W polu 101 „Status płatnika” organizacja wpisuje kod „01”, jeśli jest podatnikiem. Jeśli przekazujesz podatek jako agent podatkowy, musisz wpisać kod „02”.

Podatnicy będący przedsiębiorcami indywidualnymi wpisują w polu kod „09” (załącznik nr 5 do zarządzenia nr 107n Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r.), np. płacąc minimalny podatek w uproszczonym systemie podatkowym. W przypadku tego statusu należy podać NIP lub UIN (pole 22).

Polecenie zapłaty w 2017 roku o statusie 01

Polecenie zapłaty w 2017 roku o statusie 02

Uwaga! Czytasz przydatny artykuł dla księgowego!

Status płatnika przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

Kiedy na początku 2017 roku firmy po raz pierwszy zaczęły opłacać składki ubezpieczeniowe organom podatkowym, pojawił się problem – jaki status płatnika należy wskazać na odcinku wpłaty.

Do ostatniej chwili urzędnicy skarbowi nie mogli zdecydować o statusie płatnika w nakazie zapłaty składek ubezpieczeniowych.

W polu 101 odcinka wpłaty składek należy ustawić status 14. Do takiego wniosku doszli Federalna Służba Podatkowa, Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej we wspólnym piśmie z dnia 26 stycznia 2017 r. nr BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. To prawda, że ​​​​nie dodało to przejrzystości. W styczniu Federalna Służba Podatkowa całkowicie pomyliła wszystkich ze statusem płatnika. Służba zdecydowała, że ​​skoro składki trzeba opłacać według KBK, które zaczynają się od 182, to status 08 już nie pasuje. 16 stycznia Federalna Służba Podatkowa oficjalnie ogłosiła na nalog.ru, że prawidłowy status w zleceniu płatniczym to 14 „Podatnik dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych” (sekcja „Aktualności” z 16 stycznia 2017 r.). Federalna Służba Podatkowa zgodziła się na ten sam status z funduszami we wspólnym piśmie.

W praktyce jednak nie można było postępować tak, jak chciała Federalna Służba Podatkowa. Banki nie pozwalają na płatności ze statusem 14. Aby płatność została zrealizowana, należy wypełnić zamówienie numerem UIN składającym się z 25 znaków lub INN składającym się z 12 znaków (ust. 4 Załącznika nr 2 do Rozporządzenia Ministra Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n ). Jednocześnie firmy nie mają numeru UIN, a NIP organizacji ma 10 cyfr, a nie 12.

W nowym piśmie z dnia 02.03.2017 nr ZN-4-1/ Federalna Służba Skarbowa stwierdziła, że ​​w polu 101 spółki w dalszym ciągu powinny wpisać status płatnika na 01, a nie na 14. Organy podatkowe argumentowały swój nowy stanowisko, twierdząc, że banki nie zalegają z płatnościami ze statusu 14. A żeby było to możliwe, należy ulepszyć programy przyjęć. Prace te potrwają ponad sześć miesięcy. Dlatego, aby bank mógł bezproblemowo przetwarzać płatności, Federalna Służba Podatkowa zgodziła się na status 01. Kontrole będą utrzymywać karty płatnicze za składki o tym samym statusie. Jeżeli firma opłacała wcześniej składki o statusie innym niż 01, inspektorzy sami przekodują wszystkie wpłaty na kartach.

Pole 101 w poleceniu płatniczym z próbki z 2017 r

kod „01” jeżeli spółka jest podatnikiem.

Przykładowe polecenie wypłaty w 2017 roku (status płatnika 01)

W polu 101 „Status płatnika” należy wpisać kod „02”, jeżeli spółka jest agentem podatkowym przy przekazywaniu podatku.

Przykładowe polecenie zapłaty w 2017 r. (status płatnika 02)

W polu 101 „Status płatnika” należy wpisać kod „09”, bo taki kod ustalają podatnicy – ​​indywidualni przedsiębiorcy.

Przykładowe polecenie zapłaty w 2017 r. (status płatnika 09)

Status płatnika w poleceniu wypłaty w 2017 roku: co robią współpracownicy

Na początku roku panowało zamieszanie co do tego, jaki status płatnika należy wpisać w polu 101 zlecenia wpłaty składek. Urzędnicy skarbowi nie zgodzili się z tym. Niektórzy sugerowali, tak jak poprzednio, wpisanie kodu 08, inni sugerowali wpisanie 01, a jeszcze inni - 14. Postanowiliśmy dowiedzieć się od naszych kolegów, jaki status wypełniają w polu 101.

15% kolegów robi to samo.

„Ustawiamy kod 14 dla składek ubezpieczeniowych” – mówi Marina Żdanowa, główna księgowa SantekhAlliance LLC z Petersburga. „Tak urzędnicy skarbowi w naszym regionie zalecają wypełnianie odcinków wpłat.”

41% kolegów robi to samo.

„Od stycznia składki są przekazywane do kontroli, dlatego wypełniamy status płatnika 01” – mówi Evgenia Rogova, główna księgowa MashStation LLC w Moskwie. „Dzięki kodowi 08 lub 14 nasz bank nie spóźnia się z płatnościami.”

44% kolegów robi to samo.

„Piszemy status 08, tak poinformował nas nasz bank” – swoimi doświadczeniami dzieli się Anna Trofimova, główna księgowa TradeSuit LLC, Perm. - Ministerstwo Finansów zatwierdziło zasady wypełniania pasków płatności zarządzeniem nr 107n z dnia 12 listopada 2013 roku. Nie było w nim żadnych zmian. Kody 01 i 14 nie nadają się do składek, ponieważ te statusy nadawane są przez podatników.”

Status płatnika w poleceniu wypłaty w 2017 roku wypełniany jest według nowych zasad. Sprawdź w tabeli, co wpisać w polu 101 przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych i podatków oraz kiedy stosować statusy 01 i 08.

Status płatnika w zleceniu płatniczym: jaki wybrać w 2017 roku

Firma wskazuje status w zleceniu płatniczym w polu 101. W polu tym może pojawić się 26 statusów. Ale księgowy nie wykorzystuje wszystkich, ale najczęściej tylko czterech:

• Dla płatności podatku - status 01,
• Za opłacanie składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej od 2017 r. - status 01,
• Jeżeli płatność dokonywana jest przez agenta podatkowego – status 02,
• Opłacanie składek za urazy do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – status 08.

Status podatnika w nakazie zapłaty w roku 2017 może przyjmować następujące wartości:

	Wartość kodu pola
	podatnik (płatnik opłat) – osoba prawna
	agent podatkowy. Status ten dotyczy odprowadzania podatku dochodowego lub VAT do budżetu w charakterze agenta podatkowego
	federalna organizacja usług pocztowych, która sporządziła zlecenie przelewu środków za każdą płatność dokonaną przez osobę fizyczną
	organ podatkowy
	Federalna Służba Komornicza i jej organy terytorialne
	uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba prawna
	Dział Celny
	płatnik - osoba prawna (przedsiębiorca indywidualny, notariusz prowadzący praktykę prywatną, prawnik, który założył kancelarię adwokacką, kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego)) przekazująca środki na opłacenie składek ubezpieczeniowych i innych wpłat do systemu budżetowego Rosji Federacja
	podatnik (płatnik opłat) – przedsiębiorca indywidualny
	podatnik (płatnik opłat) – notariusz prowadzący praktykę prywatną
	podatnik (płatnik opłat) – prawnik, który założył kancelarię prawną
	podatnik (płatnik opłat) - kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego).
	podatnik (płatnik opłat) – inna osoba fizyczna – klient banku (posiadacz rachunku)
	podatnik dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych
	organizacja kredytowa (oddział organizacji kredytowej), agent płatniczy, federalna organizacja pocztowa, która sporządziła zlecenie płatnicze na całą kwotę z rejestrem przelewów środków przyjętych od płatników - osób fizycznych
	uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba fizyczna
	uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – przedsiębiorca indywidualny
	płatnik należności celnych niebędący zgłaszającym, zobowiązany na mocy ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej do uiszczenia należności celnych
	organizacje i ich oddziały (zwane dalej organizacjami), które sporządziły polecenie przekazania środków potrąconych z wynagrodzenia (dochodu) dłużnika - osoba fizyczna w celu spłaty zaległości w płatnościach do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej na na podstawie dokumentu wykonawczego przesłanego organizacji w określony sposób
	organizacja kredytowa (oddział organizacji kredytowej), agent płatniczy, sporządzający zlecenie przelewu środków dla każdej płatności indywidualnej
	odpowiedzialny członek skonsolidowanej grupy podatników
	członkiem skonsolidowanej grupy podatników
	organy monitorujące opłacanie składek ubezpieczeniowych
	płatnik - osoba fizyczna przekazująca środki na opłacenie składek ubezpieczeniowych i innych płatności do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej
	banki-gwaranty, które sporządziły dyspozycję przekazania środków do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej po zwrocie nadwyżki podatku od wartości dodanej (zaliczonej mu) przez podatnika w sposób deklaratywny, a także po zapłaceniu akcyzy podatki naliczane od transakcji sprzedaży wyrobów akcyzowych poza terytorium Federacji Rosyjskiej oraz podatki akcyzowe od alkoholu i (lub) wyrobów zawierających alkohol objętych akcyzą
	założyciele (uczestnicy) dłużnika, właściciele majątku dłużnika - jednolite przedsiębiorstwo lub osoby trzecie, które sporządziły zlecenie przekazania środków pieniężnych na spłatę wierzytelności wobec dłużnika o zapłatę obowiązkowych płatności ujętych w rejestrze roszczeń wierzycieli w toku postępowań stosowanych w przypadku upadłości

Jak wypełnić formularz płatności bez błędów? Skorzystaj z niego. Zawiera próbki wszystkich odcinków płatności oraz wskazówki dotyczące wypełniania niebezpiecznych pól.

Nowe zasady wypełniania statusu w poleceniu płatniczym w 2017 roku

Rok 2017 przyniósł dla księgowych szereg poważnych nowości, związanych głównie z podatkami od wynagrodzeń. W szczególności pobór składek ubezpieczeniowych został przekazany pod kontrolę Federalnej Służby Podatkowej. Wcześniej administracją składek ubezpieczeniowych zajmowały się fundusze pozabudżetowe: Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Federalny Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych.

Funkcje służby podatkowej i funduszy pozabudżetowych w 2017 roku rozkładają się następująco:

• organy podatkowe monitorują prawidłowość obliczeń, terminowość płatności i prawidłowość przekazywania składek ubezpieczeniowych przez organizacje,
• fundusze pozabudżetowe zajmują się zapewnieniem praw ubezpieczeniowych obywateli.

Status płatnika przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

Ponieważ Federalna Służba Podatkowa monitoruje obecnie płatność, zmiany wpłynęły również na wypełnianie szczegółów pasków płatności w celu opłacenia składek ubezpieczeniowych. W szczególności status płatnika składek ubezpieczeniowych pole 101 w 2017 r. wypełnia się według nowych zasad. Poprzednio status płatnika (pole 101) składek ubezpieczeniowych był wskazywany kodem 08, obecnie:

• status płatnika przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych w 2017 r. do Federalnej Służby Podatkowej - 01,
• za składki na kontuzje - 08.

Poniżej możesz zobaczyć przykład, jak odzwierciedlić to na swoim odcinku płatności.

W polu 101 ustawiamy status 01

Przykładowy formularz płatności za ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

W polu 101 wpisujemy status 08.

Błędy przy wskazywaniu statusu podatnika w 2017 roku

Nieprawidłowe wypełnienie statusu podatnika w polu 101 może skutkować powstaniem zaległości podatkowych. Wpływy do budżetu z tytułu zleceń płatniczych, które wykazują różne statusy płatników, urząd skarbowy ewidencjonuje na różnych kontach osobistych. Tym samym, jeśli status podatnika zostanie błędnie wskazany w nakazie zapłaty, organizacja nie będzie w stanie terminowo spłacić istniejącego zadłużenia podatkowego, co doprowadzi do nałożenia kar pieniężnych przez inspekcję skarbową.

Dzieje się tak szczególnie często w przypadku zapłaty podatku VAT. Jeżeli w polu 101 zlecenia płatniczego taka organizacja wskaże kod 01 zamiast kodu 02, wówczas jako podatnik będzie miała nadpłatę i jednocześnie powstanie zaległości jako agent podatkowy. W takiej sytuacji urząd skarbowy naliczy kary pieniężne od wysokości zaległości.

Opłaty za składki ubezpieczeniowe w latach 2018-2019 należy wypełniać bardzo ostrożnie. Rzeczywiście, w przypadku błędu, płatność spadnie w niewiadomą, a na podatnika zostaną nałożone sankcje. W naszym artykule znajdziesz informacje na temat zmian w szczegółach wnoszenia składek, instrukcję wypełniania odcinków wpłat składek oraz ich wzory.

Jeśli nie masz możliwości dokładnego przestudiowania tego materiału, zapraszamy do obejrzenia naszego wideo w sprawie wypełniania wpłat za składki ubezpieczeniowe według zaktualizowanych zasad.

Co zmieniło się w szczegółach nakazu zapłaty składek ubezpieczeniowych od 2017 roku

Od 2017 roku, w związku z dodaniem do Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej działu XI, funkcja monitorowania składek ze składek została przeniesiona z Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej do Federalnej Służby Podatkowej. Oznacza to, że przedłożenie obliczeń i opłacenie składek należy dokonać organom podatkowym:

• według lokalizacji organizacji i ich oddziałów;

Chcesz poznać ciekawą historię o tym, jak dwóch przyjaciół przedsiębiorców szukało OKTMO? W takim razie zapraszamy do przeczytania naszego artykułu o przygodach „OKTMO w poleceniu płatniczym (niuanse)” .

KBK w zakresie płatności składek ubezpieczeniowych przed 2017 rokiem i później

Wybierając BCC do składek należy zachować ostrożność. Zatem od 2017 roku składki muszą trafiać do Federalnej Służby Podatkowej - co oznacza, że ​​zamiast poprzednich 3 pierwszych cyfr „392”, „393” i „394” w KBK wpisujemy cyfry „182”, co oznacza, że ​​kontrola nad wpływy ze składek przeznaczane są na poczet służby podatkowej.

Pozostałe kwoty nie ulegają zmianie jedynie w przypadku opłacenia w 2017 r. składek za okresy poprzedzające początek 2017 r. (do grudnia 2016 r. włącznie). Jeżeli wpłaty dokonywane są za okresy rozpoczęte później niż w 2016 roku, to w przypadku składek na ubezpieczenia emerytalne i społeczne w miejscu 16 cyfry podajemy „1”. A jeśli chodzi o składki na ubezpieczenie zdrowotne, w miejsce 17 cyfry wstawiamy „3”. Zmiany te dotyczą zarówno składek ubezpieczeniowych naliczanych od wpłat na rzecz pracowników, jak i składek ubezpieczeniowych płaconych w stałej wysokości od dochodu przedsiębiorcy indywidualnego.

I jeszcze jedna ważna innowacja dotycząca wnoszenia przez przedsiębiorców opłat za własne składki ubezpieczeniowe (tzw. stałe składki ubezpieczeniowe):

za okresy przed 2017 rokiem składki na ubezpieczenie naliczone od dochodu przedsiębiorcy nieprzekraczającego maksymalnej wysokości tego dochodu określonej przepisami prawa oraz składki na ubezpieczenie naliczone od dochodu przekraczającego ustalony limit, należy opłacać na różne BCC: pod numer 182 1 02 02140 06 Odpowiednio 1100 160 i 182 1 02 02140 06 1200 160.

Natomiast za okresy po 2016 r. przedsiębiorcy zobowiązani są opłacać stałe składki na ubezpieczenie emerytalne do tego samego KBK, niezależnie od wysokości dochodu, od którego zostali naliczeni (powyżej 300 000 rubli lub mniej): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Aby lepiej wyobrazić sobie to, co właśnie zostało powiedziane, sugerujemy przestudiowanie tabeli porównanych BCC:

Okres płatności
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	Składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (OPI) (część ubezpieczeniowa)		1 02 02010 06 1000 160	Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za okresy przed 01.01.2017r
				1 02 02010 06 1010 160	OPS (część ubezpieczeniowa) za okresy od stycznia 2017 roku
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (część finansowana)
	1 02 02090 07 1000 160	Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (OSI) w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem		1 02 02090 07 1000 160	Składki na ubezpieczenie OSS na wypadek inwalidztwa oraz w związku z macierzyństwem za okresy przed 01.01.2017 r.
				1 02 02090 07 1010 160	Składki na ubezpieczenie OSS na wypadek inwalidztwa oraz w związku z macierzyństwem za okresy rozpoczynające się od stycznia 2017 roku
	1 02 02101 08 1011 160	Składki na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne (CHI)		1 02 02101 08 1011 160	Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za okresy przed 01.01.2017r
	1 02 02103 08 1012 160	Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za okresy przed 01.01.2012r		1 02 02101 08 1013 160	Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za okresy od stycznia 2017 roku
	1 02 02103 08 1011 160	Składki stałe na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne przekazywane do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Stałe składki na OPS (część ubezpieczeniowa) od dochodu przedsiębiorcy mniejszego niż 300 000 rubli		1 02 02140 06 1100 160	Stałe obowiązkowe składki emerytalne na emeryturę ubezpieczeniową od dochodu przedsiębiorcy poniżej 300 000 rubli za okresy przed 1 stycznia 2017 r.
	1 02 02140 06 1200 160	Stałe składki na emeryturę z obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego (z dochodu przedsiębiorcy uzyskanego powyżej 300 000 rubli), przekazywane do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej		1 02 02140 06 1200 160	Stałe składki na OPS (część ubezpieczeniowa) od dochodu przedsiębiorcy, który przekroczył limit 300 000 rubli za okresy przed 1 stycznia 2017 r.
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Stałe składki obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego (część kapitałowa), przekazywane do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej		1 02 02150 06 1000 160	Stałe składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (część kapitałowa)

Czy od 2019 roku wprowadzono nowe BCC do składek ubezpieczeniowych?

Od dnia 01.01.2019 wartości BCC reguluje Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 08.06.2018 nr 132n. Jednak pomimo tego, że kody zostały zatwierdzone przez nowy dokument, główne BCC dla składek ubezpieczeniowych pozostały praktycznie niezmienione. Główne zmiany dotknęły KBC kar i grzywien w związku ze zmianą gradacji składek w zależności od wyników oceny pracy.

Tym samym w roku 2019 obowiązują następujące BCC dla składek ubezpieczeniowych:

Rodzaj składki ubezpieczeniowej	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
za kontuzje	393 1 02 02050 07 1000 160
o obowiązkowym ubezpieczeniu emerytalnym w stałej wysokości dla przedsiębiorców indywidualnych (w tym 1% składki)	182 1 02 02140 06 1110 160
w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w stałej wysokości dla przedsiębiorców indywidualnych	182 1 02 02103 08 1013 160
Dodatkowe składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (dla pracowników pracujących w warunkach niebezpiecznych), jeżeli
	182 1 02 02131 06 1010 160
Taryfa zależy od specjalnej oceny	182 1 02 02131 06 1020 160
Dodatkowe składki na wyrównawcze ubezpieczenie emerytalne (dla pracowników pracujących w trudnych warunkach), jeżeli
Taryfa nie jest uzależniona od specjalnej oceny	182 1 02 02132 06 1010 160
Taryfa zależy od specjalnej oceny	182 1 02 02132 06 1020 160

Instrukcja sporządzania dokumentów płatniczych za przelew składek ubezpieczeniowych

Zapoznaliśmy się zatem z zasadami wpisywania danych płatniczych do dokumentów opłacenia składek. Przejdźmy do wyjaśnień, jak szybko i bez błędów wypełnić zlecenie zapłaty składek ubezpieczeniowych.

Jakie błędy najczęściej wykrywają organy podatkowe w odcinkach płatności, zobacz .

Aby nasze dalsze wyjaśnienia były dla Państwa bardziej zrozumiałe, proponujemy zapoznać się z przygotowanym przykładem wypełnienia odcinka płatności składek ubezpieczeniowych z ponumerowanymi częściami.

Zacznijmy od nagłówka naszej karty płatniczej.

Komórki o numerach „1” i „2” przeznaczone są na znaki bankowe, płatnicy nie muszą ich wypełniać.

W komórce „3” wpisujemy numer wpłaty nadany przez płatnika składek.

W komórce „4” wpisz datę wygenerowania płatności. Datę należy podać ściśle według wzoru: DD.MM.RR, gdzie DD to dzień, MM to miesiąc, YY to rok.

W komórce „5” wpisujemy metodę płatności:

• „Elektronicznie” – gdy płatność zostanie dokonana drogą elektroniczną, np. za pośrednictwem banku klienta;
• „Pilne” – gdy płatność musi zostać dokonana w trybie pilnym;
• „Pocztą” – w przypadku dokonywania płatności metodą pocztową.

W pozostałych przypadkach pozostawiamy tę komórkę pustą (np. w przypadku, gdy płatność następuje podczas osobistej wizyty w banku).

W komórce „6” wskazujemy status „01”.

W komórkach „7” i „8” wpisujemy kwotę płatności odpowiednio słownie i cyfrowo.

W części oznaczonej „9” wpisujemy następujące dane o płatniku składek:

• NIP (10 cyfr dla organizacji i 12 dla przedsiębiorców indywidualnych);
• Punkt kontrolny (jeżeli płatnikiem jest przedsiębiorca indywidualny, wówczas pole z punktem kontrolnym pozostaw puste);
• nazwa organizacji (IP);
• numer rachunku, z którego planuje się dokonywać płatności składek ubezpieczeniowych;
• nazwa banku, w którym zarejestrowany jest rachunek płatnika, BIC banku i jego rachunek korespondencyjny.

Przejdźmy do części oznaczonej „10”. W tym miejscu podajemy informację o odbiorcy: organie podatkowym, do którego należy przekazać składkę. W szczególności:

• nazwa banku, w którym zarejestrowany jest rachunek Federalnej Służby Podatkowej;
• BIC banku;
• nie wypełniaj pola konta korespondencyjnego;
• nazwę organu podatkowego i numer jego rachunku bankowego.

W części „11” naszego formularza płatności wypełnij następujące komórki:

• „Rodzaj operacji”. Wpisujemy „01”, co oznacza rodzaj generowanego przez nas dokumentu: „Zlecenie płatnicze”.
• „Nakaz zapłaty”. Wstawiamy „5” (klauzula 2 art. 855 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).
• „Kod” (lub unikalny identyfikator płatności). Wstawiamy „0”.

W pozostałych polach nie wskazujemy nic.

Wypełnij część o numerze „12”:

• OKTMO.
• Podstawa płatności. Tutaj umieszczamy potrzebną kombinację liter:
• TP - płatności bieżące;
• ZD - płatności za poprzednie okresy rozliczeniowe (stosowane do dopłat zgodnie z aktualnymi wyliczeniami);
• AP – płatność zgodnie z protokołem kontroli podatkowej;
• TR - płatność na wniosek Federalnej Służby Podatkowej.
• Okres płatności. Okres, za który opłacana jest składka, wskazujemy w jednej z następujących form:
• MS.01.2019 - służy do miesięcznych płatności składek;
• KV.01.2019 - wykorzystany do dopłaty składek według zaktualizowanych wyliczeń;
• GD.00.2018 - dotyczy dopłat do składek na podstawie aktualnych wyliczeń i decyzji kontroli podatkowych.
• Numer dokumentu. Wskazujemy „0”. Jeżeli płatność zostanie dokonana zgodnie ze zaktualizowanym obliczeniem lub decyzją Federalnej Służby Podatkowej, wprowadź numer zaktualizowanego obliczenia (lub numer decyzji).
• Data dokumentu. Wskazujemy również „0”. Jeżeli jednak płatność następuje na podstawie wyników złożenia zaktualizowanej kalkulacji lub opłat dodatkowych za kontrole, wówczas wskazujemy datę złożenia zaktualizowanej kalkulacji (lub datę podjęcia decyzji o kontroli).

Nie wypełniamy ostatniej komórki.

W komórce „13” wpisujemy cel płatności, czyli wskazujemy składkę za jaki rodzaj ubezpieczenia i za jaki okres będziemy płacić.

W ostatniej komórce „14” umieszczane są elektroniczne lub odręczne podpisy osób uprawnionych do podpisywania płatności. Jeżeli płatność zostanie przekazana do banku w formie papierowej, wówczas zamiast liter „M. P." musisz umieścić pieczęć organizacji (IP). Jeżeli płatność jest przesyłana elektronicznie, stempel nie jest potrzebny. Nie jest on również umieszczany, jeżeli organizacja (IP) zrzekła się go dobrowolnie, kierując się przepisami ustawy „W sprawie zniesienia pieczęci obowiązkowej…” z dnia 06.04.2015 r. nr 82-FZ (dla spółek LLC i JSC), klauzula 3 art. 23 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej oraz uchwałą FAS nr F03-A51/08-2/3390 z dnia 12 września 2008 r. (dla przedsiębiorców indywidualnych).

Należy wziąć pod uwagę, że płacąc składki do Federalnej Służby Podatkowej w latach 2018-2019 za ten sam rodzaj ubezpieczenia, ale za różne okresy, informacje w szczegółach będą się różnić. Które dokładnie – zobacz dwa przykłady płatności poniżej.

Wyraźny przykład wypełnienia zlecenia płatniczego na opłacenie składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej za okresy rozpoczynające się od 2017 r. (Przykładowe zlecenie płatnicze)

Smiley LLC znajduje się w moskiewskiej gminie Khoroshevsky i jest obsługiwana przez Federalną Służbę Podatkową nr 14 w Moskwie. Na podstawie wyników swojej działalności w styczniu 2019 roku spółka naliczyła składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne na łączną kwotę 76 530 rubli.

Poniżej przedstawiono przykładowy formularz płatności składek ubezpieczeniowych za rok 2018, wypełniony z wykorzystaniem powyższych danych.

Jak wypełnić dokument płatności w celu opłacenia składek ubezpieczeniowych do urzędu skarbowego za okresy przed 2017 rokiem (wzór formularza płatności)

Kontynuujmy nasz przykład. W marcu 2019 r. spółka Smiley LLC wykryła błąd w obliczeniach składek za 2016 r. Na podstawie wyników tworzenia zaktualizowanego obliczenia okazało się, że spółka niewpłaciła składek na ubezpieczenie emerytalne na fundusz emerytalny w wysokości 5670 rubli.

Poniżej znajduje się przykładowy dowód wpłaty składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej za rok 2016, sporządzony zgodnie z powyższym przykładem.

„Wypełnij polecenie zapłaty”. Poniżej zostaną wyświetlone instrukcje obrazkowe przedstawiające sposób wypełnienia formularza płatności za składki za pomocą tej usługi.

Wyniki

Od 2017 roku, biorąc pod uwagę zmiany, na odcinkach wpłat za składki ubezpieczeniowe podawane są 3 dane: KBK, informacja o odbiorcy oraz numer statusu płatnika. Pozostałe dane dokumentu płatności składek pozostają bez zmian.

Jeśli masz jakieś pytania, odwiedź naszą grupę na VK. Właśnie dyskutujemy

Generując zlecenia płatnicze, każdy przedsiębiorca staje przed koniecznością wypełnienia pola 101, w którym wskazany jest status płatnika. W tym artykule przyjrzymy się statusom płatnika w zleceniu płatniczym i co zrobić w przypadku błędu we wskazaniu statusu.

Statusy płatnika w zleceniu płatniczym: co wskazać w statusie?

Wypełniając pole 101 zlecenia płatniczego, należy kierować się rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107-N, w którym wskazane są wszystkie kody statusu płatnika: (kliknij, aby rozwinąć)

Kod statusu	Wyjaśnienie
01	Podatnik – osoba prawna
02	Agent podatkowy
03	Federalna organizacja usług pocztowych, która sporządziła zlecenie przelewu środków za każdą płatność dokonaną przez osobę fizyczną
04	Organ podatkowy
05	Federalna Służba Komornicza i jej organy terytorialne
06	Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba prawna
07	Dział Celny
08	Osoba prawna (indywidualny przedsiębiorca, notariusz prowadzący prywatną praktykę, prawnik, który założył kancelarię adwokacką, kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego)), która przekazuje środki na opłacenie składek ubezpieczeniowych i innych wpłat do systemu budżetowego państwa Federacja Rosyjska
09	Przedsiębiorca indywidualny
10	Notariusz prowadzący prywatną praktykę
11	Prawnik, który założył kancelarię prawną
12	Kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego).
13	Kolejna osoba – klient banku (posiadacz rachunku)
14	Podatnik dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych
15	Organizacja kredytowa (oddział organizacji kredytowej), agent płatniczy, federalna organizacja pocztowa, która sporządziła zlecenie płatnicze na całą kwotę z rejestrem przelewów środków przyjętych od płatników - osób fizycznych
16	Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba fizyczna
17	Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – przedsiębiorca indywidualny
18	Płatnik należności celnych niebędący zgłaszającym, zobowiązany na mocy ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej do uiszczenia należności celnych
19	Organizacje i ich oddziały (zwane dalej organizacjami), które sporządziły zlecenie przekazania środków potrąconych z wynagrodzenia (dochodu) dłużnika - osoby fizycznej w celu spłaty zaległości w płatnościach do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej na na podstawie dokumentu wykonawczego przesłanego organizacji w określony sposób
20	Organizacja kredytowa (oddział organizacji kredytowej), agent płatniczy, sporządzający zlecenie przelewu środków dla każdej płatności indywidualnej
21	Uczestnik odpowiedzialny skonsolidowanej grupy podatników
22	Członek skonsolidowanej grupy podatników
23	Organy monitorujące opłacanie składek ubezpieczeniowych
24	Płatnik - osoba fizyczna przekazująca środki na opłacenie składek ubezpieczeniowych i innych płatności do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej
25	Banki-gwaranci, które sporządziły zlecenie przekazania środków do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej po zwrocie nadwyżki podatku od wartości dodanej otrzymanego przez podatnika (zaliczonego mu) w sposób deklaratywny, a także po zapłaceniu akcyzy podatki naliczane od transakcji sprzedaży wyrobów akcyzowych poza terytorium Federacji Rosyjskiej oraz podatki akcyzowe od alkoholu i (lub) wyrobów zawierających alkohol objętych akcyzą
26	Indywidualna, prawna osoba zajmująca się spłatą wierzytelności wobec dłużnika

Fakt jest taki w przypadku błędów może zostać odnotowany fakt nieprzekazania płatności odbiorcy i w tym przypadku odbiorcą jest budżet. Zatem nawet jeśli środki zostały pobrane z rachunku płatnika, nie zostaną zaksięgowane na rachunku odbiorcy. Zgodnie z Ordynacją podatkową podatek w tym przypadku uważa się za niezapłacony, co obarczone jest pewnymi sankcjami dla podatnika.

Aby uniknąć nieporozumień z Federalną Służbą Podatkową, podatnik musi wykonać następujące czynności (art. 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• dokładnie sprawdź zlecenie płatnicze pod kątem błędów;
• Jeśli zostanie wykryty błąd, napisz wniosek do urzędu skarbowego, w którym musisz wyjaśnić status płatnika. Do wniosku należy dołączyć kopię dokumentu wpłaty;
• Wskazane jest przeprowadzenie rozliczeń z organem podatkowym w zakresie zapłaconych podatków, po czym sporządzony zostanie protokół rozliczeniowy podpisany zarówno przez podatnika, jak i przedstawiciela Federalnej Służby Podatkowej.

Co powinien zrobić organ podatkowy, jeżeli płatnik odkryje błąd w statusie?

Organ podatkowy po otrzymaniu wniosku podatnika z prośbą o wyjaśnienie statusu, na podstawie art. 45 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, podejmie następujące działania:

• zażąda od banku kopii polecenia wypłaty, na podstawie którego środki zostały przekazane. W takim przypadku bank nie ma prawa odmówić wydania tego dokumentu w terminie 5 dni;
• po dokonaniu czynności weryfikacyjnych zostanie podjęta decyzja o doprecyzowaniu terminu płatności;
• w ciągu 5 dni od podjęcia decyzji Federalna Służba Podatkowa powiadomi o tym podatnika.

Cechy statusu płatnika dla przedsiębiorców indywidualnych

Konieczne jest jasne zrozumienie, że zlecenie płatnicze w sekcji 101 wskazuje status osoby prawnej lub osoby fizycznej, która wykonała ten dokument. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych zamówienie nr 107-N, którego należy przestrzegać przy wypełnianiu formularza płatności, zawiera 2 kody - 09 i 14.

Na przykład: Indywidualny przedsiębiorca Artem Olegovich Bartenev płacąc składki ubezpieczeniowe generuje 2 zlecenia płatnicze:

• polecenie zapłaty ze statusem 09 (opłata składek ubezpieczeniowych osobiście za siebie);
• polecenie zapłaty ze statusem 14 (opłata składek ubezpieczeniowych za pracowników zatrudnionych w jego przedsiębiorstwie).

Stan 01, 08, 09, 14

W 2017 roku składki ubezpieczeniowe zostały przekazane organom podatkowym, które będą regulować ich naliczanie i płatności. W związku z tym menedżerowie i księgowi mieli pytanie dotyczące wypełnienia sekcji 101 nakazu zapłaty.

Jeżeli przed 2017 r. Przy płaceniu składek ubezpieczeniowych wskazano kod 08, to przy wypełnianiu płatności od 1 stycznia 2017 r. Federalna Służba Podatkowa zaleca wskazanie następujących statusów: (kliknij, aby rozwinąć)

Tym samym w roku 2017 przy generowaniu zlecenia płatniczego w dziale 101 nie jest wskazany kod 08.

Co jest nie tak ze statusem 08

Zrealizowane przykładowe zlecenie płatnicze ze statusem

0401060

Wstęp do banku płatniczego.

Pobrane z konta platforma

02

ZLECENIE PŁATNOŚCI nr 18

11.03.2017

data

Typ płatności

Suma w słowach

Trzy tysiące sto rubli 08 kopiejek

NIP 663312345

Skrzynia biegów 663301001

Suma

3100-08

ABV spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Konto NIE.

40702810094000009876

Płatnik

PJSC „UBRD”

BIC

044030002

Konto NIE.

Bank płatnika

Północno-Zachodnia Administracja Państwowa Banku Rosji, St. Petersburg

BIC

044030001

Konto NIE.

bank odbiorcy

INN 7820027250

Skrzynia biegów 782001001

Konto NIE.

40101810200000010001

UFC w Petersburgu

Wpisz op.

01

Termin płatności.

Imię mł.

Zarys desek

5

0

Odbiorca

Kod

Pole rozdzielczości

18210102010011000110

40307000

TP

MS.02.2017

0

0

Podatek dochodowy od osób fizycznych za luty 2017 r.

Cel płatności

Podpisy

Znaki bankowe

Iwanowa

POSEŁ.

Petrowa

Typowe błędy przy określaniu statusu

Pomimo dość jasnego wyjaśnienia dotyczącego wypełnienia sekcji 101 nakazu zapłaty, w dalszym ciągu popełniane są błędy.

Błąd	Wyjaśnienie	Który jest poprawny?
Przy przekazywaniu podatku dochodowego od osób fizycznych pracownikom wskazany jest kod 01	W przypadku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników organizacja pełni rolę agenta podatkowego	Wskazany jest kod 02
Opłacając składki ubezpieczeniowe dla pracowników, indywidualny przedsiębiorca wskazuje kod 09	W tym przypadku przedsiębiorca występuje jako osoba wypłacająca dochód osobom fizycznym.	Jeżeli płatność składek ubezpieczeniowych dotyczy „z tytułu obrażeń”, wówczas wskazany jest kod 08, we wszystkich pozostałych przypadkach - 14
Przedsiębiorcy indywidualni wskazują kody 09, 14 oddzielone przecinkami	Wypełnienie polecenia zapłaty regulują przepisy, tj. Rozporządzenie nr 383-P oraz Rozporządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107-N	Należy podać tylko jeden kod: 09 lub 14. Generowane są dwie płatności.

Pytania i odpowiedzi

Pytanie nr 1. Jak sprawdzić, czy w zleceniu płatniczym wystąpił błąd?

Odpowiedź: W rzeczywistości błąd jest wykrywany na kilka sposobów:

• dokładnie analizując płatność, możesz sam wykryć błąd;
• zlecenie płatnicze może zostać zwrócone z banku w stanie niezrealizowanym;
• przyszło pismo z urzędu skarbowego lub jakiejś kasy zawierające wezwanie do zapłaty.

Pytanie nr 2. W jakim terminie organ podatkowy ma podjąć decyzję po otrzymaniu wniosku podatnika w sprawie błędu w nakazie zapłaty?

Odpowiedź: Niestety, taki termin nie jest określony przez prawo, ale co do zasady organ podatkowy potrzebuje nie więcej niż 5 dni na podjęcie decyzji.

Pytanie nr 3. Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, ale zatrudniam ludzi, którzy na mnie pracują. Jaki kod należy wpisać w rubryce 101 wpłaty przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych?

Odpowiedź: Jesteś podatnikiem dokonującym wypłat na rzecz osób fizycznych (wynagrodzeń), dlatego przy generowaniu zlecenia płatniczego w rubryce 101 wpisujesz kod 14, ale pod warunkiem, że generujesz zlecenie płatnicze na podatek dochodowy od osób fizycznych za swoich pracowników.

Pytanie nr 4. Jaki status należy wskazać przy płaceniu podatku gruntowego?

Odpowiedź: Jeżeli podatek gruntowy płaci organizacja, wskazany jest status 01, jeśli indywidualny przedsiębiorca wykorzystujący grunt do prowadzenia działalności gospodarczej - 09, jeśli osoba fizyczna, która nie wykorzystuje działki w celu osiągnięcia zysku - 13.

Status zleceniodawcy (pole 101) w zleceniu płatniczym w 2017 r

Na terytorium Federacji Rosyjskiej główną metodą płatności bezgotówkowych jest polecenie zapłaty. Instrumentem tym jest pisemne zlecenie klienta skierowane do banku, polegające na przekazaniu określonej kwoty pieniędzy konkretnemu odbiorcy środków. Należy również pamiętać, że powyższy formularz jest wypełniany ściśle zgodnie z aktami prawnymi i przewiduje obowiązkowe wskazanie statusu płatnika, a także odzwierciedlenie innych informacji.

Nakaz zapłaty

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wydał Rozporządzenie z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P, które m.in. wprowadziło oficjalną formę polecenia zapłaty. Obecnie w Rosji stosowany jest specjalny dokument, na podstawie którego bank może przelać pieniądze - zlecenie płatnicze sporządzone na zatwierdzonym formularzu.

Procedurę wypełniania formularza, a także listę informacji, których odzwierciedlenie w zleceniu płatniczym jest obowiązkowe, określa Centralny Bank Rosji w powyższych Regulaminach. Wśród tych szczegółów znajduje się nazwa statusu kompilatora. W zleceniu płatniczym za 2017 rok opisane dane są wprowadzane z uwzględnieniem niektórych cech.

Jak określono w paragrafie 4 Załącznika nr 1 do Regulaminu z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P, przy przekazywaniu środków do budżetu należy wypełnić rubrykę 101 odcinka wpłaty. Jeżeli płatność dokonywana jest na rzecz osoby prywatnej, wówczas opisane powyżej rozporządzenie Centralnego Banku Rosji nie zawiera obowiązkowego warunku odzwierciedlenia wskaźnika statusu w zleceniu płatniczym w 2017 r.

Stan płatnika

Jak wskazano powyżej, status płatnika wskazany jest w odpowiedniej kolumnie zlecenia płatniczego w powiązaniu z budżetem. W pozostałych przypadkach specjalne miejsce na dowodzie wpłaty nie jest wypełniane i pozostaje puste. Podejmując decyzję o wypełnieniu odpowiedniej kolumny należy wziąć pod uwagę, że:

• Niedopuszczalne jest wpisanie w polu 101 zlecenia płatniczego wartości równej zero;
• nie może pozostać puste, jeżeli odbiorcą środków jest budżet;
• znaczenie odpowiedniej części nakazu zapłaty musi być zgodne z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów Rosji zawartymi w zarządzeniu nr 107n z dnia 12 listopada 2013 r. Konkretne wskaźniki można znaleźć w tabeli kodów statusu zleceń płatniczych w 2017 r., klikając link.

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej wydało zarządzenie nr 107n z dnia 12 listopada 2013 r., Załącznik nr 5, do którego opracowano i wprowadzono w życie wykaz kodów statusu płatników realizujących przelewy na rzecz rosyjskiego systemu budżetowego.

Wśród wskaźników wskazywanych przez ministerstwo często stosowany jest status płatnika 09. Wartość tę stosuje się w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca wpłaca naliczone podatki do budżetu krajowego. Inne osoby nie mają prawa posługiwać się podanym kodem. Zignorowanie tego ograniczenia może skutkować odmową przekazania środków przez bank lub skutkować innymi niekorzystnymi konsekwencjami.

Innym powszechnie stosowanym kodem jest wskaźnik statusu 08 w poleceniu płatniczym za 2017 rok. Wartość tę powinny odzwierciedlać wszystkie przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy indywidualni dokonujący odliczeń z tytułu opłacania składek ubezpieczeniowych. Obywatele niebędący indywidualnymi przedsiębiorcami, ale wpłacający pieniądze na wpłaty do funduszy, nie mają prawa posługiwać się takim kodem.

Dla takich osób Ministerstwo Finansów Rosji nadało status płatnika 24. Kod ten jest wskazywany przez obywateli, którzy nie są zarejestrowani w organach podatkowych jako przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy posiadają rachunek bankowy, czy nie. Głównym kryterium w tym przypadku, podobnie jak przy odzwierciedleniu innych szyfrów, jest fakt dokonania przelewów do dochodów budżetowych.

Jeśli obywatel ma konto bankowe, stosuje status płatnika 13. Co to jest, wskazało Ministerstwo Finansów Rosji, zauważając, że z podanego kodu korzysta klient banku, który nie jest zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca.

Pełną listę kodów można zobaczyć klikając w link.

Tabela kodów stanu