Declaração de imposto de acordo com o sistema de liquidação. O que você precisa saber ao preencher uma declaração de fechamento de empresário individual

Se o empresário individual for encerrado, deverá ser apresentada uma declaração. O não cumprimento do requisito estabelecido pela legislação russa implica a imposição de uma sanção administrativa ao empresário individual. Se for considerado culpado de incumprimento deliberado das suas obrigações, o empresário individual será cobrado de contribuições para o fundo de pensões à taxa máxima possível. Além disso, o valor da multa independe do nível de rendimentos auferidos pelo empresário individual no exercício das atividades oficiais.

Aspectos legais da cessação de actividade

A severidade da punição se deve ao desejo dos órgãos governamentais de terem informações atualizadas sobre as atividades financeiras e econômicas dos empreendedores individuais. Se ele/ela não tiver preenchido os documentos corretamente no fechamento, as autoridades governamentais serão forçadas a confiar nas taxas máximas possíveis para calcular o valor das deduções fiscais. A legislação russa prevê a apresentação das seguintes declarações após o encerramento das atividades de um empresário individual:

1. Trabalhar no âmbito do regime geral de tributação (OSNO) impõe a obrigação de apresentação da declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares no prazo de 5 dias úteis a contar da data de cessação das atividades financeiras e económicas. O segundo documento que precisa ser preenchido é uma declaração do total dos rendimentos recebidos no último período fiscal. O imposto acumulado deve ser pago no prazo máximo de 15 dias a partir da data de recebimento da notificação.
2. O regime de tributação simplificado (STS) prevê a visita do inspector fiscal o mais tardar ao dia 25 do mês seguinte ao período de reporte.
3. O imposto único sobre o rendimento imputado prevê um procedimento semelhante ao regime fiscal simplificado. A única diferença é o momento. A declaração deve ser apresentada o mais tardar no dia 20 do mês seguinte ao mês de referência.

O inspector fiscal do local de registo irá informá-lo sobre o prazo para apresentação da declaração no momento do encerramento do empresário individual. Se todas as formalidades forem cumpridas, o procedimento de encerramento será concluído no prazo de 1 mês civil.

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Inserindo credenciais

Após a cessação oficial da actividade do empresário individual, este é obrigado a apresentar à repartição de finanças do local de registo uma declaração na forma estabelecida. Cada linha do documento é preenchida manualmente com base nas informações disponíveis. Você pode se familiarizar com um modelo de declaração ao fechar um empresário individual com seu inspetor fiscal. Para calcular corretamente o imposto, você deve inserir as seguintes informações:

• NIF atribuído durante o registo;
• “0” é inserido no campo Nº de ajuste;
• código do período fiscal;
• tipo de período fiscal;
• indicar o código de liquidação do empresário individual na declaração - esta linha deve ser preenchida com especial cuidado para evitar futuros mal-entendidos;
• código da autoridade fiscal;
• OKVED é indicado com base nos dados inseridos na Rosstat;
• NOME COMPLETO. completamente;
• informações sobre o empresário individual;
• Data de conclusão;
• assinatura;
• carimbo na página de título (se houver).

Ao preencher uma declaração de imposto de renda no fechamento de um empresário individual, se necessário, você pode consultar um fiscal. Isso permitirá evitar vários tipos de imprecisões e erros não intencionais.

Se desejar, o empresário individual apresenta a declaração de liquidação pessoalmente ou através de um programa de computador especial.

O segundo método é preferível no caso em que um empresário individual não consegue reservar tempo suficiente para visitar um inspetor fiscal.

Na última página da declaração de liquidação, o empresário individual anota a taxa de imposto aplicável em algarismos arábicos. As colunas onde não foram inseridas informações devem ser preenchidas com travessões. Depois que o formulário preenchido chega ao inspetor, ele é examinado. Caso sejam detectadas imprecisões ou erros, o fiscal indicará uma amostra da declaração preenchida ao fechar o empresário individual. O cidadão terá 3 dias para fazer as alterações necessárias.

O primeiro passo para a liquidação de um empresário individual é a apresentação à repartição de finanças do pedido de encerramento das atividades de um empresário individual (é elaborado o documento nº P26001, de acordo com o despacho da Receita Federal de 25 de janeiro de 2012 nº. MMV-7-6/25).

O pedido deve ser acompanhado de recibo de pagamento da taxa estadual (o valor é de 800 rublos), nos termos do inciso 7º do inciso 1º do art. 333.33 Código Tributário da Federação Russa. O recibo de pagamento de imposto estadual também pode ser gerado por meio do serviço do site da Receita Federal, localizado na seção “Serviços Eletrônicos”. Para tal, será necessário descarregar o formulário de pedido de cessação das atividades de empresário individual (formulário P26001). Além disso, através do serviço você pode baixar formulários novos e atualmente relevantes e formulários de relatórios fiscais e contábeis (seção “Formulários e Formulários”).

Anteriormente, o pacote de documentos que deviam ser apresentados à administração fiscal no momento do encerramento de um empresário individual incluía um certificado do fundo de pensões comprovativo da ausência de dívida. Atualmente não é necessário aceitá-lo - a própria administração fiscal solicita às autoridades os documentos necessários. Os funcionários têm todo o direito de recusar o registo do encerramento de um empresário individual se a dívida ao Fundo de Pensões não tiver sido reembolsada.

Os documentos são apresentados pessoalmente ou por meio de representante (neste caso é necessária procuração e firma reconhecida). Você também pode enviar os trabalhos por carta valiosa com aviso de recebimento, descrição dos anexos ou por e-mail.

Após o recebimento da documentação, os fiscais são obrigados a confirmar esse fato com recibo. No caso de transferência pessoal de documentos, o recibo é recebido de imediato, nos restantes casos é enviado para a morada do empresário individual no dia seguinte à recepção pelo fiscal.

Documentos de relatório necessários

No regime de tributação simplificado, o empresário individual apresenta a declaração de imposto o mais tardar no dia 25 do mês em curso (no mês seguinte ao da apresentação do aviso de cessação da actividade empresarial). Se você estiver no sistema tributário único para lucros únicos, deverá cancelar o registro antes do fechamento do empresário individual. Na Internet você encontra serviços simples que permitem criar declarações UTII e calcular impostos diretamente no site. No caso de PSN (patente para realização de atividades), o relatório não é apresentado. Se estiver no regime geral de tributação, o empresário individual é obrigado a apresentar uma declaração de imposto no prazo de 5 dias a contar da data de cessação de tais atividades (nos termos do artigo 229.º, n.º 3).

Relatórios de funcionários

Antes de fechar um empresário individual, você deve apresentar relatórios para funcionários RSV-1 e ESSS 2017 4-FSS 2-NDFL. As mesmas regras se aplicam a um único cálculo (de acordo com o artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa). Os depósitos são devidos no prazo de 15 dias após o fechamento.

Os relatórios 2-NDFL e 6-NDFL são apresentados antes do fechamento, caso contrário o fisco se recusa a cancelar o registro do empresário individual. O empresário individual que contratou funcionários durante o ano em curso é obrigado a apresentar um relatório médio da folha de pagamento. O Código Tributário não indica o prazo exato para apresentação da folha média salarial em caso de cessação de atividade, o que implica a entrega do documento após o encerramento do empresário individual, mas tal deverá ser feito antes de 2 de janeiro. O prazo para encerramento do empresário individual é de dias úteis a partir da data de apresentação dos documentos. O processo de encerramento de empresa considera-se concluído após a inscrição dos dados de encerramento de atividades no Cadastro Único de Empresas do Estado. Um extrato será emitido.

Dívida ao orçamento

Se um empresário individual tiver dívidas com impostos e taxas, ele também poderá encerrar a empresa sem pagar antecipadamente as dívidas. Recorde-se que até 2011, o principal obstáculo que impedia o encerramento de empresários individuais era a necessidade de os empresários individuais fornecerem às autoridades de registo um certificado do Fundo de Pensões da Federação Russa, o que confirmaria a ausência de obrigações. No entanto, o procedimento mudou desde 2011 e a apresentação desse certificado já não é necessária. Atualmente, as autoridades de registo fazem um pedido independente de acordo com um acordo interdepartamental. Após a conclusão do processo de encerramento do empresário individual, a responsabilidade pelo pagamento das obrigações recai sobre o indivíduo.

A legislação estabelece que um indivíduo tem 15 dias a partir da data de inserção dos dados sobre a liquidação de um empresário individual no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais para pagar prêmios de seguros e outros impostos. Decorrido o prazo determinado, as autoridades interessadas têm o direito de apresentar uma reclamação em tribunal e, após receberem a decisão, dirigir-se ao serviço de oficial de justiça para execução. É preciso levar em consideração um ponto importante que a fonte de pagamento das dívidas do ex-empreendedor individual é sua propriedade, além daquela sobre a qual não pode ser imposta a cobrança (única moradia adequada, pertences pessoais, exceto itens de luxo , comida).

Um obstáculo ao encerramento de um empresário individual pode ser a não apresentação de relatórios ao Fundo de Pensões. Durante o processo de liquidação, as autoridades reguladoras enviam um pedido ao Fundo de Pensões da Federação Russa em relação a este empresário e, se o relatório revelar a presença de relatórios não apresentados, o procedimento de encerramento poderá ser negado. As seguintes informações foram publicadas no site do Serviço Fiscal Federal da Rússia: os regulamentos atuais não vinculam o certificado do Fundo de Pensões da Rússia à presença ou ausência de dívida de empreendedores individuais sobre prêmios de seguro. É a confirmação de que o empresário forneceu dados ao fundo de pensões de acordo com os requisitos do regulamento: “Sobre a inscrição individual no regime de seguro de pensões obrigatório” - nome completo, número de seguro, data e local de nascimento, sexo, morada de residência permanente, série e número do bilhete de identidade (passaporte ou outro documento), data de emissão da documentação, nacionalidade.

Relatórios para o fundo de pensão

O envio de um relatório no formulário do Fundo de Pensões RSV-1 é obrigatório ao fechar um empresário individual de acordo com a Ordem do Ministério do Trabalho da Rússia de 28 de dezembro de 2012 nº 639n. Paralelamente, os relatórios são apresentados ao Fundo de Segurança Social no Formulário 4 (conforme Despacho n.º 107n de 19 de março de 2013).

A documentação indica os valores das contribuições para seguros e pensões acumuladas e pagas no período desde o início do ano civil, incluindo o dia da apresentação da informação. Caso seja detectada diferença nos valores das contribuições em papel e de fato, é necessária a quitação da dívida em até 15 dias corridos após a apresentação da documentação. Em caso de pagamento a maior, ele é devolvido.

No prazo de 30 dias a contar da data da decisão de liquidação do empresário individual, mas o mais tardar a partir da data de apresentação à repartição de finanças dos documentos para registo desse facto, o empresário fornece ao Fundo de Pensões informações sobre os segurados que foram despedidos por justa causa ao encerramento das atividades. O documento deve conter:

• Número do seguro;
• Data, local de nascimento;
• Endereço de residência permanente;
• Detalhes do passaporte;
• Cidadania;
• Relatórios personalizados (formulários SZV-6-4, ADV-6-5, contendo descrição dos valores dos pagamentos, contribuições, remunerações e ADV-6-2).

Os formulários de documentação de relatório foram aprovados por despacho do Ministério do Trabalho da Rússia datado de 28 de dezembro de 2012, nº 639n.

Depois de fechar

O fundo de pensão e as autoridades fiscais podem cobrar penalidades, multas e atrasos de um ex-empresário individual em tribunal. Além disso, o fechamento de empresas libera obrigações para com funcionários e prestadores de serviços. A cobrança de dívidas pode levar até 4 anos. É importante guardar toda a documentação contabilística e fiscal (pelo menos 4 anos). Os documentos dos funcionários são arquivados.

Benefícios fiscais para pequenas empresas

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Cadastro de pequenas empresas

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O imposto único sobre o rendimento imputado é um regime de pagamento de impostos que só pode ser utilizado no exercício de determinados tipos de atividades, por exemplo, comércio ou prestação de serviços à população.

Características distintas

A principal característica do regime é que o valor dos rendimentos recebidos não importa na determinação da base tributável. O cálculo é feito com base no valor da receita esperada, que é apurado em nível estadual. Daí o nome coloquial “imputação”. Em outras palavras, as agências governamentais estabelecem, ou mais precisamente imputam, o montante do lucro.

O sistema tributário não exige o pagamento dos seguintes impostos:

• na renda das pessoas físicas;
• contribuição predial.

Liquidação

A definição de liquidação de empresário individual é a extinção do registro de pessoa física como empresário. Assim que uma pessoa passa por todo o procedimento e recebe a confirmação por escrito da retirada do cadastro, fica imediatamente privada de todos os direitos e obrigações que tinha no exercício de suas atividades. Naturalmente, existe uma limitação. Se ainda houver dívidas, um indivíduo, sem ter o estatuto de empresário, deverá saldá-las.

Além do desejo da pessoa física, a liquidação do empresário individual na UTII pode ser realizada nos seguintes casos:

• falência;
• expiração do prazo de validade dos documentos de registro que permitem a permanência legal no país;
• tomar uma decisão apropriada pelo tribunal;
• morte de um indivíduo.

Em princípio, todos os métodos descritos podem ser classificados como medidas coercivas, sem contar o processo de falência, que foi iniciado pelo próprio indivíduo.

Liquidação voluntária

Antes de iniciar o procedimento de liquidação voluntária de empresários individuais na UTII, é necessário realizar uma série de medidas preparatórias.

Em primeiro lugar, é necessário saber a que repartição de finanças territorial deve apresentar os documentos, esclarecer o valor da taxa estadual que deve ser paga, bem como os detalhes para efetuar o pagamento. Você pode obter essas informações no site da Receita Federal ou entrando em contato pessoalmente com o serviço. Em 2017, o imposto é de 260 rublos.

Preenchendo o requerimento

Antes de enviar documentos, você deve preencher um requerimento no formulário P26001 aprovado. O formulário pode ser obtido na repartição territorial da Receita Federal ou baixado do site oficial.

O requerimento pode ser preenchido no computador ou manualmente. Se for escolhida a segunda opção, é melhor usar uma caneta com tinta preta e escrever todas as letras em maiúsculas.

Ao preencher um documento no computador, deve-se selecionar a fonte Courier New com altura de 18 pt.

No topo do documento, preencha os campos com informações sobre o nome completo e OGRNIP do empresário individual. Em seguida, é indicado o método pelo qual a inscrição será transmitida, dados de contato, até mesmo e-mail.

data de encerramento

Considera-se que a data de liquidação do empresário individual na UTII é aquela que constará do documento emitido pelo serviço fiscal após a apresentação do pedido (formulário P65001). Até que você tenha em mãos provas documentais, você não pode presumir que o empresário individual está fechado. Diante disso, 5 dias após a apresentação do pedido, recomenda-se entrar em contato com a autoridade à qual os documentos foram apresentados para obter o certificado.

Comunicando

Além das medidas descritas acima, é necessário preencher a UTII na liquidação do empresário individual e apresentar relatórios, ainda que por período incompleto.

No caso de pagamento do imposto sobre o rendimento imputado, o reporte é apresentado até ao dia 20 do mês seguinte ao trimestre de reporte. Portanto, se o certificado foi recebido em março do ano corrente, você deverá reportar antes de 20 de abril. Nos casos em que o dia 20 caia em feriado ou folga, você poderá transferir os papéis no próximo dia útil.

Regras gerais para preenchimento do relatório

Todos os dados são inseridos da direita para a esquerda. Se alguma célula não estiver preenchida, coloque travessões nela. Todos os indicadores que não possuem valor inteiro devem ser arredondados conforme regra geral. Você também deve cumprir os seguintes requisitos:

• se o relatório for preenchido manualmente, todas as letras deverão ser maiúsculas;
• a cor da caneta deve ser preta ou azul;
• absolutamente todas as páginas da declaração devem ser numeradas no formato 001, 002 e assim por diante;
• a primeira página do relatório deve conter a data de conclusão e a assinatura do compilador, ou seja, do empresário individual;
• o código exato do período de tributação na liquidação de um empresário individual na UTII;
• Se houver selo, sua impressão é colocada na página de rosto.

A declaração não pode ser grampeada ou impressa em ambos os lados de uma folha. Em nenhuma circunstância o relatório deverá conter correções ou omissões. A declaração não indica multas e juros acumulados.

Caso contrário, o preenchimento de relatórios não difere de outros casos de preenchimento de documentos semelhantes.

Primeira página

No campo denominado “TIN” é indicado o número que consta na certidão ou no extrato do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas. O código consiste em 10 dígitos. O formulário foi desenvolvido para ser preenchido por pessoas físicas e jurídicas. Portanto, o empresário individual coloca travessões nas duas últimas células.

Os empreendedores individuais não preenchem o campo com o nome “Checkpoint”.

Dependendo do tempo de atuação do indivíduo como empresário, os dados são inseridos na linha “Número de ajuste”. Se o relatório estiver sendo compilado pela primeira vez, será inserido 0, se o relatório for enviado para o segundo trimestre de trabalho, será inserido 1 e assim por diante.

A próxima coluna é “Período de tributação”, ou seja, uma coluna que confirma o período para o qual o relatório é apresentado. Conforme mencionado anteriormente, ao liquidar um empresário individual na UTII, o código do período tributário é muito importante.

Em seguida vem o item “Período do relatório”, onde é especificado o período para o qual o relatório é apresentado.

No campo “Enviado à autoridade fiscal” é indicado o código da autoridade fiscal. A coluna “Por local de registo” apresenta o código do local onde é apresentada a declaração.

Abaixo no relatório estão indicados os dados pessoais e o nome completo do contribuinte. Em seguida, são escritos códigos que correspondem ao classificador OKVED e estão especificados na documentação estatutária, ou seja, para empreendedores individuais são indicados em extrato do cadastro de pessoas jurídicas e físicas. Se a atividade for desenvolvida em diversas direções, é indicado o tipo de atividade com rendimento máximo.

Em seguida, os dados são inseridos na linha “Formulário de Reorganização”. O bloqueio deverá ser concluído somente em caso de liquidação ou reorganização. Em outros casos, são adicionados travessões.

No campo “Telefone de contato”, insira um número pelo qual você possa entrar em contato com o arquivador da declaração.

No bloco “Nas páginas” o número de páginas anexadas é escrito no formato “000...”.

Local de apresentação da declaração

A declaração UTII no momento da liquidação do empresário individual é apresentada no próprio local de exercício da atividade empresarial. Se não for possível defini-lo claramente, por exemplo, um empresário individual presta serviços de transporte automóvel ou exerce comércio a retalho, os documentos são apresentados no local de registo da pessoa singular.

Nos casos em que existam vários pontos de negócio, e todos localizados na mesma área, é apresentada apenas uma declaração, mas com indicadores totais para todos os pontos, cuja informação é apresentada na segunda secção. Se as atividades forem iguais, mas os pontos estiverem localizados em unidades territoriais diferentes, deverá ser apresentado um relatório separado a cada serviço fiscal, a segunda secção do relatório não é preenchida, mas os indicadores são simplesmente resumidos.

Métodos de declaração

Ao liquidar um empresário individual na UTII, não há requisitos especiais para a apresentação de relatório.

O primeiro método é a versão em papel, que é apresentada em 2 vias. Na segunda, o serviço fiscal deve marcar o recebimento.

A segunda forma é através dos correios. É aconselhável emitir carta registrada. Recomenda-se o envio de documentos com notificação, que, após recebimento pelo serviço fiscal, deverão ser devolvidos ao remetente. Não se esqueça que existe um prazo de envio que precisa ser levado em consideração. Portanto, a declaração deverá ser enviada com antecedência.

A terceira forma é através da Internet. Para utilizar este método, você deverá ter sua assinatura reconhecida em cartório. Se isso tiver sido feito anteriormente, não haverá problemas com o envio do relatório.

Preenchendo a declaração

É muito importante indicar corretamente o código do período de tributação ao liquidar um empresário individual na UTII. É ele quem permite que os especialistas da Receita Federal entendam que o negócio está fechando.

Em geral, os códigos dos períodos fiscais são um número de dois dígitos:

• 22 corresponde ao 1º trimestre;
• 23 - 2º trimestre e assim por diante.

Se estamos falando de fechamento, então o código de liquidação do empresário individual na declaração UTII é diferente:

Além do código do período de tributação no fechamento do empresário individual, é necessário indicar o código do formulário de recuperação judicial, ou seja, prestar esclarecimentos. Código de liquidação - 0.

Declaração zero

Muitos empresários estão interessados ​​​​em saber se é possível apresentar uma declaração UTII ao fechar um empresário individual com código de liquidação e resultado zero. Não, você não pode fazer isso. Não se esqueça que o valor do imposto imputado é calculado pelo Estado e não depende de forma alguma dos rendimentos que o empresário efetivamente recebeu durante o período de reporte. Portanto, mesmo que não haja lucro, você terá que pagar imposto. Mesmo que o empresário tenha motivos verdadeiramente justificativos, tenha ocorrido incêndio ou assalto à loja, é impossível apresentar declaração zero. Simplificando, existe apenas um ponto de vista das autoridades reguladoras: se você dirige uma empresa, pague impostos; se não o fizer, seu registro será cancelado.

Penalidades

Mesmo na liquidação de um empresário individual, não se esqueça que existem penalidades pela não apresentação de relatórios.

O que fazer após a liquidação

Qualquer pessoa física deve lembrar que mesmo após o encerramento de um empresário individual, a pessoa não está isenta do pagamento de todos os impostos, prêmios de seguro e obrigações de dívida que surgiram durante a gestão de um negócio.

Se o empresário individual possuir selo, este não está sujeito à destruição obrigatória. Afinal, você pode utilizá-lo na hora de abrir um novo empreendedor individual. E você pode abrir um novo negócio no dia seguinte ao fechamento. Os documentos gerados durante a atividade do empresário individual devem ser guardados por 4 anos.

Os motivos para o encerramento (liquidação) de um empresário individual podem ser diferentes. Na maioria das vezes, um indivíduo cessa a atividade empresarial por sua própria vontade. Mas há situações em que a necessidade forçada leva a isso. Por exemplo, falência, expiração do registro de um indivíduo na Federação Russa, uma decisão judicial, etc. O procedimento para encerrar um empresário individual descrito a seguir é típico do caso geral, com cessação voluntária de atividades.

Assim, no momento da liquidação, o empresário deve ser cancelado e reportar às autoridades de supervisão (IFTS, fundos extra-orçamentais). Para o efeito, existe um determinado procedimento que o empresário individual deve seguir.

Procedimento para encerrar atividades comerciais	Descrição e explicações
Preparação de um conjunto de documentos	O kit deve incluir: · formulário de inscrição preenchido conforme formulário nº P26001; · recibo de imposto estadual pago (RUB 160). Aqui também pode adicionar um documento que comprove que a informação foi submetida ao órgão territorial do Fundo de Pensões
Envio de conjunto preparado de documentos à Receita Federal	Formas de envio: pessoalmente, por meio de representante, por correio ou, caso o requerente possua UKEP, remotamente, por meio do serviço da Receita Federal. Ao aceitar os documentos, a Receita Federal emite ao requerente um recibo confirmando o seu recebimento.
Recebimento pelo requerente de documentos prontos sobre cancelamento de registro como empresário individual	6 dias após a solicitação do requerente, a Receita Federal emite a ele (seu representante) o seguinte: Cadastro Estadual Unificado de Empresários e um modelo adequado de notificação de cancelamento de registro. A recusa é emitida por escrito, indicando o motivo, e transmitida ao requerente.

A Receita Federal chama a atenção para o fato de que a assinatura do requerente deve ser reconhecida em cartório.

Site do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa.

Se o requerente apresentar pessoalmente os documentos no encerramento da atividade e apresentar o passaporte, a sua assinatura no pedido não necessita de reconhecimento de firma.

Além das ações acima, o empresário individual deverá apresentar a última declaração de “liquidação” e os relatórios de seguros necessários dentro do prazo estabelecido. No momento do depósito, o pagador deve “liquidar” dívidas anteriores sobre devoluções pendentes. Ou seja, ele não deveria ter relatórios não apresentados de períodos passados.

Para sua informação, KUDiR, recibos de impostos pagos, documentos duplicados e outras demonstrações financeiras devem ser armazenados por 4 anos.

Prazos para apresentação de “liquidação”, declarações finais do empresário no encerramento das atividades

O procedimento de apresentação dos últimos relatórios fiscais depende diretamente do regime fiscal sob o qual o empresário individual trabalhou.

Para os empresários, conforme estabelecido pelo Código Tributário da Federação Russa, é possível trabalhar no sistema tributário simplificado, OSNO, UTII, Imposto Agrícola Unificado, PSN. (Clique para expandir)

Regime tributário	Prazos para entrega das últimas declarações
	Imediatamente, ao apresentar o pedido de encerramento da Receita Federal ou antes do dia 25 do mês seguinte ao mês de liquidação do empresário individual
	2 declarações são enviadas: · para imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (até 5 dias úteis imediatamente após a liquidação); · para IVA (até ao dia 25 do mês seguinte ao fecho)
UTII	Até ao dia 20 do mês seguinte ao trimestre em que cessaram as operações
Imposto agrícola unificado	Até o 25º dia após o mês em que foi feito o lançamento sobre a liquidação do empresário individual no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais
Patente	Relatórios fiscais não são fornecidos

Após a conclusão das atividades, o requerente deverá preencher e apresentar os mesmos formulários de declaração que lhe foram apresentados no exercício da atividade empresarial.

Exemplo 1. Prazos para apresentação da última declaração de liquidação de empresário individual no regime tributário simplificado

O empresário individual que utiliza o regime tributário simplificado decide encerrar a atividade e, para isso, apresenta à Receita Federal seu passaporte, requerimento no formato nº P26001 e recibo da taxa estadual paga.

Com base no seu recurso à EGRIP, foi feito registo do encerramento das atividades empresariais em 20 de novembro de 2018. Assim, o ex-empresário deve apresentar declaração ao abrigo do regime fiscal simplificado. Ele tem o direito de fazer isso no mês atual ou no próximo, mas o mais tardar em 25 de dezembro de 2018.

Para sua informação, ele poderia ter apresentado uma declaração ao apresentar um pedido de encerramento. Nessa situação, 25 de dezembro é o prazo final para seu envio à Receita Federal.

Exemplo 2. Apresentação de declaração de “liquidação” para UTII

O empresário individual P. L. Belov, que exerce atividades “imputadas”, é retirado do registo fiscal no início de 2018. Com base no pedido por ele apresentado, foi feito um lançamento no Cadastro Único de Empresários do Estado sobre o encerramento das atividades, datado de fevereiro 2.

Conforme estabelecido em lei, ele deverá apresentar a última declaração UTII até o 20º dia após o trimestre de reporte. Assim, na situação em apreço, Belov P.L. deverá submetê-lo à Receita Federal até 20/04/2018 (após 1 trimestre).

Ao preencher o formulário de declaração, P.L. Belov deve anotar o código do período de tributação. Este é o código “51”, pois encerrou no 1º trimestre de 2018.

Cancelamento de registro de fundos extra-orçamentários após liquidação de empreendedores individuais

Se um empresário trabalhava sem pessoal contratado, então sua “missão” termina aí. Além de enviar relatórios fiscais (declarações), ele não precisa enviar mais nada em nenhum lugar. Resta apenas pagar as contribuições obrigatórias nos próximos 15 dias corridos. dias após o registro oficial do fechamento.

Se os funcionários trabalharam com um empresário individual e ele, portanto, estiver listado no Fundo de Pensões da Rússia e no Fundo de Seguro Social como empregador, ele precisará ser cancelado do registro dos fundos.

O procedimento para cancelamento de registro de fundos extra-orçamentários também é diferente. Antes de recorrer a fundos extra-orçamentais, antes de apresentar relatórios de seguros, o empresário individual deve formalizar adequadamente o despedimento dos trabalhadores e pagar os prémios de seguro pelos mesmos.

Importante! Os poderes do Fundo de Pensões da Federação Russa (para pagar as contribuições obrigatórias e apresentar relatórios) foram transferidos para o Serviço Fiscal Federal desde 2017. Assim, ao liquidar um empresário individual, a administração fiscal transfere de forma independente as informações necessárias para o Fundo de Pensões.

Ou seja, podemos dizer que no momento da liquidação o empresário individual é cancelado “automaticamente” no Fundo de Pensões. Isso geralmente acontece com a participação da Receita Federal em até 5 dias após o fechamento oficial.

O pagamento das contribuições por lesões e a apresentação dos relatórios sobre as mesmas ainda estão sob o controle do FSS. Portanto, no momento da liquidação, o empresário individual deve ser cancelado mediante apresentação de requerimento ao Fundo de Segurança Social.

Envio dos últimos relatórios de seguros após o encerramento do empresário individual

Após a liquidação, o empresário individual com pessoal contratado deverá apresentar os últimos relatórios de seguros. Quase todos os formulários, exceto o 2-NDFL, devem ser apresentados a ele antes da apresentação do pedido de encerramento das atividades da Receita Federal.

Tipo de relatório	Características de submissão à autoridade de supervisão
RSV-1 (cálculo de prêmios de seguro)	A Receita Federal está apresentando novo formato de cálculo do KND 1151111 antes de entrar com pedido de encerramento de atividades
Certificado 2-NDFL sobre a renda de cada funcionário	Um novo formulário está sendo submetido ao Serviço Fiscal Federal, aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa nº ММВ-7-11/19@ datado de 17 de dezembro de 2018. Prazo: até 1 de abril do ano seguinte ao ano de cessação da atividade como empresário individual
Cálculo do 6-NDFL sobre os rendimentos de todos os empregados, bem como das deduções efetuadas	A Receita Federal dispõe de cálculo para o período desde o início do ano até o encerramento das atividades
Dados sobre a experiência de seguros dos funcionários conforme formulário SEV-STAZH	Enviado pelo Fundo de Pensões da Rússia juntamente com o inventário ODV-1 antes do dia da inscrição no Registro Estadual Unificado de Empreendedores sobre o fechamento de um empresário individual
As informações sobre os segurados são fornecidas no formulário SZV-M	Como é habitual, este formato de documento é apresentado ao empresário individual mensalmente até à data de fecho.
Cálculo das contribuições pagas por lesões 4-FCC	Deve ser submetido ao FSS antes da apresentação do pedido de encerramento da Receita Federal

Todos os formulários de documentos são preenchidos com um código especial que é utilizado no fechamento de um empresário individual. Será diferente para cada tipo de relatório.

Caso o requerente viole o procedimento estabelecido para a apresentação de relatórios relativos a pessoal, poderá ser recusada a execução da declaração fiscal já apresentada.