%. Por isso, é frequentemente escolhido por empreendedores iniciantes ou por aqueles que planejam seriamente desenvolver seus negócios.

Alíquota do imposto no regime tributário simplificado: receitas do objeto menos despesas

O Código Tributário da Federação Russa considera a taxa básica de 15%. No entanto, dependendo da região da Rússia, esta taxa pode diminuir até 5%. Além disso, presume-se que a partir de 2017 as autoridades locais poderão reduzi-lo até para 3%, o que é uma boa notícia. As regiões têm o direito de reduzir a taxa não apenas com base em algumas das suas próprias características, mas também para atrair investimentos interessantes e rentáveis. As taxas de impostos regionais individuais podem ser revisadas uma vez por ano.

Atenção! De acordo com a lei, os aspirantes a empreendedores que trabalham nas áreas produtiva, científica ou social têm direito a uma taxa zero de imposto por um período de dois anos, mas apenas se as autoridades regionais tiverem vontade de o fazer. Não há necessidade de pagar nem mesmo o nível mínimo de imposto.

Importante! Para descobrir a taxa de imposto mais eficaz e lucrativa em uma determinada região da Federação Russa, você precisa entrar em contato com a administração fiscal mais próxima.

Indicadores financeiros para cálculo de receitas fiscais menos despesas

Para calcular de forma correta e confiável o regime tributário simplificado com objeto de tributação “receitas menos despesas”, é necessário ter em mente os seguintes dados:

  • para o período de faturamento;
  • adiantamento atribuível à base tributável;
  • pagamento antecipado no final do período de relatório.

Recorde-se que a base tributável deve ser calculada com base nos resultados dos seguintes períodos de reporte: um trimestre, 6 meses e 9 meses.

Vamos dar um exemplo

No exemplo em consideração, tomaremos a empresa “Três Portas” como objeto de tributação. Tomamos 2015 como o período que está sendo calculado. A renda mensal da empresa é mostrada abaixo. Precisamos calcular o valor dos adiantamentos e o valor do imposto a pagar para cada período de relatório: primeiro trimestre, semestre e nove meses. Ao mesmo tempo, queremos dizer que a empresa “Três Portas” não apresenta perdas pendentes.

Então, vamos supor que em 2015 a organização recebeu as seguintes receitas menos despesas:

Janeiro - 20 mil rublos.
Fevereiro - 30 mil rublos.
Março - 40 mil rublos.
Abril - 60 mil rublos.
Maio - 70 mil rublos.
Junho - 80 mil rublos.
Julho - 90 mil rublos.
Agosto - 100 mil rublos.
Setembro - 110 mil rublos.
Outubro - 120 mil rublos.
Novembro - 130 mil rublos.
Dezembro - 140 mil rublos.

Com base nestes dados, consideramos a base tributária, conforme esperado, como um total acumulado. Cálculos simples dão o seguinte resultado:

Primeiro quarto- 90 mil rublos;
Seis meses- 300 mil rublos;
Nove meses- 600 mil rublos;
Ano- 990 mil rublos.

A próxima etapa: calculamos o valor do adiantamento de seis meses. Para isso, calculamos a base tributária do início ao semestre pelo regime de competência e multiplicamos novamente pela alíquota do imposto:

300 mil rublos. * 15% = 45 mil rublos

Vale lembrar que a empresa Três Portas pode reduzir esse valor pelo adiantamento pago ao orçamento do primeiro trimestre. Aquilo é:

45 mil rublos. – 13.500 rublos. = 31.500 rublos - é exatamente quanto a empresa deve transferir como adiantamento por seis meses.

Passemos ao cálculo do adiantamento de três trimestres. Novamente, somamos a renda de nove meses e multiplicamos pela alíquota do imposto. Nós temos:

600 mil rublos. * 15% = 90 mil rublos.

Não se esqueça que esse resultado deve ser reduzido pelos adiantamentos já pagos do primeiro trimestre e seis meses. Como resultado do pagamento por nove meses, o adiantamento será:

90 mil rublos. – 13.500 rublos. – 31.500 rublos. = 45 mil rublos.

Pois bem, o cálculo final é o valor a ser pago com base no resultado anual. Calculamos tudo de acordo com o mesmo esquema:

990 mil rublos. * 15% = 148.500 rublos. - o valor do imposto com base nos resultados da base tributável de todos os doze meses. Avançar:

148.500 rublos. – 13.500 rublos. – 31.500 rublos. – 45 mil rublos. = 58.500 mil rublos.

Assim, exatamente 58.500 mil rublos precisarão ser pagos em impostos durante todo o ano.

Atenção! Em alguns casos, o valor do imposto no final do período fiscal com receitas “simplificadas” menos despesas pode ser menor ou maior que o valor dos adiantamentos acumulados. Vale lembrar que se for maior, esse imposto deverá ser pago a mais ao erário. Acontece também que no final do ano é descoberto um pagamento a maior de impostos. Existem dois maneiras de resolver este problema: o imposto é compensado com pagamentos futuros ou devolvido às contas do contribuinte.

O valor mínimo do imposto para receitas “simplificadas” menos despesas

Ao calcular o valor do imposto a pagar, deve-se lembrar que, se for inferior a 1% da renda, então, de acordo com o Código Tributário da Federação Russa, o sujeito da tributação deverá pagar o imposto mínimo.

Existe uma fórmula especial para isso, que deve ser utilizada com base nos resultados do ano:

Imposto = receita * 1%

Vamos dar um exemplo

A empresa Figure of Speech durante todo o ano de 2015 teve uma receita total de 2.250.355 rublos, enquanto suas despesas totalizaram 2.230.310 rublos.

Calculamos o valor do imposto (2.250.355 rublos – 2.230.310 rublos) * 15% = 3.006,75 rublos

Assim, o valor mínimo do imposto será igual a: 2.250.355 * 1% = 22.503,55 rublos - este é o valor que a empresa “Figura de Fala” é obrigada a transferir para o tesouro do estado.

Como mostra a prática atual na Rússia, o sistema de tributação simplificado de rendimentos menos despesas tornou-se um dos regimes preferidos dos empresários, tanto para empresários individuais como para gestores de empresas e organizações. No entanto, de vez em quando surgem algumas divergências e disputas entre empresários e representantes dos serviços fiscais.

Portanto, quando um contador calcula o valor desse imposto, é necessário incluir apenas as despesas que tenham uma justificativa econômica e documental clara e mais completa, prevista no Código Tributário da Federação Russa.

Se você seguir rigorosamente esta regra, provavelmente não haverá problemas com a tributação da renda menos despesas de 15%.

Para apoiar as pequenas empresas e os empresários, a legislação fiscal prevê a possibilidade de utilização de um sistema fiscal preferencial para determinadas categorias de contribuintes. Permite reduzir a carga tributária da empresa e simplifica a contabilidade. O sistema mais utilizado é o sistema tributário simplificado para o rendimento de 6 por cento.

Um dos regimes fiscais preferenciais é o regime tributário simplificado, que apresenta duas variedades - regime tributário simplificado para os rendimentos e regime tributário simplificado para os rendimentos reduzidos de despesas. Vejamos mais de perto o primeiro subsistema do regime tributário simplificado.

O Código Tributário da Federação Russa estabelece que o contribuinte calcula e paga um único imposto ao orçamento, que é determinado multiplicando a base tributável pela taxa de imposto atual de 6%. Os sujeitos têm o direito de reduzir o tamanho desta taxa.

A base tributável é igual às receitas da empresa e outros rendimentos recebidos na conta da empresa ou no seu caixa. Com este sistema, apenas os rendimentos precisam ser registrados. Para isso, basta o contribuinte preencher o cadastro fiscal.

Ao mesmo tempo, o imposto único substitui o imposto sobre lucros, o IVA e o imposto sobre a propriedade. No entanto, importa recordar que o último imposto está actualmente a passar por um período de transição, durante o qual a base tributável do imposto predial passa do cálculo do valor do inventário para o valor cadastral. Neste caso, o regime tributário simplificado não prevê isenção do cálculo do imposto predial.

Atenção! Comparado com o segundo tipo - o sistema tributário simplificado de receitas menos despesas, este sistema é o mais simples, tanto em termos de preparação de relatórios e cálculo de impostos, como de contabilidade.

Em que caso é benéfico usá-lo?

Como tratamento preferencial, este sistema é benéfico para a maioria das empresas. Porém, ao comparar duas variedades, deve-se levar em consideração que cada uma delas possui lados positivos e negativos.

Prazos para pagamento do regime tributário simplificado e onde pagar

A lei estabelece que os adiantamentos devem ser calculados e transferidos trimestralmente. Depois, no final do ano, é transferida a parte final do imposto.

O Código Tributário estipula que cada pagamento deve ser feito antes do dia 25 do mês seguinte ao trimestre do relatório:

  • Para o 1º trimestre - até 25 de abril;
  • Seis meses antes de 25 de julho;
  • 9 meses - até 25 de outubro.

Para a declaração do regime fiscal simplificado, o prazo de reporte coincide com a data de transferência do pagamento final. Isso deve ser feito para organizações - antes de 31 de março do ano seguinte ao ano de referência, e para empresários - antes de 30 de abril do mesmo ano.

KBK para pagamento do regime tributário simplificado em 2019

Os códigos KBK USN de 6 por cento não mudaram em 2018:

  • Pagamento de adiantamentos e impostos – 182 1 05 010 11 01 1000 110
  • Pagamento de multas fiscais – 182 1 05 010 11 01 2100 110
  • Pagamento de multa fiscal – 182 1 05 010 11 01 3000 110

Relatórios sobre receitas do sistema tributário simplificado

Para os empresários, a quantidade de relatórios que devem apresentar depende da disponibilidade dos funcionários contratados.

O empresário individual sem empregados de forma simplificada deve apresentar:

  1. Declaração de IVA (se este imposto foi atribuído no momento do envio);
  2. Declarações sobre impostos sobre transportes e terrenos (se houver objetos de cálculo de impostos);

O empresário que possui funcionários e uma LLC, além dos relatórios mencionados acima, também apresenta:

  1. após o final do ano para todos os seus colaboradores;
  2. ao final de cada trimestre;
  3. Cálculo dos prêmios de seguros no final do ano;
  4. Reporte ao Fundo de Pensões:
  5. Reporte à segurança social - 4-FSS;
  6. (para organizações).

As organizações apresentam os mesmos relatórios que os empresários para si e para os seus funcionários. Além disso, têm a obrigação acrescida de elaborar e apresentar um balanço e anexos ao mesmo no final do ano. As pequenas empresas têm o direito de compilá-los de forma simplificada, todas as outras - na íntegra.

Um exemplo de cálculo do sistema tributário simplificado 6 por cento 2019 para empreendedores individuais com empregados

Vejamos como o imposto é calculado para empreendedores individuais com funcionários:

Mês Renda, esfregue 6%, cumulativo Pagamentos a fundos, esfregue. Pagamento antecipado de acordo com o sistema tributário simplificado, esfregue sistema tributário simplificado para o ano no total
Janeiro 220000,00 716000,00 42960,00 12200,00 21480,00 135510,00
Fevereiro 245000,00 12200,00
Marchar 251000,00 20296,25
abril 380000,00 1932000,00 115920,00 10934,00 36480,00
Poderia 410000,00 10933,00
Junho 426000,00 19029,25
Julho 300000,00 2912000,00 174720,00 11166,00 29400,00
Agosto 330000,00 11167,00
Setembro 350000,00 19263,25
Outubro 500000,00 4517000,00 271020,00 10196,00 48150,00
novembro 540000,00 10196,00
dezembro 565000,00 60464,25

Como foi feito o cálculo.

Por 1 trimestre

Sua renda nesse período foi de 716 mil rublos.

Além disso, durante este período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: ao Fundo de Pensões da Rússia 6.636,25 rublos, ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório 1.460 rublos. O valor total do pagamento é 6.636,25+1.460=8.096,25 rublos.

Quantidade de contribuições transferidas para funcionários: 36.600 rublos.

Total de contribuições pagas no primeiro trimestre:

  1. 12.200 rublos em janeiro para funcionários.
  2. 12.200 rublos em fevereiro para funcionários.
  3. 20.296 rublos 25 copeques. em março, dos últimos 12.200 rublos. para empregados e 8.096,25 para empreendedores individuais.

O valor do imposto será igual a: 716.000 x 6%=42.960 rublos.

50% do imposto: 21.480 rublos. Valor total das contribuições do trimestre: RUB 44.696,25. Por ultrapassar a metade do imposto apurado, 50% dele é deduzido.

Valor a pagar: 42960-21480=21480 esfregar.

Em 6 meses

Renda do 2º trimestre - 1.216 mil rublos.

Valor das contribuições transferidas para funcionários: RUB 32.800

Assim, o valor total das contribuições transferidas foi:

  1. 10.934 em abril para funcionários.
  2. 10.933 em maio para funcionários.
  3. 19.029,25 em junho, dos quais 10.933 para empregados e 8.096,25 para empreendedores individuais.

O valor do imposto será igual a: (716.000+1216.000) x 6%=115.920 rublos.

Valor cumulativo de contribuições de empregados e empreendedores individuais: RUB 85.592. 50 copeques

50% do imposto: 115920/2= 57960 esfregar. Valor total das contribuições por seis meses: RUB 85.592,50. Por ultrapassar a metade do imposto apurado, 50% dele é deduzido.

Assim, o valor a pagar durante os seis meses será: 115.920-57.960-21.480=36.480 rublos.

Em 9 meses

Renda do 3º trimestre - 980 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: ao Fundo de Pensões da Federação Russa 6.636,25 rublos, ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório 1.460 rublos. O valor total do pagamento é 6.636,25+1.460=8.096,25 rublos.

Valor das contribuições transferidas para funcionários: RUB 33.500.

O valor total das contribuições transferidas foi:

  1. 11.166 rublos em julho.
  2. 11.166 rublos em agosto
  3. 19.263,25 rublos em setembro, dos quais 11.167 para funcionários e 8.096,25 para empreendedores individuais.

O valor do imposto será igual a: (716.000+1.216.000+980.000) x 6%=174.720 rublos.

50% do imposto: 174.720/2=87.360 esfregar. O valor total das contribuições durante 9 meses para empresários individuais e empregados: 127.188,25. Por ultrapassar a metade do imposto apurado, 50% dele é deduzido.

Valor a pagar: 174 720-87360-21480-36480=29400 esfregar.

Em um ano

Renda do 4º trimestre - 1.605 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: ao Fundo de Pensões da Rússia 6.636,25 rublos, ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório 1.460 rublos. O valor total do pagamento é 6.636,25+1.460=8.096,25 rublos.

Valor das contribuições dos funcionários: RUB 30.590.

Você pode estar interessado em:

Imposto único sobre a renda imputada em 2019 para LLCs e empreendedores individuais

(716.000+1.216.000+980.000+1.605.000-300.000) x 1%=42.170 rublos.

As contribuições mensais totais foram pagas no valor de:

  1. 10.196 rublos para funcionários em outubro.
  2. 10.196 rublos para funcionários em novembro.
  3. 60.464,25 rublos, dos quais 10.198 rublos para funcionários, 8.096 rublos. 25 copeques – FP IP, 42.170 rublos – 1% FP IP do valor da renda excedente de 300 mil.

Imposto total do ano:

(716.0000+1.216.000+980.000+1.605.000) x 6%=271.020 rublos.

50% do imposto: 271020/2=135.510 esfregar. Valor total das contribuições do ano para empreendedores individuais e empregados: RUB 208.045. Por ultrapassar a metade do imposto apurado, 50% dele é deduzido.

Valor a pagar: 271.020-135.510-21.480-36.480-29.400=48.150 esfregar.

Um exemplo de cálculo do sistema tributário simplificado para renda de uma LLC

Mês Renda, esfregue Renda, total acumulado, esfregue 6%, cumulativo Pagamentos a fundos, esfregue. Pagamento antecipado de acordo com o sistema tributário simplificado, esfregue sistema tributário simplificado para o ano no total
Janeiro 280000,00 911000,00 54660,00 9467,00 27330,00 118860,00
Fevereiro 311000,00 9466,50
Marchar 320000,00 9466,50
abril 500000,00 2521000,00 151260,00 10400,00 64330,00
Poderia 540000,00 10400,00
Junho 570000,00 10400,00
Julho 206000,00 3141000,00 188460,00 11366,00 3100,00
Agosto 205000,00 11367,00
Setembro 209000,00 11367,00
Outubro 260000,00 3962000,00 237720,00 13183,00 24100,00
novembro 280000,00 13183,00
dezembro 281000,00 13184,00

Por 1 trimestre

Para o 1º trimestre a empresa deverá pagar um adiantamento.

Sua renda nesse período foi de 911 mil rublos.

O valor das contribuições transferidas para os funcionários é de 28.400 rublos:

  1. 9.467 em janeiro.
  2. 9.466,50 em fevereiro.
  3. 9.466,50 em março.

O valor do imposto será igual a: 911.000 x 6% = 54.660 rublos.

50% do imposto: RUB 27.330. Como o valor das contribuições ultrapassa a metade do imposto apurado, 50% dele é considerado como dedução.

Valor a pagar: 54.660-27.330=27.330 rublos.

Em 6 meses

Ao final dos seis meses, a empresa transfere novamente o adiantamento.

Renda do 2º trimestre - 1.610 mil rublos.

Valor das contribuições transferidas para funcionários: RUB 31.200:

  1. 10.400 em abril.
  2. 10.400 em maio.
  3. 10.400 em junho.

O valor do imposto será igual a: (911.000+161.0000) x 6%=151.260 rublos.

Valor total das contribuições dos funcionários: RUB 59.600.

50% do imposto: RUB 75.630. O valor cumulativo da contribuição é inferior a 50% do imposto, portanto é aceito integralmente.

Valor a pagar: 151.260-59.600-27.330=64.330 rublos.

Em 9 meses

A empresa determina o próximo adiantamento após 9 meses.

Renda do 3º trimestre - 620 mil rublos.

Quantidade de contribuições transferidas para funcionários: 34.100 rublos:

  1. 11.366 em julho.
  2. 11.367 em agosto.
  3. 11.367 em setembro.

O valor do imposto será igual a: (911.000+1.610.000+620.000) x 6%=188.460 rublos.

Valor total das contribuições dos funcionários: RUB 93.700.

50% do imposto: RUB 94.230. O valor cumulativo da contribuição é inferior a 50% do imposto, portanto é aceito integralmente.

Valor a pagar: 188.460-93.700-27.330-64.330=3.100 esfregar.

Em um ano

No final do ano, a empresa elabora uma declaração e paga o restante imposto.

Renda do 4º trimestre - 821 mil rublos.

Valor das contribuições dos funcionários: RUB 39.550:

  1. 13.183 em outubro.
  2. 13.183 em novembro.
  3. 13.184 em dezembro.

Imposto total do ano:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 esfregar.

Valor total das contribuições dos funcionários: RUB 133.250.

50% do imposto: RUB 118.860. Como as contribuições ultrapassam a metade do imposto apurado, 50% dele é considerado dedução.

Valor a pagar: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 esfregar.

STS 6 por cento 2018 para empreendedores individuais sem exemplo de cálculo de funcionários

Tabela de cálculo resumida:

Mês Renda, esfregue Renda, total acumulado, esfregue 6%, cumulativo Pagamentos a fundos, esfregue. Pagamento antecipado de acordo com o sistema tributário simplificado, esfregue sistema tributário simplificado para o ano no total
Janeiro 125000,00 480000,00 28800,00 20703,75 41915,00
Fevereiro 170000,00
Marchar 185000,00 8096,25
abril 110000,00 805000,00 48300,00 11403,75
Poderia 111000,00
Junho 104000,00 8096,25
Julho 120000,00 1221000,00 73260,00 16863,75
Agosto 130000,00
Setembro 166000,00 8096,25
Outubro 80000,00 1426000,00 85560,00 -7056,25
novembro 70000,00 8096,25
dezembro 55000,00 11260,00

Por 1 trimestre

Para o 1º trimestre, o empresário deverá pagar um adiantamento.

Sua renda nesse período foi de 480 mil rublos.

Além disso, durante este período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: ao Fundo de Pensões da Rússia 6.636,25 rublos, ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório 1.460 rublos. Valor total do pagamento 6.636,25+1.460=8.096,25 rublos.

O empresário individual tem o direito de reduzir o valor do imposto do trimestre nesse valor.

O valor do imposto será igual a: 480.000 x 6%=28.800 rublos.

Montante a ser pago: 28800-8096,25=20703,75 esfregar.

Em 6 meses

Ao final do semestre, o empresário individual transfere novamente o adiantamento.

Renda do 2º trimestre - 325 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: ao Fundo de Pensões da Rússia 6.636,25 rublos, ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório 1.460 rublos. O valor total do pagamento é 6.636,25+1.460=8.096,25 rublos.

Valor total do imposto por seis meses:

(480000+325000)x6%=48300 esfregar.

Valor total a reduzir (pagamentos a fundos e adiantamento do 1º trimestre): 8096,25+8096,25+20703,75=36896,25 esfregar.

Valor a ser transferido: 48300-36896,25=11403,75 RUR

Em 9 meses

O empresário individual determina o próximo adiantamento após 9 meses.

Renda do 3º trimestre - 416 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: ao Fundo de Pensões da Rússia 6.636,25 rublos, ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório 1.460 rublos. O valor total do pagamento é 6.636,25+1.460=8.096,25 rublos.

Valor total do imposto por 9 meses:

(480.000+325.000+416.000) x 6%=73.260 rublos.

Valor total a reduzir (pagamentos a fundos e adiantamentos do 1.º trimestre e semestre):

8.096,25+8.096,25+8.096,25+20.703,75+11.403,75=RUB 56.396,25

Valor a ser transferido: 73.260-56.396,25=16.863,75 esfregar.

Em um ano

No final do ano, o empresário individual prepara uma declaração e paga o restante do imposto.

Renda do 4º trimestre - 205 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: ao Fundo de Pensões da Rússia 6.636,25 rublos, ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório 1.460 rublos. O valor total do pagamento é 6.636,25+1.460=8.096,25 rublos.

Além disso, no final do ano, o empresário individual recebeu uma renda superior a 300 mil rublos e, portanto, deve pagar adicionalmente uma contribuição ao Fundo de Pensões no valor de 1% do excesso:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 esfregar.

Imposto total do ano:

(480.000+325.000+416.000+205.000) x 6%=85.560 rublos.

Valor total a ser reduzido (pagamentos a fundos e adiantamentos do 1º trimestre, semestre e 9 meses): 8.096,25+8.096,25+8.096,25+8.096,25+20.703,75+11.403,75 +16.863,75+11.260=92.616,25 esfregar.

Como resultado, houve um pagamento indevido de impostos: 92.616,25-85.560 = 7.056,25 rublos.

Depois de revisar a lista de impostos para organizações que operam hoje na Rússia, você pode facilmente mudar de ideia sobre como iniciar seu próprio negócio. Muitas taxas e encargos diferentes e bastante significativos podem desgastar significativamente os nervos de um empresário e sua condição financeira. No entanto, se você escolher um dos modos especiais - por exemplo, o muito popular sistema tributário simplificado para receitas menos despesas - poderá respirar aliviado.

No nosso artigo de hoje falaremos sobre o que significa um regime de tributação simplificado, as vantagens que proporciona ao contribuinte, quais os impostos a pagar e como calcular o seu valor.

O regime básico que determina toda a política tributária na Federação Russa é o sistema tributário geral (OSNO). Cada empresa que abre na Rússia começa automaticamente a usá-lo, caso não tenha escolhido outra durante o registro oficial.

OSNO inclui muitos impostos e pagamentos, bem como requisitos para mantendo registros completos. É por isso que é tão pouco lucrativo para as pequenas empresas e empreendedores individuais - eles têm que gastar muito esforço e dinheiro em “acordos” oportunos com a administração fiscal.

Ao mesmo tempo, vários regimes especiais operam na Rússia:

  • – para agricultores, empresas que trabalham na área da pecuária, produtores de grãos, etc.
  • O sistema de tributação de patentes envolve um pagamento único – a compra de uma patente para uma atividade.
  • Sistema de tributação simplificado - substitui alguns impostos por um único.
  • não leva em consideração a receita e o lucro reais das organizações, o imposto neste caso é um pagamento fixo.

Ao escolher o regime adequado, uma organização pode reduzir a carga tributária e simplificar a contabilidade financeira.

O regime tributário mais popular na Rússia é o chamado sistema tributário “simplificado”, ou sistema tributário simplificado para LLCs e empreendedores individuais. Destina-se principalmente para pequenas e médias empresas, para quem não é rentável pagar o imposto sobre o rendimento “tradicional” e não há necessidade de reembolso do IVA.

O Capítulo 26.2 do Código Tributário da Federação Russa é dedicado ao sistema tributário simplificado. O Código descreve todos os pontos-chave relativos a este regime. No documento você poderá conhecer as regras de aplicação do regime tributário simplificado, alíquotas, características de cálculo da base tributável, etc.

“Simplificado” é frequentemente chamado de melhor sistema tributário, mas não é assim. Dependendo das especificidades da atividade da empresa, do volume dos seus lucros, das características das contrapartes e de outros fatores, o sistema fiscal simplificado pode revelar-se verdadeiramente atrativo ou absolutamente não lucrativo.

Para garantir que a escolha do regime fiscal não desilude, deve familiarizar-se cuidadosamente com as características de todos os sistemas adequados. É uma abordagem equilibrada que permitirá ao empresário tomar uma decisão razoável.

Sistema de tributação simplificado para LLCs e empreendedores individuais - principais características do regime

Não é por acaso que a maioria das organizações e empresários opta por um regime fiscal simplificado. Este sistema é flexível, conveniente e simples, e com a seleção certa pode reduzir significativamente a carga tributária para o empreendimento.

No entanto, nem todas as organizações podem mudar para o sistema tributário simplificado. O Código Tributário da Federação Russa impõe uma série de requisitos aos contribuintes:

  • O contribuinte não deve produzir produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, ter filiais.

É proibida a utilização do “código simplificado” para diversas atividades: organizações de casas de penhores, cartórios, etc. Uma lista completa de restrições pode ser encontrada no Código Tributário (Código Tributário).

  • Custo de ativos fixos que estão no balanço (residual) - não mais que 150 milhões.
  • Número de funcionários– até 100 pessoas.

Reporte ao sistema tributário simplificado

Qualquer que seja o regime fiscal em que se encontre, um dos pontos mais importantes continua a ser pagamento atempado das contribuições, manutenção adequada de registos e relatórios. Observe que a contabilidade “simplificada” é permitida no sistema tributário simplificado - isso significa que um empresário de uma pequena empresa é perfeitamente capaz de fazer esse trabalho de forma independente, sem recorrer aos serviços de especialistas contratados.

Ao mesmo tempo, você terá que apresentar documentos e pagar contribuições para o sistema tributário simplificado com bastante frequência:

  • Período tributável- 1 ano. As organizações e empresários individuais são obrigados a apresentar uma declaração à repartição de finanças, bem como a efetuar o pagamento final dos impostos.

Para os empreendedores individuais, basta apresentar uma declaração, as organizações que utilizam o sistema tributário simplificado mantêm registros completos e fornecem demonstrações financeiras.

  • Período do relatório- 3 meses. Trimestralmente, o simplificador calcula e paga o adiantamento do imposto, além de fornecer relatórios aos fundos de seguros.

Prazos separados são estabelecidos para relatórios e pagamentos de impostos locais e relatórios estatísticos. Você precisa acompanhar cuidadosamente todas as datas para evitar dívidas fiscais.

Agora vamos falar sobre os relatórios que precisam ser enviados. Vamos começar com LLC:

  • Declaração de imposto básico – até 31 de março.

Os prazos exatos para envio de eventuais relatórios podem ser consultados no calendário tributário ou consultados na Receita Federal.

  • As demonstrações contábeis do ano anterior são apresentadas simultaneamente com a declaração fiscal.

Para empreendedores individuais, a lista de relatórios é um pouco diferente:

  • Declaração no regime tributário simplificado – até 30 de abril.
  • A informação sobre o número médio de colaboradores é apresentada anualmente.
  • Relatórios mensais e trimestrais para fundos de seguros.
  • e 2-NDFL (no caso se o empresário tem funcionários).
  • Relatórios estatísticos – uma vez por ano.

Embora não seja fornecida a manutenção de uma contabilidade completa e o envio de relatórios à repartição de finanças para empreendedores individuais, os empreendedores são obrigados a preencher o KUDIR e reter documentos comprovativos. Caso contrário, durante uma auditoria fiscal, verifica-se que as receitas e despesas refletidas nas declarações não correspondem aos documentos.

Quem beneficia e quem não beneficia com a utilização do regime fiscal simplificado?

Portanto, o sistema simplificado é muito popular na Rússia - é mais frequentemente preferido por organizações que não estão satisfeitas com a complexidade do OSNO. Contudo, notamos que o sistema tributário simplificado não é ideal para todos. As seguintes categorias de contribuintes podem ser mais beneficiadas:

  • Os varejistas, especialmente pequenas lojas(se UTII não estiver disponível para eles).
  • Empresas cujas despesas são pequenas - estabelecimentos de entretenimento, que atuam no setor de serviços, etc. Em tais casos o lucro é quase igual à renda, o que significa que a taxa de imposto desempenha um grande papel.

Assim, se desejar, pode escolher com segurança o regime tributário simplificado “Renda”.

Ao mesmo tempo, há uma série de áreas de actividade para as quais o uso de “simplificado” não é lucrativo. Esses incluem:

  • Empresas, cujas contrapartes trabalham com IVA. Esses compradores e fornecedores recusar-se-ão simplesmente a cooperar, uma vez que o IVA pago não será reembolsado.

Se uma empresa tiver um sistema de tributação simplificado, o IVA não incide nem na compra nem na venda de bens. Isto significa que a cooperação não será lucrativa para os parceiros comerciais que trabalham para a OSNO. Existe uma solução - muitas vezes os “simplificados” reduzem o custo das mercadorias para os compradores pela taxa de IVA (em relação a outros vendedores) e tornam-se competitivos. Porém, ao pagar com fornecedores, esse truque não funciona.

  • Organizações que desejam participar em licitações e compras governamentais.
  • Empreendedores individuais e LLCs, cuja maioria das despesas são ocupadas por aquelas que não são contabilizadas no sistema tributário simplificado, mas neste caso, OSNO leva em consideração.
  • Quando em um futuro próximo expansão planejada, desenvolvimento empresarial, indo além das restrições do sistema tributário simplificado.

Observe que em uma empresa você pode aplicar várias modalidades ao mesmo tempo, combinando o regime tributário simplificado com o UTII, o imposto agrícola unificado ou. No entanto ÓÉ proibido usar OSNO e “simplificado” ao mesmo tempo.

Assim, a escolha do sistema tributário simplificado como regime tributário são diretamente influenciados pelas características da empresa. É por isso que o empresário deve calcular antecipadamente todos os benefícios da mudança e determinar qual sistema será mais atraente.

Conclusão

O sistema de tributação simplificado é uma forma especial de cobrança de pagamentos ao orçamento, que foi desenvolvida especificamente para facilitar a contabilidade e os relatórios das pequenas empresas. “Simplificado” é um dos regimes fiscais mais populares. Os contribuintes são atraídos pela oportunidade de manter uma contabilidade simplificada e reduzir os montantes e volumes das contribuições pagas ao orçamento. Além disso, os requisitos para a organização aqui são muito mais brandos do que na UTII ou no sistema de patentes.

Tendo escolhido o regime tributário simplificado, a empresa está isenta de parte das contribuições, incluindo IVA e imposto sobre o rendimento (e para empresários individuais - imposto sobre o rendimento). São substituídas por uma contribuição única, calculada à alíquota de 6% ou 15% dependendo da base tributável selecionada.

Queridos leitores! Pedimos que você deixe avaliações e comentários após ler o artigo. Isso nos ajudará a selecionar os materiais mais interessantes no futuro!