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企業が VAT なしで運営されるとはどういう意味ですか? VAT 納税者が VAT のない組織と協力することが利益にならないのはなぜですか? VATを使用して個人起業家として働く方法

企業が VAT なしで運営されるとはどういう意味ですか? VAT 納税者が VAT のない組織と協力することが利益にならないのはなぜですか? VATを使用して個人起業家として働く方法

VATなしでLLCを開く — これは現実的な作業ですが、そのためには適切な納税制度を選択することが重要です。企業の課税形態、活動の種類、その他の要因に大きく依存することは周知の事実です。以下では、LLC にどのような税金が課されるか (業務分野に応じて)、および VAT を回避する方法 (必要な場合) を検討します。

税金の微妙な点、または LLC が支払う税金

事業の過程で税金を支払うことは、LLC の義務です。同時に、会社の創設者は、適切な選択肢を独自に選択する権利を有します。特に納税額と会社の成功は、下された決定の正しさにかかっています。だからこそ、事業計画を立てる段階で税金の問題を取り上げることが重要なのです。もちろん、将来的には付加価値税のない簡易課税制度を利用してLLCを再登録することも可能ですが、それには時間がかかります。

以下では、ロシア連邦の領土で実施されている税制を検討し、主な税率も取り上げます。

ベーシック。このオプションでは、付加価値、利益、および不動産の年間平均価格に税金が課されます。この課税オプションでは、0 ～ 18 パーセントの付加価値税 (提供されるサービスまたは販売される商品に応じて) と 2.2 パーセントの会社固定資産税の 20 パーセントが利益に課税されます。
簡易課税制度（オプション「所得」）。この税制について話している場合、ここでは税金は受け取った利益からのみ徴収されます（会社のコストは考慮されません）。一般的なパラメータは 6% ですが、地域によっては税率が 1% に引き下げられる場合があります (地方自治体の決定により)。
簡易課税制度（オプション「所得から経費を差し引いた額」）。この制度の下では、企業が受け取った利益と証明された費用との間で得られた差額に対して税金が課されます（正当な理由が必要です）。最低限の税金を支払った場合、受け取った利益が課税標準として使用されます。ロシア連邦全体に基づくと、この率は 15% ですが、地域によっては 5% に引き下げられる場合があります。支払いの下限は 1% です。
UTII- 支払いが組織の実際の利益に関連していない場合に、税金を支払うオプション (帰属税)。ここロシア連邦の税率は 15% ですが、地方では 7.5% に引き下げられることがよくあります。
統一農業税- LLC が受け取った利益と証明された費用との差額が課税される場合の課税の一種。結果の数値から 6% が抽出されます。

上記から、LLC が各課税オプションに対してどのような税金を支払わなければならないかは明らかです。同時に、会社がどのような費用を予想しているかという質問に明確に答えることはできません。この側面は、活動の種類、連邦税務局への支払いの選択された形式、地域、利益の額など、多くの要因の影響を受けます。合計費用は数倍異なる場合があります。

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VATなしで働くことは可能ですか?

次に、VATなしで会社を設立することが可能か、それとも利子を税金で支払う形式に切り替えることが可能かどうかを考えてみましょう。前述したように、多くは選択した税金オプションに依存します。付加価値に課される税金との関係で、さらに詳しく考えてみましょう。

OSNとUTIIの組み合わせ

企業が一般モードと「帰属」モードの 2 つのモードを組み合わせた場合、UTII に基づいて LLC が受け取る利益は VAT の対象になりません。税金の支払いを回避するには、一般フォームと帰属フォームに対して個別の VAT 記録を作成する必要があります。この問題を解決するには、次の 2 つの条件を満たす必要があります。

「転嫁」のもとで働くために、企業または起業家 (IP) が VAT を伴う商品を購入またはサービスを利用する場合、この税額を商品 (サービス) の価格に考慮する必要があります。これは、無形資産だけでなく固定資産にも当てはまります。
一般形式 (OSN) で作業するために、LLC または個人起業家が VAT を含むサービスを利用したり商品を購入したりする場合、その金額が控除対象となります (規則はロシア連邦の税法に規定されています)。

また、付加価値税を個別に計上できない経費もあります。その結果、この税金を「帰属税」と一般形式で分離する必要があります。このコストカテゴリには、オフィススペースのレンタルと公共料金の支払いが含まれます。その結果、VAT の金額は、これらの商品が各業務分野でどのように使用されるかを考慮して配分されます。 VAT 申告書を 25 日までに提出する必要があることを忘れてはなりません (報告書は四半期に 1 回提出されます)。

会社が簡易ベースで運営されている場合、一部の税金 (付加価値税を含む) を支払う必要はありません。ちなみに個人事業主も固定資産税や個人所得税はかかりません。しかし実際には、「個人所有者」（個人起業家）やLLCがVATの支払いを強制される場合には選択肢があります。このカテゴリには次のものが含まれます。

ロシア連邦への商品の輸入。
納税者による VAT が記載された請求書の発行。
共同作業契約および信託管理契約（不動産がロシア連邦にある場合）に基づいて取引を行う。

この場合、付加価値税を含む申告書の作成とこの税金の支払いが必須となります。

簡易課税システムに取り組んでいるパートナー (サプライヤー) が請求書に VAT を入力した場合、商品を受け取る簡易課税システムの LLC がそれを支払う権利があります。これは、VAT が会社ではなくサプライヤーによって支払われる税金であるためです。簡易商品の受取人は VAT を支払う必要はありません。また、この際にご購入いただいた商品は税抜きでの販売となります。

法律によれば、簡易市場の LLC および個人起業家は VAT を支払う必要はありません。買い手がこの税金を考慮した請求書の発行を要求した場合、これは法律で禁止されていませんが、VAT を含む金額を支払い、連邦税務局に申告書を (少なくとも電子形式で) 提出する必要があります。。

税務代理人

税務代理人の場合、後者は VAT を支払い、報告書（申告書）を提出する必要があります。さらに、企業も同様の義務を果たすことができます。ロシア連邦税務局に登録されていない外国企業の商品を購入またはサービスを利用した場合、また外国企業から譲渡された商品を販売した場合、税務担当者は VAT の支払いを義務付けられます。さらに、破産した企業から不動産を購入する場合、または国有財産を賃貸または購入する場合には、VAT を支払う必要があります。

初心者の起業家は、どの税制を優先すべきか、活動や会計をどのように組織すればよいのかわからないことがよくあります。従来、VAT を扱うと多くの疑問が生じます。この税金は、理解と計算が最も難しい税金の 1 つであると専門家は認識しています。ただし、法律を読み、重要なニュアンスを分析することは、間違いや財政当局との問題を回避するのに役立ちます。

付加価値税は国民経済を規制するための強力なツールであり、予算収入の最も重要な項目です。支払者にとっての重要な機能は、払い戻しの可能性です。実際、商品の元の原価に対する取引の結果として追加された金額の一部のみが予算に支払われます。

これらはロシア国境内で活動する法人および個人の起業家です。幅広い取引が課税の対象となります。

商品の販売、サービスの提供。
設置および建設の分野での作業。
財産権の実施。
自社のニーズに応じた製品の無償譲渡など。

特別税制（特許制度、UTII、簡易課税制度）に切り替えた企業や個人事業主は、税の移譲・計算が免除されます。 3 か月の合計収益が 2,000,000 ルーブルを超えない小規模企業は、VAT 免除を受ける権利があります。

VAT を扱うことの長所と短所

VAT納税者企業の活動は、この税を免除されている法人または個人起業家の活動よりも利益が少ないという意見があります。この立場は表面的なものであり、税金を予算に移すことで企業に一定の利点がもたらされます。これらには、買い手を見つける容易さが含まれます。

OSNO で運営する企業が簡易企業と提携する場合、仕入 VAT を控除することはできません。サプライヤーは仕入 VAT を割り当てず、請求書も発行しません。購入者の納税義務は軽減されず、実際、一般制度の下では「簡易」商品は競合他社の商品よりも高価であることが判明します。 VAT を免除される組織が潜在的な顧客にとって魅力的になるためには、価格を引き下げる必要がありますが、すべての場合にそれが可能であるわけではありません。

VAT を使用する場合の欠点は、計算手順が複雑であり、会計処理と報告が必要なことです。多くの場合、これらの目的のために、中小企業では会計士を雇う必要があり、大企業では部門全体の専門家を雇わなければなりません。

予算に移される税額がどのように計算されるかを理解するために、簡単な例を見てみましょう。 A社は建築資材の小売販売を行っています。彼女は、取引相手である卸売業者「B」から委託品を 200,000 ルーブルで購入しました。 VAT の額は 36,000 で、取引の支払総額は 236,000 ルーブルです。

店舗に材料を展示した後、「A」はすぐに小売店の購入者を見つけ、50% の値上げで製品を販売しました。価格には以下の VAT が含まれています:

236,000 * 1.5 * 0.18 = 63,720 ルーブル。

予算上の義務の額を決定するには、企業 A は出力 VAT から入力 VAT を差し引く必要があります。我々が得る：

63 720 – 36 000 = 27 720.

これは、企業が売買取引を通じて元の価値に加えた価値に対する税金です。

VAT の計算は納税企業自身の責任となります。転記と計算は、一次文書である請求書に基づいて行われます。顧客から発行および受け取ったすべての書類は、それぞれ売上台帳と購買台帳に登録されます。書籍データの差額が予算義務を形成します。

会計入力と計算が完全に正しいことが重要です。税務調査局が監査中に誤りを発見した場合、税務調査局は企業に罰則を適用する権利を有します。

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契約書を扱う場合、契約価格、出荷書類、請求書を決定する際に、「VAT を除く」または「VAT の対象外」という注記に遭遇することがあります。この記事では、「VATなし」と「VAT対象外」の違いと書類に記載すべき文言について説明します。

「VATを除く」とはどういう意味ですか?

書類中の「税抜き」の表示は、販売価格に消費税が含まれていないことを意味します。このようなメモを作成する組織は税金を支払っていないか、一時的に税金の支払いが免除されています。

特別制度（簡易税制、統一農業税、ENDV、PSN、および複数の制度を組み合わせた企業）の下で運営されている企業（）は、VAT の支払いが免除されます。特別制度は VAT を含む多くの税金を置き換えるために便利です。

OSN 上の企業や個人起業家も、四半期収益制限を遵守し、物品税を生産しない場合、税金なしで商品を販売し、サービスを提供することができます。連続 3 か月間に受け取る収入は 200 万ルーブルを超えてはなりません。この限度額を超えると、納税者は税金を支払わない機会を失います。

VAT免除を受けるために収集する書類は何ですか

第2条の条件に基づいて税金の支払いを回避しようとする組織および起業家。ロシア連邦税法第 145 条により、税務書類を提出します。

免税の権利の行使の通知。
貸借対照表および財務結果報告書のデータからの抜粋。
会計帳簿からの抜粋（個人事業主の場合）。
売上帳より抜粋。

給付開始月の20日までに一式の書類を作成し税務署に送付します。条件に違反しない限り、受け取った特典は少なくとも1年間は使用できます。

VAT なしで働くことには多くの利点があります。税金を計算して支払う必要がなく、申告書を作成し、購入簿に記入する必要もありません。しかし同時に、VATを支払わない組織と契約を締結する場合、買い手は控除を受けられないため、税金なしで働くことは利益が得られない可能性があるため、多くの取引相手は一般的な方法で税金を支払う企業を選択します。。

「VAT免除」とはどういう意味ですか?

VAT が免除される商品、作品、サービス、取引の広範なリストは、ロシア連邦税法第 149 条に記載されています。税金が免除される操作は次のとおりです (リストの操作の多くはライセンスが必要です。組織がライセンスを持っていない場合、免税を適用することはできません)。

自分の必要のために宗教文献や道具を販売または譲渡すること。
銀行が行う銀行業務（回収を除く）。
民芸品や工芸品の販売。
保険会社および非国家年金基金のサービス。
政府当局の決定により開催される宝くじ。
貴金属を含む工業製品、スクラップ、廃棄物の販売。
加工会社へのダイヤモンド原石の販売。
慈善活動の枠組みにおける商品、財産権の譲渡、サービスの提供。
体育およびスポーツ団体によるチケットおよび定期購読の販売。
ローンおよびレポ取引。
第3条第3項に記載されているその他の業務ロシア連邦税法第 149 条。

免税される商品、作品、サービスは次のとおりです。

医療、衛生、化粧品、獣医療サービスおよび商品。
障害者、高齢者、病人のためのケアサービス。
育児およびレジャーサービス。
葬儀用品とサービス。
教育機関や医療機関が製造する食品。
人口の輸送。
切手、封筒、はがき、その他の郵便製品の販売。
機器の保証サービス。
歴史的建造物、記念碑、文化財の修復と修復。
その他、第 2 条に記載されているもの。ロシア連邦税法第 149 条。

代理店契約、委託契約、またはコミッション契約に基づいて、他者の利益ではなく、自らの利益のために活動する企業のみが VAT を免除されるチャンスがあります。もう 1 つの重要な条件は、課税取引と非課税取引を分離して会計処理することです。

VAT なしの請求書、いつ、誰が適用されるか

第 2 条に基づいて税金が免除される企業間の重要な違い。ロシア連邦税法の第 145 条では、特別政権担当者から、「VAT なし」とマークされた請求書を発行する必要性が定められています。サービスや商品、仕事を販売したり、顧客から前払いを受け取ったりする際には、請求書を作成し、売上台帳に登録する必要があります。

さらに、そのような請求書は、特別な制度にある組織や個人の起業家、または第 2 条に基づいて非課税の商品を運営および販売する組織や個人の起業家によって作成される場合があります。ロシア連邦税法第 149 条。彼らには請求書を発行する義務はありませんが、たとえば購入者の要求に応じて発行する権利があります。売り手は、独自の裁量でそのような要求に同意または拒否しますが、いかなる義務も負わず、何も失うことはありません。これを行うには、書類に正しく記入してください。以前は請求書に「VAT 免除」と表示されていましたが、現在はフィールド 7 と 8 に「VAT なし」とマークされています。請求書を売上帳に登録する必要はありませんが、文書を登録したい場合は権利が保持されます。

VAT なしの請求書を受け取った取引相手は、文書には税金が含まれていないため、その文書を購買簿に入力しません。税金がなければ控除されるものは何もなく、書類が揃っていても利用することができません。

契約書における VAT の表示

契約書を作成する際には、契約の主題、取引価格、支払い手順および VAT を示します。消費税抜きの落札価格を表示した場合、税額分価格が高くなる場合がございます。税金を支払う必要がない場合は、「VAT を除く」または「VAT の対象外」と免税の根拠を示します。

売り手が特別な制度を適用して VAT を免除される場合、売り手は買い手との契約書に「VAT 免除」とマークされた価格を示します。同様のメモが、第 2 条に基づいて税金が免除される取引を行う企業によって残されます。ロシア連邦税法第 149 条。契約書には、販売組織が税金の支払いを免除されるという事実について言及する必要があります。原則として、この場合、VAT を計算する必要がなく、契約価格に VAT を割り当てる必要もないため、矛盾する状況はありません。

第2条に基づいて税金を支払わない納税者。ロシア連邦税法第 145 条では、商品を販売する場合、VAT を割り当てずに請求書を作成する必要があります。同時に書類には「VAT抜き」と記載され、契約書にも同様の注記が記載されます。売り手組織は、契約の中で利益を受け取った根拠に言及し、関連文書でそれらの権利を確認する必要があります。

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個人の起業家は法人と協力することに何の抵抗もありませんが、LLC はそのような協力に抵抗することがよくあります。その理由は何でしょうか。法人は個々の起業家との関係においてどのようなリスクを自ら認識しているのでしょうか? このような協力が LLC にとって利益にならないのはなぜでしょうか? すべての反対意見を取り除くために、否定的な側面を平準化する方法はありますか? そのために個人起業家は何ができるでしょうか？

ほとんどの場合、LLC は個人の起業家と協力することに 2 つのブロックの反対意見を提起します。

個人起業家とLLCの間にある「つまずき」と、それを乗り越えるための考えられる方法を考えてみましょう。

「知財は深刻ではない」

法人の組織的および法的形態は、個人の起業家精神と比較してより複雑であると考えられています。初心者のビジネスマンは、会計報告に対するより責任ある態度、現金管理の難しさ、および登録のいくつかの側面を恐れているため、通常、個人起業家として登録します。のために IP自分自身の会計士、レジ、さらには銀行口座を持つ必要はありません。法律で印鑑の使用が義務付けられていないため、すべての個人事業主が会社の印鑑を取得できるわけではありません。支払いの際、必ずしも取引相手に請求書を発行する必要はありません。個人起業家がいつでも活動を停止することを妨げることは誰にもできません。そして最も重要なことは、個人起業家が特別な税制を利用することが最も多いということです。

その順番で、ああ彼は自分の責任の程度がより高いと考えている。法人には独自の会計部門があります。 LLC の創設者は、収益を冷静に処分することはできず、法的手段によって現金化して配当を受け取るだけです。ほとんどの場合、LLC が VAT の支払者です。したがって、法人は「同等の」地位の企業と協力することを好みます。

個人起業家やLLCからの反対を克服する方法

心理的な不信感だけであれば、克服することはそれほど難しいことではありません。個人起業家に対する不信感を取り除く必要がある取引相手の最も重要な懸念は、個人の経済的責任です。

「個人起業家が義務を果たさずに廃業したらどうなるでしょうか？」

一方で、個人起業家はLLCよりも活動を終了するのがはるかに簡単であり、税務当局に対する責任が少ないことは事実です。しかし一方で、個人事業主はパスポートと登記を持った特定の個人であるため、たとえ事業を廃業したとしても跡形もなく消えることはありません。さらに、個人起業家は、LLC のように認可された資本ではなく、自分の財産すべてに対して財務的責任を負います。通常、これは法人の最低額である1万ルーブルよりも大きな金額で財務的に表現されます。したがって、財務上の義務が履行されなかった場合、LLCよりも個人起業家の方がはるかに多額の資金を回収することができ、個人を訴訟する方がはるかに簡単です。

「それは私たちにとって利益にならない」

数字の表現はより具体的で容赦なく、心理的な要因とは異なり、経済的要因が個々の起業家とLLCの間の協力にとってより深刻な障壁となる可能性があります。しかし、それさえも絶対に克服できないわけではなく、それについては以下で分析していきます。

IPほとんどの場合、会計報告、そして最も重要なことに付加価値税の支払いに対するさまざまなアプローチを規定する特別な税制の対象となります。起業家 - 個人は、税負担が最も少なく、会計報告が簡素化される簡易税制を選択することが最も多いです。ただし、この税制では VAT を払い戻すことはできません。したがって、VAT を含む製品またはサービスの代金を支払った場合、簡易課税システムの支払者は、適切な申告を提出することにより、この税額を予算に払い戻す必要があります。 VAT 額の「不正流用」は、罰金や税金の支払い遅延に対する罰金によって罰せられます。

ああ一方、彼らは主に VAT の支払いが義務付けられる一般制度 (OSNO) に基づいて業務を行っています。 VAT 付きの商品をサプライヤーから購入すると、LLC は将来、この 18% を税額控除を通じて払い戻します。 VAT 未納税者から製品またはサービスを購入した場合、税控除を受ける権利はなく、売上高全体に対して VAT を支払わなければなりません。製品をその後の販売のために購入する場合、VAT なしでの購入は直接的な損失となります。したがって、彼らは、それぞれが付加価値税の納税者である供給者と購入者の「連鎖」を断ち切りたくないのです。

個人起業家のための選択肢

簡易税制を利用する個人起業家が OSNO の LLC と協力したい場合、法人がそのような関係に同意できるいくつかのスキームがあります。

「VATフリー」分野での協力。すべての種類の取引で VAT の割り当てが必要なわけではありません。たとえば、小規模施設のレンタル、修理、装飾、監査役のサービス、宅配業者、アウトソーシング、事務用品の購入、その他のサービスには VAT がかかりません。したがって、LLC は VAT を考慮せずに、そのようなサービスを提供するために個人の起業家と契約を結ぶことができます。
独占サプライヤー。個人起業家が地元市場のニッチな分野で競合他社を持たない場合、LLC は税制に関する条件を個人起業家に指示することはできません。特に、LLC の売上高のわずかな割合しか占めていない少量の場合、VAT がなくても、法人が地元のサプライヤーからサービスや商品を受け取る方が利益が得られる場合があります。これによる利益への影響はございません。
VATを含む請求書の発行。「簡易」起業家は、VAT を含む請求書を LLC に発行できます。もちろん、この税金については確定申告が必要です。問題はないようです。しかし、LLC が予算からそのような VAT を返還しようとする場合、問題が発生します。ほとんどの場合、これを行うには裁判所に行く必要がありますが、実際に示されているように、裁判所の決定は法人に有利に行われます。
VAT相当額以上の値下げ。 LLC が商品価格に含まれる 18% の付加価値税を払いすぎないようにするため、1 年以内に返還が見込まれる場合、「簡易」を使用する個人起業家は、最初に価格を下げることができます。製品が再販目的ではなく法人によって購入される場合、最初の支払いが少なくなり、予算からの返品を心配する必要がないため、さらに収益性が高くなります。もちろん、この場合、購入金額からVATを差し引くことができないため、VATを支払う必要があるため、このスキームはその後の販売には適していません。このようなスキームの場合、個人起業家は価格を 18% 以上引き下げる必要があります。これは、通常のマークアップを使用すると、実証済みのスキームに従って法人が VAT 支払者とやり取りすることが容易になるためです。しかし、節約によって考えが変わるかもしれません。
OSNOに移行し、LLCを設立。 LLCとの取引を大規模かつ継続的に計画できるのであれば、個人起業家が税制の変更を検討するのは理にかなっています。起業家の中には、個々の起業家の活動を止めずに、最も収益性の高い取引のためにそれぞれの法的形式を使用して LLC を設立する人もいます。

もちろん、企業にとっては、付加価値税が経済的障害として両者の間に立ちはだかることがないよう、「同種の」企業、つまり同じ税制を適用している企業と協力する方が容易です。

しかし、課税に基づく差別は依然として現代の市場から根絶されなければなりません。

OSNO に切り替えることで LLC の要件に適応することを余儀なくされた中小企業は、追加の会計および税務費用が発生し、経験不足により罰金や罰金のリスクにさらされる可能性があります。

逆に、小規模起業家との協力を完全に拒否することで法人がうまく発展する可能性は低いでしょう。

したがって、交渉と相互の妥協を通じて達成できる合理的な利益のバランスが必要です。

しかし、その場合、会計部門を 2 つ維持する必要があり、そのうちの 1 つは (私にとっては) 複雑です。そして、さらに厄介なことに、同じ手数料を 2 回支払うことになります。私自身、LLCを離れ、個人事業主を廃業することにしました。

「5. OSNOに移行し、LLCを設立。 LLCとの取引を大規模かつ継続的に計画できるのであれば、個人起業家が税制の変更を検討するのは理にかなっています。起業家の中には、個々の起業家の活動を止めずに、最も収益性の高い取引のためにそれぞれの法的形式を使用して LLC を設立する人もいます。」 - 個人起業家がLLCを設立する必要があるのはなぜですか? 個人起業家もOSNOで働いています。

それとも何か間違っているのでしょうか？

要するに、個人起業家は OSNO または簡易課税システムのいずれかで働くことができ、両方のモードを組み合わせることはできないということです。 VAT を扱う必要があるが、簡易課税制度を失いたくない場合の解決策は、OSNO で LLC を設立することです。簡易課税制度は個人事業主に残る。

VAT のある LLC が VAT なしの個人起業家/LLC と協力することがなぜ利益にならないのか理解できません

結局のところ、VAT は直接、または商品/サービスの供給者を通じて支払われます。

USN 500、30 摩擦。価格はコストに基づいています。 400と追加料金100、30。

OSN 500、30摩擦。付加価値税がかかり、価格は 400 シースタに基づいています。 nat 85 と 15、30 (85 の 18%)。

500.30 (購入価格) + 199.70 - 付加価値 (マージン) + 35.95 VAT (付加価値の 18%)。最終的に最後の購入者は、私たちからペンを 2 本、それぞれ 735.05 ルーブルで購入しました。

1. 一般課税制度 (GTS) を適用する企業 (P) は、簡易課税制度 (STS) を適用する個人起業家から木材を価格 = 1000 ルーブルで購入しました。 (価格は付加価値税を除いた最終価格です)。

2. それからボードを作成した後、P.は価格を1000ルーブル増加させ、付加価値税なしの商品の価格= 2000ルーブルを形成しました。ただし、付加価値税 18% がかかるため、付加価値税を含む価格 = 2,440 ルーブルとなります。 (付加価値税 = 440 ルーブル)。

3. LLC は、VAT を含む価格 2,440 ルーブルで P. からこれらのボードを購入しました。（付加価値税を除く価格2000ルーブル）、大工仕事を製造し、付加価値税を除く価格を1000ルーブル引き上げ、彼の商品の価格は付加価値税を除く3000ルーブルでした。しかし、彼は収益の18％のVATを支払う義務があるため、VATを含む価格は3660ルーブルになります。

1. 簡易課税制度 (STS) を適用している個人起業家が、同様に STS を適用している企業から 1000 ルーブルの価格で木材を購入しました。 (価格は付加価値税を除いた最終価格です)。

2. それからボードを作った後、個人起業家は価格を1000ルーブル値上げし、商品の価格を2000ルーブル受け取りました。 (価格は付加価値税を除いた最終価格です)。

3. LLC はこれらのボードを個人起業家から 2000 ルーブルの価格で購入し、付加価値税なしの価格を 1000 ルーブル増額して建具を製造し、商品の価格を 3000 ルーブルで受け取りました。消費税を免税に。

ただし、彼は収益の 18% の VAT を支払う義務があるため、VAT を含む価格は 3660 (VAT 660 ルーブル) になります。

LLC は VAT = 660 ルーブルを支払います。 VATを支払った後のLLCからの収入= 3000ルーブル。総付加価値 (GVA) = 1000 摩擦。 (コスト + 利益)。

1番目と2番目のケースでは違いはありません。

1. 簡易課税制度 (STS) を適用する個人起業家が、一般課税制度 (GTS) を適用する企業から木材を購入した場合、つまり、付加価値税を含む価格 1,220 (付加価値税なしの価格 1,000 ルーブル + 付加価値税 220 ルーブル) で付加価値税を支払います。同社は 18% の VAT を支払っているため、価格は高くなります。

2.そこからボードを作った後、個人起業家は価格を1000ルーブル値上げし、商品の価格を2220ルーブル受け取りました。 (1220 摩擦。+1000 摩擦。) (付加価値税を除いた最終価格)。

3. LLC はこれらのボードを個人起業家から 2,220 ルーブルの価格で購入し、付加価値税抜きの価格を 1,000 ルーブル値上げして建具を製造し、商品の価格を 3,220 ルーブルで受け取りました。消費税を免税に。しかし、彼は収益の18％のVATを支払う義務があるため、VATを含む価格は3930ルーブルになります。

LLC は VAT 710 ルーブルを支払います。 VAT を支払った後の LLC からの収益 = 3220 ルーブル。総付加価値 (GVA) = 1000 摩擦。 (コスト + 利益)。

さらに、2 番目のケースでは、LLC は付加価値税を含む販売価格をその分だけ引き上げざるを得なくなり、市場経済における製品の競争力が低下します。

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個人起業家はどのように VAT を扱うことができますか?

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起業活動を始めるとき、初心者は個人起業家が VAT を扱うことができるかどうかに興味を持ちます。多くの団体が OSN に基づいて活動を行っています。同時に、法人から商品を正しく購入する方法、VAT を請求して支払う必要があるかどうかもわかりません。潜在的なパートナー間の関係は、個々の起業家が VAT を使用して事業を行うかどうかに応じて、異なる発展をする可能性があります。起業家の仕事の問題を考慮すると、この種の税金を支払わない合法的な方法を見つけることができます。

納税会計制度

個人事業主として登録すると、事業体は自動的に納税者となります。簡易税制などの特別な制度が選択された場合、ビジネスマンは OSNO に切り替えるまで VAT が免除されます。個人起業家が VAT を扱う場合、製品の生産および販売時、仕事の実行時に VAT を含めます。

税法は、この税金を支払う起業家の範囲を定義しています。個人起業家は、特に企業と協力する予定がある場合、VAT を扱うことができます。この税は、使用される税制に関係なく、ロシア連邦の領土を通じて商品を輸入するときにも支払われます。

個人起業家は VAT なしで事業を行うことができますか? 付加価値税を支払わずに経済活動を行うことができるビジネスの方法があります。

個人事業主ごとに税率はどのように異なりますか?

税金は 3 つのバリエーションで検討されます。申告書は毎月20日までに提出しなければなりません。毎月支払う必要があります。四半期の収益が 100 万ルーブルを超える場合は、月次報告書を提出する必要があります。さまざまな種類のアクティビティに適用される料金を確認するにはどうすればよいですか?

輸出商品には 0% の税率が適用されます。
10% のリストには (食品、子供用品、書籍および印刷物、医療製品および医薬品) が含まれます。
それ以外の場合はすべて、18% の税率が適用されます。

LLCが個人起業家と協力したくない理由

起業家が意識的に OSN のために働くこともあります。したがって、個人起業家として VAT のある LLC と協力する方法を知ることが重要です。 VAT を扱う取引相手間には相互作用があります。ビジネスを始めるとき、彼らは OSN を選択し、その後 VAT の使用に切り替えます。これは、サプライヤーが請求書を発行するときに税込みの払い戻しを行う必要がある場合に便利です。特別税制のない個人事業主が単独でこれを行うと税負担が大きくなります。

控除によって税金が安くなるケースもあります。このカテゴリには次のものが含まれます。

VAT に取り組む組織。
商品またはサービスの購入。
購入後、それらは教区に置かれました。
契約は正しく締結され、実行されました。

全てのポイントを満たしていれば税金が軽減されます。法律によれば、減額は予算に税金を支払った後に行われます。

個人起業家は VAT なしでどのように活動しますか?

ビジネスマンは、付加価値税なしで個人起業家とLLCを運営する方法に興味がありますか? たとえば、ベラルーシでは LLC は VAT のみで運営されています。彼らは同等の地位の企業と契約を結ぶよう努めています。個人起業家に対する不信感は、脆弱な経済的責任のために生じます。

LLC は OSN で運営されているため、税金を支払うのは LLC の責任です。サプライヤーから商品を購入すると、事業主は税額控除を通じて 18% を返します。 VAT なしの個人起業家との協力には、すべての売上高に対して税金を支払う必要があります。その結果、販売用の商品を購入しても採算が合わなくなります。したがって、各組織が付加価値税を支払うという連鎖に沿って協力が行われます。

起業家が VAT の有無にかかわらず、可能なスキームの 1 つを選択することで、一般的な税金ベースで LLC と協力することができます。 VAT の有無にかかわらず、個人起業家と契約を締結する場合、前向きな協力のためにどのタイプの活動に重点を置くべきかをどのように知ることができますか? 図を思いつくことができます。例えば：

税抜きの作業範囲。交付税を交付しなくても成立する取引もございます。これには（修理、宅配サービス、下請け、小規模施設の賃貸、事務用品の購入）が含まれます。
提供される商品またはサービスの独占性。個人起業家が提供する商品に競合他社がいない場合、少量を購入することで利益が得られ、利益を失うことはありません。
VATを含む請求書の発行。簡易課税の下で事業を行うには、LLC に発行される請求書に追加税を含める必要があります。唯一のマイナス点は、相手方が予算から税金を還付するのが困難になる可能性があることです。多くの場合、これは裁判所を通じてのみ行われます。
ビジネスマンは、ちょうど付加価値税と同じ金額だけ価格を引き下げます。このオプションは、法人にとって利益が得られないため、非販売品の購入に適しています。価格は18％以上引き下げる必要があり、LLCは1年以内に返還できる。
OSN に移動し、LLC を開きます。継続的に大規模な取引を行う場合、多くの個人起業家は、最初に開いたビジネスの活動を停止せずにこれを実行します。法的形式は、収益性の高い取引を行うために使用できます。

OSN で VAT を適用して個人起業家として働く方法

個人起業家が VAT を扱うことができるかどうかが明らかになったら、SST でビジネスを行うための手順と条件を検討する価値があります。このシステムは卸売販売に適用されます。別途交付税を記載した請求書をお客様に発行いたします。報告四半期の終わりに、すべてのデータが販売および購入簿に入力されます。ここには長所と短所があります。利点の中には、大企業との長期的な協力関係があり、それが大きな利益をもたらします。次のような欠点もあります。

記録を保管する場合、個人所得税を現金法で計算して支払う必要があります。
会計は5年間保存しておくことが義務付けられています。
四半期に一度納税申告書を提出する。
ビジネスマンは多額の税負担にさらされています。

簡易課税制度による個人事業主加算税

ビジネスを行うのに最適な税制がわからない起業家は、VAT の支払いを避けるために簡素化されたオプションを選択します。ここでは、コミッション契約に基づいて作業し、クライアントに請求書を発行することが可能です。申告や納税を遅らせないことが大切です。売買記録簿はありません。 VAT のない簡易課税制度では、以下を同時に支払う必要があります。

収入と支出がある場合は5〜15％。
経費がなければ利益は6%。

制度が簡素化されれば、個人事業主でもVATを扱えるようになるのでしょうか？答えは否定的です。起業家は税金計算スキームを選択できます。ビジネスに多額の費用がかかる場合は、最初のオプションが選択されます。それらが存在しない場合は、2 番目のオプションを選択する必要があります。

UTII で起業家として働く方法

特定の種類の活動には、特定の税制への取り組みが含まれます。卸売業ではOSNで働いています。特別なモードを選択できます。しかし、UTII の個人起業家は、あらゆる種類の活動で VAT を扱うことはできません。しかし、このような税制を導入することで保険料を軽減することが可能になります。 UTIIでは、固定の税金が支払われます。支払い金額は次の影響を受けます。

部屋の広さ。
作業員や車両の数。

UTII では税金が固定されます。単一の小売税で、このオプションは非常に有益です。利益が多ければ税金の額は少なくて済みます。

VATの支払いを回避する方法はありますか?

納税を回避する法的根拠はないと考えられている。しかし、起業家はそれを取り除く合法的な方法を知っています。最初のケースでは、ロシア連邦税法第 145 条に基づいて収入額を減らすことができます。もう一つの方法は支出を増やすことです。この目的のために、同社は機器の購入と修理作業を実施します。リース料をご利用いただけます。毎月の初日には税金の支払いが免除されます。書類は税務署に提出する必要があります。必要になるだろう：

売上帳からのデータ。
KUDiRからの収入と支出に関する情報。
請求書の仕訳帳のコピー。

控訴が認められた場合、企業は 1 年間この制度を維持することができます。その後、書類を再度収集する必要があります。登録時に税制を選択する場合、起業家が期限に従ってどのような報告書を提出する必要があるかを覚えておくことが重要です。

有益なパートナーシップ: 個人起業家として LLC と協力する方法

必要なルールをすべて遵守するために、個人起業家として LLC と協力するにはどうすればよいですか? 起業家は組織形態や法的形態が異なるため、常にパートナーになれるわけではありません。彼らの間には意見の相違や誤解がしばしば生じます。特に税額を計算するとき。

個人事業主との連携

LLC と個人起業家との仕事は、常にうまくいくとは限りません。これらのビジネス形態は、良好で収益性の高い協力を行うための共通言語を見つけることができないことが多いためです。否定的な態度は通常、有限責任会社から来ます。

実際のところ、特に個人事業主が簡易税制を採用している場合には、付加価値税の計算システムに問題があることが判明している。したがって、事業者の税金が決定される決済取引では困難を伴います。

ただし、立法レベルで特定の変更が加えられたため、これらの議論は現段階では無関係です。これらにより、規制の観点から、安全かつかなり便利な方法で協力を実行することが可能になります。私たちは、他の組織や法的形態と交流する際に前向きな面を見せる個々の起業家に敬意を払わなければなりません。彼らは通常、信頼できる企業体として機能します。重要な役割は、所有権のあるすべての財産を伴うすべての債務を返済する義務によって果たされます。この場合、その不動産が進行中の経済活動のプロセスに関与している必要さえありません。

効果的なパートナーシップ

LLCと個人の起業家との仕事は非常に効果的であり、印象的な金額の利益という形で有益な結果をもたらす可能性があります。この結果は、特定の組織形態と法的形態の間で締結される特別な文書を通じて保証されます。これは、2 つの組織が署名する必要がある特別な民法協定です。両当事者は、何らかの活動に従事することを許可するライセンスを持っている必要があります。

個人事業主が合同会社と提携するために簡易課税制度を放棄する必要はありません。税額の計算基準が軽減されるかどうかは、有限会社の税制の種類によって決まります。 LLC が簡易課税制度を適用する場合、個人起業家との取引は正当化され、確認される必要があります。この目的のために、特定の文書リストが作成されます。したがって、LLC にとっては、一般的な体制で活動する方がより利益が得られます。

VATなしで個人起業家とLLCを運営するにはどうすればよいですか? ビジネスパートナーも VAT の支払いを行う場合、指定された税額が考慮されます。実際には、付加価値税の対象となる活動に携わる起業家は非常にまれです。したがって、結論としては、個人事業主から商品を購入したり、さまざまな契約に基づいてやり取りしたりする企業は控除を受けることができません。

税額控除は、サプライヤーが請求書を発行した会社にのみ返されます。この文書では付加価値税の金額が強調されています。個人起業家は同額の資金を自分で支払わなければなりません。第三者が関与する取引が成立した場合、納税は仲介者と委員会によって行われます。報酬として支払われる資金の総額から税金が差し引かれます。

納税について

個人起業家と締結した契約書に規定されている資金の支払いには個人所得税は不要であり、個別の税金を支払う必要もありません。これらの規則は、サービスが個々の起業家の統一州登録簿に含まれ、州登録措置の実施に関する文書に反映される場合に適用されます。

個人ベースで事業に従事する個人とリース契約が締結されている場合（リース対象がコンピューターなど）、企業は個人事業主から13％の税率で税額を源泉徴収する権利を有します。。

これは、起業家の活動証明書に、輸送サービスの提供やレンタルに関係しないその他の種類の活動に関する情報が含まれている場合に実施されます。課税額を税務署に通知し、個人所得税申告書を提出する必要があります。記載された行動が実行されない場合、会社には罰金が適用されます。

統計情報と司法当局の決定に基づいて、私たちは、例えば証明書が何を反映していない場合など、個人起業家が国家登録操作に関する文書に記載されていない商業活動を行うことを許可する例外があるという結論に達しました。ビジネスマンが提供するサービス。そのような情報が存在しないことは、文書を無効と宣言する根拠にはまったくなりません。これにより、税務当局から納税を求められた場合に企業に選択権が生じます。税金を支払う必要はありませんが、その場合は裁判所に行く必要があります。

立法レベルでは、起業家が情報を変更したり、登録簿に新しい情報を入力したりできることが決定されています。税法には、企業側の個人起業家の登録フォームのコピーの安全性に関する指示は含まれていません。ただし、有限責任会社のトラブルを防ぐためには、実業家が自分の活動に関連する登記簿の変更を確実に行った方が安全です。

個人の起業家がLLCと協力を開始する前に、事業体はすべてのプラス面とマイナス面を比較検討する必要があります。最終的な決定を下すときは、対話プロセスで得られる予定の最終結果に焦点を当てる必要があります。提案された取引の収益性の程度に特に注意を払うことをお勧めします。

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VATを使用して個人起業家として働く方法

ほとんどの場合、個人起業家は、さまざまな種類の簡易課税システム (STS、UTII、統一農業税) を利用することを選択します。ただし、ほとんどの大企業は VAT を取り扱っており、負債を計算する際に受け取った税額を考慮できるため、同じ納税者を扱うことが有利です。したがって、たとえ個人の起業家が VAT なしの割引価格で製品を提供したとしても、企業がその起業家から購入する方が常に利益が得られるとは限りません。しかし、個人起業家にとって、この税金の支払者と協力することは、大規模で収益性の高い契約を締結することを意味する可能性があります。どうやって進める？起業家が大企業と協力したい場合は、明らかに VAT を習得する必要があります。

一般課税制度に付加価値税を課す個人事業主

連邦税務局に登録する際、いずれかの簡易システムへの申請を提出していない起業家は、一般的に自動的に納税者になります。これらの税金の 1 つが VAT です。同時に、ロシア連邦の税法に指定されているいくつかの条件に従って、その支払いの免除を申請することができます。

OSN で VAT を適用して個人起業家として働くにはどうすればよいですか?

販売者は起業家に請求書を発行し、VAT は別途割り当てられ、個人の起業家は製品を販売するときに同じ請求書を顧客に発行します。報告四半期の終わりに、売上帳と購買帳の入力に基づいて、仕入税と産出税の差額を表示し、予算に対して支払わなければならない金額を取得します。

長所

起業家にとってOSNで働く利点の中には、原則として多額の長期契約を伴う大企業と取引する機会しか挙げることができません。

マイナス

ただし、軽量システムと比較すると、いくつかの欠点があります。

2 つの方法を使用して記録を保持する必要性 (支払うべき個人所得税は現金法と出荷時の VAT を使用して計算されます)。
より複雑で膨大な会計を維持し、すべての主要文書を少なくとも 5 年間保管する必要がある。
四半期に一度納税申告書を提出する必要がある。

ほとんどの場合、VAT は貿易に従事する個々の起業家によって選択されますが、起業家の売上高は通常、多数の主要書類によって大きくなります。

重要！ VAT 付きの OSN に切り替える場合、ここでの会計および税務会計システムは非常に複雑で膨大であるため、起業家は会計士を雇う必要があります。そして、税金の過少納付につながるような誤りや不正確があった場合には、全財産を犠牲にして国家への損害を賠償しなければならないことになる。

起業家は、13％の個人所得税と18％の付加価値税を直接支払うことに加えて、簡易税制の下で、税金と従業員の給与からの拠出金、および社会保険料を支払わなければなりません。自分のための資金。

簡易課税制度における個人事業主の付加価値税

税法によれば、簡易課税システムを選択したビジネスマンは VAT 納税者ではありません。ただし、個別の場合には例外が設けられます。たとえば、手数料契約に基づいて業務を行っている個人起業家は、簡易課税システムを選択している場合でも、クライアントに VAT 請求書を発行できます。この場合、起業家は（暦四半期の結果に基づいて）適切な期間内に VAT 申告書を作成して提出し、税金を支払う必要があります。売上や仕入の帳簿を付ける必要はありません。

重要！簡易課税制度を利用する仲介者、代理人、または委託代理人である個人起業家が VAT 請求書を発行することは完全に合法です。

結果を伴う間違い

興味深いのは、実際には、簡易課税制度を利用している個人事業主が、より高い収入を求めて取引相手に付加価値税請求書を発行するケースが非常に多いということです。ほとんどの場合、これは VAT の機能に関する知識が不足しているために発生します。個人起業家がすでに経費書類に VAT を割り当て、製品の支払いを受け入れている場合、多くの専門家は、報告四半期の終わりに適切な申告を提出し、税金を州に移管することを推奨しています。ただし、これは取引のすべての当事者の責任を定めた法律の違反となることを考慮する価値があります。
起業家が税金を移管して申告書を提出すれば、違反が発覚した際に課せられる罰金やその他の支払いを避けることができます。しかし、それでも相手方は、対応する追加査定により課税ベースを引き下げる権利を失い、行政罰金を支払う必要がある可能性があります。連邦税務局の調査官は、この違反を特定する際に、まさにこのシナリオを主張する可能性が高くなります。
このような状況は法廷で扱われ、特定の状況に基づいて連邦税務局の代表者と納税者の両方の側に立つこともあります。以上のことから、VAT を扱う企業は、上記の場合を除き、VAT の配分とともに発行される簡易課税制度に基づく個人起業家からの請求書を受け入れるべきではないという結論が得られます。

個人事業主が物品に付加価値税を付加した簡易課税制度を利用して請求書を発行し、支払いを受領した後、対応する申告書を連邦税務局に提出し、税を州に移管した場合、どのような違反となるのでしょうか。理解できない！

ほとんどの場合、起業家は付加価値税を扱うことを好みません ()。ビジネス環境におけるこの優先順位は、税負担を最適化し、選択した活動分野で発展したいという願望と関連しています。

ビジネス戦略は完全に正当化されます。同時に、立法者は、主に企業の財務実績に関連するいくつかの制限を導入します。組織が十分な売上高に達するとすぐに、付加価値税の請求を拒否することは採算が合わなくなります。

VAT 支払者ではない組織は、次の 2 つの条件を満たします。

VAT 支払者ではない組織が所在する法的分野では、海外の経済活動または物品税の販売に関連する業務の申請が停止されます。

VAT の支払い義務と組織が選択した経済活動の種類の間には直接的な関係があります。これは新規事業を申請する際に留意すべき点です。起業家は多くの場合、より多くの経済活動コードを示そうとします。これは、別の税制に該当しないように慎重に行う必要があります。

財務指標に関する報告書の改訂結果に基づいて、OSN 手順に従って会計を維持している組織は、VAT 取引の課税の法的分野から撤退することを決定する可能性があります。

これを行うために、企業の経営者は次のアクションを開始します。税務署に送信する通知を作成し、貸借対照表のコピー、請求書台帳 (売上帳) からの抜粋、帳簿からの抜粋を作成します。申請書には支出と収入の合計が添付されます。 VAT を適用しない権利を使用するための書類一式は、優遇制度への切り替えが決定された月の月末から 20 日以内に監察官庁に送付する必要があります。実際には、意思決定は通知によるものであるため、組織は税務部門からの反対通知を期待しない場合があります。

VAT は課税を最適化しますが、まだデメリットもあります

VAT の主な欠点は、企業の作業負荷です。一方では、起業家は会計士を情報システムのオペレーターとして認識しており、他方では、連邦税を支払う義務がある組織は完全な記録を保持する義務があります。それはどういう意味ですか：

企業は取引相手をチェックし、一次書類の適時提出とその執行の正確さを厳しく監視する必要があります。税負担に加えて、企業は報告と財務規律（税金の適時支払い）の要件を遵守する必要があります。
「経費なしの収入」などの簡素化されたアルゴリズムを使用する組織の場合、課税ベースを削減するために仕入 VAT を使用する権利が保持されます。企業が所得に対して 6% の税金を支払う場合、VAT を含む請求書を受け入れたとしても、この権利はありません。

一般的な課税制度の下で事業を行う企業は常にリスクにさらされています。ほとんどの場合、有能な会計士の働きのおかげで罰金は回避できます。しかし、連邦予算の歳入が特に熱心であることを忘れてはなりません。法律が頻繁に変更される場合には、特に注意する必要があります。

VAT 会計は、商品や財産権の販売、サービスの提供、設置作業、または会社のニーズに合わせた製造製品の寄付などの取引に関係します。

VAT を扱うことに利点はありますか?

議員は影の起業家の数を減らすための措置を絶えず講じている。したがって、VAT 管理に関与していない組織が大量の注文を受け取ることは不可能になります。これは、高い売上高を達成した企業が好むものであり、入力 VAT を受入額で補う必要があるのは非常に論理的です。

企業体の慣行が示すように、VAT を適用しない組織や起業家が大規模プロジェクトに参加することは事実上禁止されています。現在の公共調達システムは、請負業者および実行者のすべてのセグメントに一貫して注文を提供します。

最後の問題については、専門家コミュニティ内で意見が分かれています。「簡素化」に由来するを考慮すると、価格設定基準によれば、価格に VAT 額が加算されないことがわかります。実際には、VAT を受け入れる場合、企業は州がこの 18% を返還するまで待たなければなりません。この間、資金が会社の売上高に加わる可能性があります。

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