納税状況。 支払い注文における支払者のステータス
組織は納税者の場合、フィールド 101「支払者のステータス」にコード「01」を入力します。 納税代理人として税を送金する場合は、コード「02」を入力する必要があります。
個人事業主である納税者は、例えば簡易課税制度の最低税を支払う場合、フィールド（2013年11月12日付ロシア財務省命令第107n号の付録5）にコード「09」を入力します。 このステータスでは、TIN または UIN を入力する必要があります (フィールド 22)。
ステータス 01 の 2017 年の支払い注文
ステータス 02 の 2017 年の支払い注文
注意！ 会計士にとって役立つ記事を読んでいます!
平成29年度保険料納付時の支払者状況
2017年初頭、企業が税務当局に保険料の支払いを始めた際、納付書にどのような支払者のステータスを記載するかという問題が生じた。
税務当局は最後まで、保険料の支払い命令における支払者の立場を決定できなかった。
拠出金支払票のフィールド 101 では、ステータス 14 を設定する必要があります。この結論は、連邦税務局、ロシア連邦年金基金、ロシア連邦社会保険基金によって 2017 年 1 月 26 日付の共同書簡で達されました。 No.BS-4-11//NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P。 確かに、これでは明確になりませんでした。 そして1月、連邦税務局は納税者のステータスについて人々を完全に混乱させた。 このサービスは、拠出金は 182 で始まる KBK に従って支払われる必要があるため、ステータス 08 はもはや適切ではないと判断しました。 1月16日、連邦税務局はnalog.ruで、支払い命令における正しいステータスは14「個人に支払いを行う納税者」であると正式に発表した（2017年1月16日付「ニュース」セクション）。 連邦税務局は共同書簡の中で基金と同様の立場で合意した。
しかし、実際には連邦税務局の希望どおりに行うことは不可能でした。 銀行はステータス 14 での支払いを許可しません。 支払いを完了するには、25 文字の UIN または 12 文字の INN を注文に記入する必要があります (2013 年 11 月 12 日付けロシア財務省命令 No. 107n の付録 2 の第 4 条)。 ）。 同時に、企業には UIN がなく、組織の TIN は 12 桁ではなく 10 桁です。
2017 年 2 月 3 日付けの新しい書簡 No. ZN-4-1/ の中で、連邦税務局は、フィールド 101 の企業は依然として支払者のステータスを 14 ではなく 01 とすべきであるとの結論に達しました。銀行はステータス 14 からの支払いを怠らないと主張することで、その立場を主張します。そして、銀行がこれを行うためには、入学プログラムを改善する必要があります。 この作業には6か月以上かかります。 したがって、銀行が問題なく支払いを処理できるように、連邦税務局はステータス 01 に同意しました。検査では、同じステータスの寄付用の支払いカードが維持されます。 企業が以前に01とは異なるステータスで拠出金を支払った場合、検査官自身がすべての支払いをカードに記録します。
2017 年のサンプルの支払い注文のフィールド 101
コード「01」、会社が納税者の場合。
2017 年の支払い注文のサンプル (支払者ステータス 01)
フィールド 101「支払者のステータス」には、次の内容を入力する必要があります。 コード「02」, 税金を移転する際に会社が税務代理人である場合。
2017 年の支払い注文のサンプル (支払者ステータス 02)
フィールド 101「支払者のステータス」には、次の内容を入力する必要があります。 コード「09」、これは納税者、つまり個人の起業家が設定したコードだからです。
2017 年の支払い注文のサンプル (支払者ステータス 09)
2017 年の支払い注文における支払者のステータス: 同僚の対応
今年の初めに、拠出金の支払い命令のフィールド 101 にどのような支払者のステータスを記入すべきかについて混乱がありました。 税務職員らはこれに反対した。 以前と同じように、コード 08 を入力することを提案する人もいれば、01 と書くことを提案する人もいます。また、フィールド 101 にどのようなステータスが入力されているかを同僚に尋ねることにしました。
同僚の 15% も同様です。
「私たちは保険料にコード 14 を設定しました」とサンクトペテルブルクの SantekhAlliance LLC の主任会計士、Marina Zhdanova 氏は言います。 「私たちの地域の税務当局は、このようにして納付書に記入することを推奨しています。」
同僚の 41% も同様です。
「1月以来、拠出金は検査に移管されたため、支払者ステータス01に記入しています」とモスクワのマッシュステーションLLCの主任会計士エフゲニア・ロゴバ氏は言う。 「コード 08 または 14 を使用すれば、当銀行は支払いを忘れることはありません。」
同僚の 44% も同様です。
「私たちはステータス 08 を書いています。これは私たちの銀行が私たちに通知したことです」と、ペルミの TradeSuit LLC の主任会計士であるアンナ・トロフィモワ氏は自身の経験を語ります。 - 財務省は、2013 年 11 月 12 日付けの命令第 107n 号により、支払伝票の記入規則を承認しました。 変更はありませんでした。 コード 01 および 14 は納税者によって割り当てられるため、寄付には適していません。」
2017 年の支払い注文の支払い者のステータスは、新しいルールに従って入力されます。 保険料や税金を支払うときのフィールド101に何を記入するか、ステータス01とステータス08をどのような場合に使用するかを表で確認してください。
支払い注文における支払者のステータス: 2017 年に選択すべきステータス
会社は、支払い注文のステータスをフィールド 101 に示します。このフィールドには 26 のステータスが表示されます。 ただし、会計士はそれらすべてを使用するわけではなく、ほとんどの場合、そのうちの 4 つだけを使用します。
- 納税の場合 - ステータス 01、
- 2017 年から連邦税務局への保険料の支払い - ステータス 01、
- 支払いが税務代理人によって行われた場合 - ステータス 02、
- 傷害に対する拠出金を社会保険基金に支払う - ステータス 08.
2017 年の支払い命令における納税者のステータスは次の値を取ることができます。
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フィールドコード値 |
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納税者（手数料の支払者） - 法人 |
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税務代理人。 このステータスは、税務代理人としての所得税または VAT の予算への移管に関係します。 |
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個人による支払いごとに資金の送金命令を作成する連邦郵便サービス組織 |
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税務当局 |
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連邦執行吏局とその管轄機関 |
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外国の経済活動への参加者 - 法人 |
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税関 |
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支払者 - 保険料の支払いおよびその他の支払いのための資金をロシアの予算システムに移管する法人（個人起業家、個人事業に従事する公証人、法律事務所を設立した弁護士、農民（農場）企業のトップ）。フェデレーション |
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納税者（手数料の支払者） - 個人事業主 |
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納税者（手数料の支払者） - 個人事業に従事する公証人 |
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納税者（手数料の支払い者） - 法律事務所を設立した弁護士 |
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納税者（手数料の支払者） - 農民（農場）企業の責任者 |
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納税者（手数料の支払者） - 別の個人 - 銀行顧客（口座名義人） |
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個人に支払いを行う納税者 |
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信用機関（信用機関の支店）、支払代理店、支払人から受け取った資金の転送のための登録簿で合計金額の支払命令を作成した連邦郵便サービス機関 - 個人 |
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海外経済活動への参加者 - 個人 |
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海外の経済活動への参加者 - 個人起業家 |
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ロシア連邦の法律により関税を支払う義務がある、申告者ではない関税の支払者 |
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債務者（ロシア連邦の予算制度に対する滞納金を返済する個人）の賃金（収入）から差し引かれる資金の移転命令を作成した組織およびその支部（以下、組織という）。所定の方法で組織に送信される執行文書の基礎 |
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信用機関（信用機関の支店）、個人による支払いごとに資金移動の注文を作成する支払代理人 |
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連結納税者グループの責任あるメンバー |
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連結納税者グループの一員 |
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当局が保険料の支払いを監視している |
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支払者 - 保険料やその他の支払いを支払うためにロシア連邦の予算システムに資金を送金する個人 |
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納税者が宣言的に受け取った（納税者に入金された）付加価値税の返還時、および物品税の支払い時に、ロシア連邦の予算システムへの資金移管命令を作成した保証銀行ロシア連邦領域外での物品の販売取引に対して計算される税金、およびアルコールおよび（または）物品を含む物品に対する物品税 |
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債務者の創設者（参加者）、債務者の財産の所有者 - 登記簿に記載されている義務的支払いの支払いのために債務者に対する請求を返済するための資金移転命令を作成した単一企業または第三者破産事件の手続き中の債権者の請求権 |
支払いフォームに間違いなく記入するにはどうすればよいですか?すべての支払伝票のサンプルと、危険なフィールドに記入する際のヒントが含まれています。
2017 年に支払い注文にステータスを記入するための新しいルール
2017 年は、主に給与税に関連して、会計士に多くの重大な革新をもたらしました。 特に、保険料の徴収は連邦税務局の管理下に移管されています。 以前は、保険料の管理は、年金基金、社会保険基金、連邦健康保険基金といった予算外の基金によって行われていました。
2017 年の税務サービスと予算外資金の役割は次のように配分されています。
- 税務当局は、組織による保険料の計算の正確さ、適時の支払い、および移転の正確さを監視します。
- 予算外基金は国民の保険権の確保に取り組んでいます。
平成29年度保険料納付時の支払者状況
現在、連邦税務局が支払いを監視しているため、この変更は保険料支払いのための支払い伝票の詳細の記入にも影響を与えました。 特に、2017 年のフィールド 101 の保険料支払者のステータスは、新しい規則に従って記入されます。 以前は、保険料の支払者のステータス (フィールド 101) はコード 08 で示されていましたが、現在は次のようになります。
- 2017 年に連邦税務局に保険料を支払うときの支払者のステータス - 01、
- 怪我に対する寄付 - 08.
以下に、これを支払伝票に反映する方法の例を示します。
フィールド 101 にステータス 01 を設定します。
社会保険基金の事故および職業病に対する保険の支払いフォームのサンプル。
フィールド 101 にステータス 08 を入力します。
2017 年の納税者のステータスを示す際のエラー
フィールド 101 に納税者のステータスを正しく入力しないと、税金の滞納が発生する可能性があります。 さまざまな支払者のステータスを示す支払い命令からの予算への受領書は、税務署によってさまざまな個人口座に記録されます。 したがって、納税者のステータスが支払い命令に誤って記載されている場合、組織は既存の納税債務を適時に返済できなくなり、税務調査局から罰金を科せられることになります。
これは特に VAT の支払い時によく発生します。 このような組織が支払命令のフィールド 101 にコード 02 ではなくコード 01 を指定した場合、納税者として過払いが発生し、同時に税務代理人として延滞が発生します。 この場合、税務署は滞納額に応じて罰金や罰金を課すことになります。
2018 年から 2019 年の保険料の支払いは、慎重に記入する必要があります。 確かに、誤りがあれば、支払いは不明となり、納税者には制裁が加えられることになる。 この記事では、寄付金の支払い詳細の変更、寄付金の支払い伝票の記入手順、およびサンプルについて説明します。
この資料を注意深く学習する機会がない場合は、ぜひご覧ください。 ビデオ更新された規則に従って保険料の支払いを記入することについて。
平成29年からの保険料納付命令の内容の変更点
2017年以降、ロシア連邦税法へのセクションXIの追加に関連して、拠出金からの拠出を監視する機能はロシア連邦年金基金から連邦税務局に移管されました。 つまり、計算書の提出と拠出金の支払いは税務当局に行う必要があります。
- 組織とその部門の所在地による。
2 人の起業家の友人がどのように OKTMO を探していたかについての興味深い話を知りたいですか? それでは、冒険の記事を読んでください。 「支払い命令における OKTMO (ニュアンス)」 .
2017年以前とそれ以降の保険料支払いにおけるKBK
投稿用の BCC を選択するときは注意が必要です。 したがって、2017 年からは、寄付金は連邦税務局に送られる必要があります。これは、KBK の以前の最初の 3 桁「392」、「393」、「394」の代わりに、数字「182」を入れることを意味します。寄付による領収書は税務署に割り当てられます。
残りの数値は、2017 年初めより前の期間 (2016 年 12 月まで) の拠出金が 2017 年に支払われた場合にのみ変更されません。 2016 年以降に開始された期間に対して支払いが行われる場合、年金および社会保険に向けられた拠出金については、16 桁目の代わりに「1」を示します。 それから、健康保険の負担金につきましては、17桁目のところに「3」を入れております。 これらの変更は、従業員に有利な支払いに基づいて計算される保険料と、個人事業主の収入から定額で支払われる保険料の両方に適用されます。
そして、起業家による自分自身の保険料（いわゆる定額保険料）の支払いに関するもう 1 つの重要な革新があります。
2017 年以前の期間については、法律で定められた収入の上限を超えない起業家の収入に基づいて計算された保険料と、定められた限度額を超える収入に基づいて計算された保険料は、異なる BCC に支払わなければなりません: 182 1 02 02140 06それぞれ1100 160と182 1 02 02140 06 1200 160。
しかし、2016年以降の期間については、起業家は、計算された収入額（30万ルーブル超、以下）に関わらず、年金保険の定額保険料を同じKBKに支払わなければならない： 182 1 02 02140 06 1110 160 。
今述べたことをよりよく想像するために、比較された BCC の表を検討することをお勧めします。
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返済期間 |
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2017-2018 |
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1 02 02010 06 1000 160 |
強制年金保険（OPI）の保険料（保険部分） |
1 02 02010 06 1000 160 |
2017年1月1日以前の強制健康保険の保険料 |
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1 02 02010 06 1010 160 |
2017年1月以降のOPS（保険部分） |
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1 02 02020 06 1000 160 |
1 02 02020 06 1000 160 |
強制健康保険の保険料（積立部分） |
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1 02 02090 07 1000 160 |
一時的な障害や出産に関連した場合の強制社会保険（OSI）の保険料 |
1 02 02090 07 1000 160 |
2017 年 1 月 1 日より前の期間の障害および出産に関連した OSS の保険料 |
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1 02 02090 07 1010 160 |
2017 年 1 月から始まる期間の障害および出産に関連した OSS の保険料 |
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1 02 02101 08 1011 160 |
強制医療保険（CHI）の保険料 |
1 02 02101 08 1011 160 |
2017年1月1日以前の強制医療保険の保険料 |
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1 02 02103 08 1012 160 |
2012 年 1 月 1 日以前の強制医療保険の保険料 |
1 02 02101 08 1013 160 |
2017年1月以降の強制医療保険の保険料 |
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1 02 02103 08 1011 160 |
強制医療保険の定額拠出金を強制医療保険基金に移管 |
1 02 02103 08 1011 160 |
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1 02 02103 08 1013 160 |
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1 02 02140 06 1100 160 |
300,000 ルーブル未満の起業家の収入からの OPS (保険部分) への固定拠出 |
1 02 02140 06 1100 160 |
2017 年 1 月 1 日より前の期間における 300,000 ルーブル未満の起業家の収入による保険年金に対する固定強制年金拠出金 |
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1 02 02140 06 1200 160 |
強制年金保険年金への固定拠出金（30万ルーブルを超える起業家の収入から）、ロシア連邦年金基金に移管 |
1 02 02140 06 1200 160 |
2017 年 1 月 1 日より前の期間に上限 300,000 ルーブルを超えた起業家の収入からの OPS (保険部分) への定額拠出 |
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1 02 02140 06 1110 160 |
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1 02 02150 06 1000 160 |
強制年金保険の定額拠出金（積立部分）、ロシア連邦年金基金に移管 |
1 02 02150 06 1000 160 |
義務年金保険の定額拠出金（積立部分） |
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2019年以降、保険料に新しいBCCが導入されましたか?
2019 年 1 月 1 日以降、BCC の値は 2018 年 6 月 8 日付けの財務省令 No. 132n によって規制されています。 しかし、コードが新しい文書によって承認されたという事実にもかかわらず、保険料の主要な BCC は実質的に変更されていません。 主な変更は、労働評価の結果に応じた拠出金の段階的変化に関連して、罰金と罰金の KBC に影響を与えました。
したがって、2019 年には保険料について次の BCC が施行されます。
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保険料の種類 |
KBK |
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182 1 02 02010 06 1010 160 |
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182 1 02 02090 07 1010 160 |
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182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
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怪我のために |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
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個人事業主向け定額強制年金保険料（1％負担含む） |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
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個人事業主向けの定額強制医療保険 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
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強制健康保険（危険な環境で働く従業員向け）への追加拠出金（以下の場合） |
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182 1 02 02131 06 1010 160 |
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料金は特別査定により異なります |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
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補償年金保険への追加拠出（困難な条件で働く従業員向け）。 |
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料金は特別評価に依存しません |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
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料金は特別査定により異なります |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
保険料振込の際の支払書類の作成方法について
そのため、私たちは寄付金の支払いに関する書類に支払い詳細を入力するためのルールを熟知しています。 保険料の支払命令書を素早く、間違いなく記入する方法の説明に移りましょう。
税務当局が支払伝票で最も頻繁に発見する間違いはどのようなものですか。を参照してください。 .
今後の説明をよりわかりやすくするために、事前に番号が付けられた保険料の納付書に記入する準備された例を検討することをお勧めします。
支払いカードのヘッダーから始めましょう。
「1」と「2」の番号が付けられたセルは銀行印用であり、手数料支払者はこれらに記入する必要はありません。
セル「3」には、寄付金支払者によって割り当てられた支払い番号を入力します。
セル「4」に支払いが発生した日付を入力します。 日付はテンプレート DD.MM.YY に従って厳密に指定する必要があります。DD は日、MM は月、YY は年です。
セル「5」に支払い方法を入力します。
- 「電子的に」 - 支払いが、たとえば顧客の銀行を通じて電子的に行われる場合。
- 「緊急」 - 支払いを緊急に行う必要がある場合。
- 「郵送」 - 郵便方法で支払いを行う場合。
他の場合には、このセルを空のままにします (たとえば、銀行への個人訪問中に支払いが行われる場合など)。
セル「6」ではステータス「01」を示します。
セル「7」と「8」に、それぞれ支払い金額を単語と数字で書き込みます。
「9」の部分には、拠出金支払者に関する次の情報を入力します。
- TIN (組織の場合は 10 桁、個人起業家の場合は 12 桁)。
- チェックポイント (支払人が個人事業主の場合は、チェックポイントを空白のままにしておきます);
- 組織の名前 (IP);
- 保険料を支払う予定の口座番号。
- 支払人の口座が登録されている銀行の名前、銀行の BIC およびコルレス口座。
「10」とマークされた部分に進みましょう。 ここで、受取人に関する情報、つまり寄付金が送金される税務当局に関する情報を入力します。 特に：
- 連邦税務局の口座が登録されている銀行の名前。
- BIC銀行;
- 通信相手アカウントのボックスには記入しないでください。
- 税務当局の名前とその銀行口座番号。
支払いフォームの「11」の部分で、次のセルに記入します。
- 「操作の種類」 「01」を入力します。これは、生成する文書のタイプ「支払命令」を意味します。
- 「支払い命令」。 「5」を入力します（ロシア連邦民法第855条第2項）。
- 「コード」（または一意の支払い識別子）。 「0」を入れます。
残りのフィールドには何も指定しません。
「12」という番号の部分を入力します。
- OKTMO。
- 支払いの基礎。 ここに必要な文字の組み合わせを入力します。
- TP - 現在の支払い。
- ZD - 過去の請求期間の支払い (更新された計算に従って追加の支払いに使用されます);
- AP - 税務調査報告書に基づく支払い。
- TR - 連邦税務局の要求に応じた支払い。
- 返済期間。 拠出金が支払われる期間は、次のいずれかの形式で示されます。
- MS.01.2019 - 毎月の拠出金の支払いに使用されます。
- KV.01.2019 - 更新された計算に従って拠出金の追加支払いに使用されます。
- GD.00.2018 - 最新の計算と税務調査の決定に基づく拠出金の追加支払いに適用されます。
- 書類番号。 「0」を示します。 更新された計算に従って、または連邦税務局の決定に従って支払いが行われた場合は、更新された計算の番号 (または決定番号) を入力します。
- 文書の日付。 「0」も表記します。 ただし、更新計算書の提出結果や検査追加料金に基づいて支払いが行われる場合には、更新計算書提出日（または検査決定日）を記載します。
最後のセルには入力しません。
セル「13」には、支払いの目的を入力します。つまり、どの種類の保険の保険料をどの期間支払うかを示します。
最後のセル「14」には、支払いに署名する権利を持つ人の電子署名または手書きの署名が配置されます。 支払いが紙で銀行に送金される場合、文字の代わりに「M. P。」 組織のシール（IP）を押す必要があります。 電子決済の場合は切手は不要です。 また、組織 (IP) が、2015 年 4 月 6 日付けの法律「強制封印の廃止について...」No. 82-FZ (LLC およびJSC)、第 3 条第 3 項。 ロシア連邦民法第 23 条および 2008 年 9 月 12 日の FAS 決議番号 F03-A51/08-2/3390 (個人起業家向け)。
2018 年から 2019 年に同じ種類の保険について連邦税務局に拠出金を支払う場合、期間が異なると詳細情報が異なることを考慮する必要があります。 正確にはどれですか - 以下の 2 つの支払い例をご覧ください。
2017 年から始まる期間について連邦税務局に保険料を支払うための支払命令を記入する明確な例 (支払命令のサンプル)
Smiley LLC はモスクワのホロシェフスキー市区町村にあり、モスクワ連邦税務局第 14 局のサービスを受けています。 2019年1月の活動の結果に基づき、同社は総額76,530ルーブルの強制年金保険への拠出金を積み立てた。
上記データを使用して作成した、平成30年度保険料納付書の例を以下に示します。
平成29年分以前の税務署への保険料納付書の書き方（納付書見本）
例を続けてみましょう。 2019 年 3 月、Smiley LLC は 2016 年の寄付金の計算に誤りがあることを発見しました。 最新の計算結果に基づいて、企業は年金基金への年金保険料を5,670ルーブル過少に支払っていることが判明した。
以下は、上記の例に従って作成された、2016 年に連邦税務局に保険料を支払うための支払伝票のサンプルです。
「支払い命令を記入してください」。 このサービスを使用して寄付の支払いフォームに記入する方法については、下の図の説明が表示されます。
結果
2017年からは変更を考慮し、保険料を支払うための払込書には、KBK、受取人に関する情報、支払者ステータス番号の3つの情報が記入されるようになりました。 寄付金の支払書類のその他の詳細は変わりません。
ご質問がある場合は、VK のグループにアクセスしてください。 ただ話し合っているところです
支払い命令を作成するとき、すべての起業家は、支払い者のステータスが示されるフィールド 101 に記入する必要があります。 この記事では、支払い注文における支払者のステータスと、ステータスの表示に誤りがあった場合の対処方法について説明します。
支払い注文における支払者のステータス: ステータスには何を示すべきですか?
支払い命令のフィールド 101 に記入する際は、2013 年 11 月 12 日付けのロシア財務省命令第 107-N 号に従う必要があります。ここには、すべての支払者のステータス コードが示されています: (クリックして展開)
| ステータスコード | 説明 |
| 01 | 納税者 – 法人 |
| 02 | 税務代理人 |
| 03 | 個人による支払いごとに送金命令を作成した連邦郵便サービス組織 |
| 04 | 税務当局 |
| 05 | 連邦執行吏局とその管轄機関 |
| 06 | 外国の経済活動への参加者 - 法人 |
| 07 | 税関 |
| 08 | 保険料やその他の支払いのための資金を国の予算システムに移管する法人（個人起業家、個人事業を営む公証人、法律事務所を設立した弁護士、農民（農業）企業のトップ）。ロシア連邦 |
| 09 | 個人事業主 |
| 10 | 個人開業の公証人 |
| 11 | 法律事務所を設立した弁護士 |
| 12 | 農民（農場）企業の社長 |
| 13 | 別の個人 – 銀行顧客（口座名義人） |
| 14 | 個人に支払いを行う納税者 |
| 15 | 信用機関（信用機関の支店）、支払代理店、支払人から受け取った資金の転送のための登録簿を備えた合計金額の支払命令を作成した連邦郵便サービス機関 - 個人 |
| 16 | 外国の経済活動への参加者 - 個人 |
| 17 | 海外の経済活動への参加者 - 個人事業主 |
| 18 | ロシア連邦の法律により関税を支払う義務がある、申告者ではない関税の支払者 |
| 19 | 債務者（個人）の賃金（収入）から差し引かれる資金の移転命令を作成した組織およびその支部（以下、組織といいます）は、ロシア連邦の予算システムへの滞納金を返済することになります。所定の方法で組織に送信される執行文書の基礎 |
| 20 | 信用機関（信用機関の支店）、決済代行業者、個人の支払いごとに資金移動の注文書を作成する |
| 21 | 連結納税者グループの責任参加者 |
| 22 | 連結納税グループの一員 |
| 23 | 保険料の支払いを監視する機関 |
| 24 | 支払者 - ロシア連邦の予算システムに保険料やその他の支払いを支払うための資金を送金する個人 |
| 25 | 納税者が宣言的に過剰に受け取った（納税者に入金された）付加価値税の返還時、および物品税の支払い時に、ロシア連邦の予算システムへの資金移管命令を作成した保証銀行ロシア連邦領域外での物品の販売取引に対して計算される税金、およびアルコールおよび（または）物品を含む物品に対する物品税 |
| 26 | 債務者に対する債権を返済するための個人、法人 |
事実は、 エラーが発生した場合、受取人への支払いが送金されなかった事実が記録される場合があります。、この場合、受信者は予算です。 したがって、資金が支払者の口座から引き落とされたとしても、受取人の口座には入金されません。 税法によれば、この場合、税金は未払いとみなされ、納税者には一定の制裁が科せられます。
連邦税務局との誤解を避けるために、納税者は次のことを行う必要があります（ロシア連邦税法第 45 条）。
- 支払い注文に誤りがないか注意深く確認してください。
- 誤りが見つかった場合は、納税者のステータスを明確にする必要がある申請書を税務当局に作成します。 支払い文書のコピーを申請書に添付する必要があります。
- 支払った税金に関して税務当局と調整を行い、その後、納税者と連邦税務局の代表者の両方が署名した調整報告書が作成されることをお勧めします。
支払者がステータスの誤りを発見した場合、税務当局は何をすべきですか?
税務当局は、ロシア連邦税法第 45 条に基づき、納税者からステータスの明確化を求める申請を受け取った後、次の措置を講じます。
- 銀行から、資金の送金に基づいた支払い命令のコピーが必要になります。 この場合、銀行には 5 日以内にこの文書の提供を拒否する権利はありません。
- 検証活動の後、支払い日を明確にする決定が下されます。
- 決定後 5 日以内に、連邦税務局は納税者にその旨を通知します。
個人事業主の支払者ステータスの特徴
セクション 101 の支払い命令は、この文書を実行した法人または個人のステータスを示していることを明確に理解する必要があります。 個人起業家の場合、支払いフォームに記入する際に従う必要がある注文番号 107-N には、09 と 14 の 2 つのコードが含まれています。
例: 個人起業家の Artyom Olegovich Bartenev は、保険料を支払うときに、2 つの支払い命令を生成します。
- ステータス09を示す支払命令（保険料を自分で個人的に支払う）。
- ステータス 14 (自社で働く従業員に対する保険料の支払い) を示す支払い命令。
ステータス 01、08、09、14
2017年に保険料は税務当局に移管され、税務当局がその計算と支払いを規制することになった。 これに関連して、マネージャーと会計士は、支払い命令のセクション 101 への記入に関して質問をしました。
2017 年より前に保険料を支払うときにコード 08 が示されていた場合、2017 年 1 月 1 日以降の支払いを記入する際には、連邦税務局は次のステータスを示すことを推奨しています。 (クリックして展開)
したがって、2017 年にセクション 101 で支払い命令を生成する場合、コード 08 は示されません。
ステータス08の何が問題なのか
完了したサンプル支払い注文とステータス
| 0401060 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 入場料 支払い銀行に。 | 口座から引き落とされました プラット。 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 02 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 支払命令第18号 | 11.03.2017 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 日付 | 払いの種類 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 和 言葉で | 3,100 ルーブル 08 コペイカ | |||||||||||||||||||||||||||||
| 錫 663312345 | ギアボックス 663301001 | 和 | 3100-08 | |||||||||||||||||||||||||||
| ABV LLC | ||||||||||||||||||||||||||||||
| アカウント いいえ。 | 40702810094000009876 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 支払者 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| PJSC「UBRD」 | ビック | 044030002 | ||||||||||||||||||||||||||||
| アカウント いいえ。 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 支払者の銀行 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ロシア銀行北西部州管理局、サンクトペテルブルク | ビック | 044030001 | ||||||||||||||||||||||||||||
| アカウント いいえ。 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 受取人の銀行 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| イン 7820027250 | ギアボックス 782001001 | アカウント いいえ。 | 40101810200000010001 | |||||||||||||||||||||||||||
| サンクトペテルブルクのUFC | ||||||||||||||||||||||||||||||
| op と入力します。 | 01 | 支払期限。 | ||||||||||||||||||||||||||||
| お名前をお願いします。 | 取締役会の概要 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 受信者 | コード | リサーチフィールド | ||||||||||||||||||||||||||||
| 18210102010011000110 | 40307000 | TP | MS.02.2017 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||
| 2017年2月の個人所得税。 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 支払いの目的 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 署名 | 銀行印 | |||||||||||||||||||||||||||||
| イワノバ | ||||||||||||||||||||||||||||||
| MP | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ペトロワ | ||||||||||||||||||||||||||||||
ステータスを判断する際のよくある間違い
支払い命令のセクション 101 に記入するためのかなり明確な説明にもかかわらず、依然として間違いが発生します。
| エラー | 説明 | どちらが正しい？ |
| 従業員の個人所得税を移管する場合、コード01が表示されます。 | 従業員の個人所得税の支払いの場合、組織が税務代理人として機能します | コード02が表示される |
| 個人事業主が従業員の保険料を支払う場合、コード09を表示します。 | この場合、起業家は個人に収入を支払う人として行動します。 | 保険料の支払いが「傷害」の場合はコード 08 が表示され、それ以外の場合はコード 14 が表示されます。 |
| 個人起業家はコード 09、14 をカンマで区切って示します | 支払い命令の記入は、規則第 383-P 号および 2013 年 11 月 12 日付ロシア財務省命令第 107-N 号の規制によって規制されています。 | 指定する必要があるコードは 09 または 14 の 1 つだけです。2 つの支払いが生成されます。 |
質問と回答
質問No.1。 支払い注文にエラーがあるかどうかをどのように確認できますか?
回答: 実際には、エラーはいくつかの方法で検出されます。
- 支払いを注意深く調べることで、自分でエラーを検出できます。
- 支払い命令は実行されずに銀行から返される可能性があります。
- 税務当局または何らかの基金から支払い要求を含む手紙が届きました。
質問No.2。 支払い命令の誤りに関する納税者の申請を受け取った後、税務当局が決定を下す期限はどれくらいに設定されていますか?
回答: 残念ながら、そのような期間は法律で定められていませんが、原則として税務当局が決定を下すまでに 5 日以内かかります。
質問その3。私は個人事業主ですが、私のために働いてくれる人がいます。 個人所得税を支払う際、支払いのセクション 101 にどのコードを入力する必要がありますか?
回答: あなたは個人 (給与) に支払いを行う納税者であるため、支払い命令を作成する際、コード 14 がセクション 101 に入力されますが、従業員の個人所得税を支払うための支払い命令を作成することが条件となります。
質問その4。土地税を支払うときにどのようなステータスを表示する必要がありますか?
回答: 地税が組織によって支払われている場合、個人起業家が事業活動を行うために土地を使用している場合はステータス 01 が示されます。利益を上げる手段として土地区画を使用していない個人の場合は、ステータス 09 が示されます。 - 13.
2017 年の支払い注文におけるオリジネーターのステータス (フィールド 101)
ロシア連邦の領土では、現金以外の支払いの主な方法は支払い命令です。 この商品は、銀行に対し、特定の資金受取人に一定の金額を送金するという顧客からの書面による命令です。 また、上記のフォームは法律制定法に厳密に従って記入されており、支払者のステータスの必須の表示やその他の情報の反映が規定されていることにも留意する必要があります。
支払い命令
ロシア連邦中央銀行は、2012 年 6 月 19 日付の規則 N 383-P を発行し、とりわけ、正式な支払い命令形式を導入しました。 現在、ロシアでは特別な文書が使用されており、銀行が送金する際の基礎として機能します。これは、承認されたフォームに基づいて作成された支払い命令です。
フォームに記入する手順と、支払い命令への反映が義務付けられている情報のリストは、ロシア中央銀行によって上記の規則で規定されています。 これらの詳細の中で、コンパイラのステータスに名前が付けられます。 2017 年の支払い注文では、記載されているデータはいくつかの機能を考慮して入力されています。
2012 年 6 月 19 日付けの規則 N 383-P の付録 No. 1 のパラグラフ 4 に定義されているように、予算に資金を振り込む際には、支払伝票のセクション 101 に記入する必要があります。 支払いが個人のために行われた場合、上記のロシア中央銀行規則には、2017年の支払い命令にステータス指標を反映するための必須条件は含まれていません。
支払者のステータス
上で述べたように、支払者のステータスは、予算に関連して支払命令の適切な列に示されます。 また、払込票の特別なスペースが埋められず、空白のままになる場合もあります。 適切な列に記入するかどうかを決定するときは、次の点を考慮する必要があります。
- 支払い注文のフィールド 101 にゼロに等しい値を入力することはできません。
- 資金の受取人が予算の場合は空白のままにすることはできません。
- 支払い命令の対応するセクションの意味は、2013 年 11 月 12 日付けの命令第 107n 号に定められたロシア財務省の説明に従わなければなりません。 特定の指標は、リンクをクリックして、2017 年の支払い注文のステータス コードの表で確認できます。
ロシア連邦財務省は、2013 年 11 月 12 日付の命令第 107n 号、付録第 5 号を発行し、ロシアの予算制度を支持して送金を行う支払者のステータス コードのリストを作成し、施行しました。
同省が示す指標の中で、個人事業主が国内予算に対して計算された税金を納める場合に用いられる納税者ステータス09がよく使われる。 他の人は指定されたコードを使用する権利を持ちません。 この制限を無視すると、銀行が送金を拒否したり、その他の悪影響が生じる可能性があります。
広く使用されているもう 1 つのコードは、2017 年の支払い注文のステータス インジケーター 08 です。 この値は、保険料を支払うために控除を行うすべての企業および個人起業家に反映される必要があります。 個人起業家ではないが、基金への支払いのために資金を寄付する国民には、そのようなコードを使用する権利はありません。
そのような人のために、ロシア財務省は支払者24のステータスを提供しました。このコードは、銀行口座を持っているかどうかに関係なく、税務当局に起業家として登録されていない国民によって示されます。 この場合の主な基準は、他の暗号を反映する場合と同様、予算収入への移転の事実です。
国民が銀行口座を持っている場合、支払者13のステータスが適用される。これが何なのか、ロシア財務省は、指定されたコードが個人起業家として登録されていない銀行顧客によって使用されていると指摘した。
コードの完全なリストは、リンクをクリックして表示できます。
ステータスコード表